2018年注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法考前沖刺試題及答案（3）

　　1.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時(shí)間的表述，不正確的是(　　)。

　　A.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　B.利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　C.接受捐贈(zèng)收入，按照捐贈(zèng)合同約定的捐贈(zèng)日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　D.特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　2.A汽車制造企業(yè)2017年度銷售小汽車收入10000萬(wàn)元，銷售零部件收入2000萬(wàn)元，出租閑置辦公樓取得租金收入300萬(wàn)元，處置舊生產(chǎn)設(shè)備取得收入300萬(wàn)元，將自產(chǎn)小汽車捐贈(zèng)給其他單位，小汽車公允價(jià)值40萬(wàn)元，本年取得投資收益500萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)130萬(wàn)元，則業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額為(　　)萬(wàn)元。

　　A.52

　　B.68.3

　　C.64.3

　　D.68.5

　　3.某醫(yī)藥制造企業(yè)2016年銷售(營(yíng)業(yè))收入為900萬(wàn)元，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)支出350萬(wàn)元。2017年銷售收入1900萬(wàn)元，出租房屋取得收入100萬(wàn)元;轉(zhuǎn)讓商標(biāo)所有權(quán)取得收入240萬(wàn)元;將市價(jià)為60萬(wàn)元的外購(gòu)工程物資用于本企業(yè)廠房建設(shè);當(dāng)年實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)支出200萬(wàn)元。則該企業(yè)2017年準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的廣告費(fèi)為(　　)萬(wàn)元。

　　A.300

　　B.280

　　C.300

　　D.600

　　4.2017年某居民企業(yè)取得商品銷售收入2000萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入100萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)收入20萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元，廣告費(fèi)240萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)80萬(wàn)元。2017年度該企業(yè)可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)為(　　)萬(wàn)元。

　　A.294.5

　　B.310

　　C.325.5

　　D.330

　　5.某公司2017年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額30萬(wàn)元。經(jīng)某注冊(cè)會(huì)計(jì)師審核，“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶中列支有兩筆利息費(fèi)用：1月初向國(guó)家批準(zhǔn)設(shè)立的融資公司借款取得生產(chǎn)用資金200萬(wàn)元，借款期限6個(gè)月，支付借款利息5萬(wàn)元;1月初經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)另向本公司普通職工借入生產(chǎn)用資金60萬(wàn)元(有借款合同)，借款期限6個(gè)月，支付借款利息2.5萬(wàn)元。假定無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，該公司2017年度的應(yīng)納稅所得額為(　　)萬(wàn)元。

　　A.21.86

　　B.31

　　C.30.36

　　D.33.36

　　6.某市一居民企業(yè)12月31日歸還關(guān)聯(lián)企業(yè)一年期借款本金1200萬(wàn)元，另支付利息費(fèi)用90萬(wàn)元(關(guān)聯(lián)企業(yè)對(duì)該居民企業(yè)的權(quán)益性投資額為500萬(wàn)元)，同期該企業(yè)向工商銀行貸款1000萬(wàn)元，借款期1年，利息58萬(wàn)元。計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，該居民企業(yè)利息費(fèi)用調(diào)整金額是(　　)萬(wàn)元。

　　A.0

　　B.15

　　C.20.4

　　D.32

　　7.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列各項(xiàng)保險(xiǎn)費(fèi)用，在企業(yè)所得稅前不得扣除的是(　　)。

　　A.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)

　　B.為員工繳納普通商業(yè)保險(xiǎn)

　　C.企業(yè)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)

　　D.為特殊工種員工繳納的人身安全保險(xiǎn)

　　8.下列支出在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予按規(guī)定扣除的是(　　)。(2017年)

　　A.企業(yè)之間發(fā)生的管理費(fèi)支出

　　B.企業(yè)籌建期間發(fā)生的廣告費(fèi)支出

　　C.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間發(fā)生的特許權(quán)使用費(fèi)支出

　　D.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間發(fā)生的租金支出

　　9.下列各項(xiàng)支出中，可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是(　　)。

　　A.向投資者支付的股息

　　B.合理的勞動(dòng)保護(hù)支出

　　C.為投資者支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

　　D.企業(yè)內(nèi)設(shè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金

　　10.依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列表述中，正確的是(　　)。(2009年)

　　A.企業(yè)未使用的房屋和建筑物，不得計(jì)提折舊

　　B.企業(yè)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)計(jì)提折舊

　　C.企業(yè)盤盈的固定資產(chǎn)，以該固定資產(chǎn)的原值為計(jì)稅基礎(chǔ)

　　D.企業(yè)自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)