11.2017年12月，A企業(yè)吸收合并B企業(yè)，B企業(yè)全部資產(chǎn)公允價值為3700萬元、全部負(fù)債公允價值為1200萬元、未超過彌補(bǔ)年限的虧損額為620萬元。合并時，A企業(yè)支付給B企業(yè)的股權(quán)支付額為2300萬元、銀行存款200萬元。該合并業(yè)務(wù)符合企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理的條件，且A企業(yè)選擇按照特殊性稅務(wù)處理的規(guī)定處理。假定當(dāng)年國家發(fā)行的最長期限的國債年利率為6%。則可由A企業(yè)彌補(bǔ)的B企業(yè)的虧損額為(　　)萬元。

　　A.0

　　B.150

　　C.570.40

　　D.620

　　12.甲企業(yè)(居民企業(yè))持有丙企業(yè)90%的股權(quán)，共計3000萬股，2018年2月將其全部轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)。收購日甲企業(yè)持有的股權(quán)每股公允價值為12元，每股計稅基礎(chǔ)為10元。在收購對價中乙企業(yè)以股權(quán)形式支付32400萬元，以銀行存款支付3600萬元。假定符合特殊性稅務(wù)處理的其他條件，甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　　)萬元。

　　A.150

　　B.170

　　C.180

　　D.200

　　13.2015年某居民企業(yè)購買規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營，取得的普通發(fā)票上注明設(shè)備價款11.7萬元。已知該企業(yè)2015年虧損40萬元，2016年未彌補(bǔ)虧損前的應(yīng)納稅所得額20萬元。2017年度經(jīng)審核的未彌補(bǔ)虧損前的應(yīng)納稅所得額60萬元，當(dāng)年無其他納稅調(diào)整事項。該居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，2017年度該企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　　)萬元。

　　A.6.83

　　B.8.83

　　C.9

　　D.10

　　14.某小型微利企業(yè)2017年取得銷售收入80萬元，成本、費(fèi)用合計34萬元，已計入相關(guān)成本費(fèi)用的合理的工資薪金支出10萬元，其中支付殘疾職工工資3.5萬元。不考慮其他納稅調(diào)整項目。該小型微利企業(yè)2017年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　　)萬元。

　　A.0.5

　　B.4.25

　　C.6.5

　　D.7.63

　　15.A創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)2016年1月1日以股權(quán)投資的方式向乙企業(yè)(未上市的中小高新技術(shù)企業(yè))投資1000萬元，股權(quán)持有到2017年12月31日。2017年A企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤總額800萬元，其中取得被投資企業(yè)分得的股息、紅利3000萬元(不符合免稅規(guī)定)，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬元，已經(jīng)計入管理費(fèi)用。不考慮其他納稅調(diào)整事項，則A企業(yè)2017年應(yīng)納企業(yè)所得稅(　　)萬元。

　　A.25

　　B.36.25

　　C.10

　　D.31.2

　　16.中國公民李某2017年12月取得全年一次性獎金36000元，當(dāng)月另取得工資收入4000元，李某當(dāng)月應(yīng)計算繳納的個人所得稅為(　　)元。

　　A.15

　　B.210

　　C.3495

　　D.3510

　　17.中國公民張某任國內(nèi)某上市公司高級工程師，公司于2017年實(shí)施股票期權(quán)計劃，2017年1月張某獲得公司授予的股票期權(quán)4000份(該期權(quán)不可公開交易)，授予價格為每份6元。當(dāng)日公司股票的收盤價為7.86元。2018年2月1日，張某對上述4000份股票期權(quán)實(shí)施行權(quán)，當(dāng)日公司股票收盤價為9.6元。則張某當(dāng)月應(yīng)繳納個人所得稅(　　)元。

　　A.432

　　B.208.8

　　C.223.2

　　D.2595

　　18.A企業(yè)是在上海交易所上市的實(shí)行查賬征收的高新技術(shù)企業(yè)，擬于2017年3月給予對企業(yè)科技成果研發(fā)和產(chǎn)業(yè)化作出突出貢獻(xiàn)的技術(shù)人員王先生5000股股權(quán)獎勵，王先生在A企業(yè)已工作5年，如果王先生取得A企業(yè)股票當(dāng)日的收盤價為26.68元/股，則王先生取得的股權(quán)獎勵應(yīng)繳納個人所得稅是(　　)元。(已知規(guī)定月份數(shù)為12個月)

　　A.21290

　　B.26380

　　C.36870

　　D.41350

　　19.距離法定退休年齡尚有2年的王某于2018年3月辦理了內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)。3月份王某工資收入5500元，辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)時取得一次性收入120000元。王某3月份應(yīng)繳納個人所得稅(　　)元。

　　A.95

　　B.23845

　　C.12095

　　D.41395

　　20.中國公民李某為某事業(yè)單位的職員，2017年12月辦理了提前退休手續(xù)，取得一次性補(bǔ)貼收入360000元，李某辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡之間共計15個月。李某辦理提前退休手續(xù)前每月工資3000元。2017年12月李某應(yīng)繳納個人所得稅(　　)元。

　　A.95940

　　B.61800

　　C.7995

　　D.67440