注冊會計師考試《稅法》基礎(chǔ)練習(xí)試題及答案（2）

　　一、單選題

　　1.下列項目中，屬于視同提供應(yīng)稅服務(wù)的是( )。

　　A. 向希望工程小學(xué)無償提供電影播映服務(wù)

　　B.向甲企業(yè)無償提供交通運輸服務(wù)

　　C.向舉辦減災(zāi)募捐活動的單位無償提供交通運輸服務(wù)

　　D.向紅十字會無償提供交通運輸服務(wù)

　　【答案】B

　　2.下列項目中，屬于有形動產(chǎn)租賃行為的是( )。

　　A. 房屋出租的業(yè)務(wù)

　　B. 遠洋運輸?shù)某套鈽I(yè)務(wù)

　　C. 遠洋運輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)

　　D. 航空運輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)

　　【答案】C

　　3.德國某公司，在中國境內(nèi)沒有設(shè)立機構(gòu)場所。2015年1月其將1臺精密儀器出租給中國境內(nèi)的甲企業(yè)使用。甲企業(yè)支付其租賃費20萬元.作為扣繳義務(wù)人的甲企業(yè)應(yīng)該扣繳增值稅為( )。

　　A.1.98萬元

　　B.1.13萬元

　　C.2.91萬元

　　D.0.58萬元

　　【答案】C

　　4.甲直銷企業(yè)(一般納稅人)，2015年1月5日將一批貨物銷售給直銷員，取得不含稅價款12萬元;該直銷員以17.55萬元(含增值稅)的價格銷售給消費者。2015年1月10日，該直銷企業(yè)通過直銷員向消費者銷售貨物，取得含增值稅的價款23.4萬元。假設(shè)上述貨物適用的增值稅稅率為17%，則甲直銷企業(yè)2015年1月應(yīng)納增值稅(銷項稅額)為( )。

　　A.5.95萬元

　　B.7.99萬元

　　C.5.44萬元

　　D.3.91萬元

　　【答案】C

　　5.經(jīng)商務(wù)部批準的甲融資租賃公司，2015年3月承攬了一項融資租賃業(yè)務(wù)，即A企業(yè)通過甲公司承租了1輛小汽車，租期1年，支付的租賃費為25萬元。已知甲公司通過銀行貸款購置了A企業(yè)需要的小汽車，該車的購置價款為20萬元(不含增值稅)，支付保險費0.5萬元，支付車輛購置稅款2萬元。甲公司應(yīng)該支付的銀行貸款利息為0.8萬元。則甲公司該項融資租賃業(yè)務(wù)的銷售額為( )。

　　A.1.7萬元

　　B.22.5萬元

　　C.21.7萬元

　　D.23.7萬元

　　【答案】C

　　6.甲企業(yè)(一般納稅人)2015年3月發(fā)生了混業(yè)經(jīng)營行為，其銷售貨物(增值稅稅率13%)取得銷售額20萬元;提供加工勞務(wù)取得加工費2.5萬元;銷售2010年購置的設(shè)備1臺，取得銷售收入1.04萬元;銷售2015年1月購置的小汽車1輛，取得銷售額10萬元。上述貨物和勞務(wù)銷售除了設(shè)備以外，均為不含增值稅價格，且上述收入均未分別核算.屬于混業(yè)經(jīng)營，則上述業(yè)務(wù)計算增值稅的適用稅率(或征收率)為( )。

　　A.13%

　　B.4%

　　C.17%

　　D.2%

　　【答案】D

　　7.下列境內(nèi)單位提供增值稅適用零稅率應(yīng)稅服務(wù)項目中，屬于實行免征增值稅辦法的是( )。

　　A. 適用簡易計稅方法的出口貨物

　　B. 適用增值稅一般計稅方法的生產(chǎn)企業(yè)出口貨物

　　C. 適用增值稅一般計稅方法的外貿(mào)企業(yè)外購研發(fā)服務(wù)和設(shè)計服務(wù)出口

　　D. 適用增值稅一般計稅方法的外貿(mào)企業(yè)自己開發(fā)的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計服務(wù)出口

　　【答案】A

　　8.下列項目中，屬于增值稅征稅范圍的是( )。

　　A.股票交易

　　B.典當業(yè)中的活當業(yè)務(wù)

　　C.納稅人提供軟件開發(fā)服務(wù)

　　D.納稅人在資產(chǎn)重組過程中，通過合并方式將實物資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人

　　【答案】C

　　9.下列項目中，符合新認定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實行納稅輔導(dǎo)期管理的期限是( )。

　　A.6個月

　　B.3個月

　　C.1個月

　　D.180天

　　【答案】B

　　10.輔導(dǎo)期內(nèi)預(yù)繳增值稅的比例是( )。

　　A.5%

　　B.10%

　　C.3%

　　D1%

　　【答案】C

　　11.某小型商貿(mào)企業(yè)于2015年1月份進入一般納稅人輔導(dǎo)期，稅務(wù)機關(guān)確定對其每次發(fā)售發(fā)票的數(shù)量20份，該企業(yè)2015年1月份開具發(fā)票12份(未使用8份)，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定，該企業(yè)2月份可以領(lǐng)購發(fā)票的數(shù)量為( )。

　　A.20份

　　B.12份

　　C.8份

　　D.4份

　　【答案】B

　　12.增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，必須到稅務(wù)機關(guān)認證，否則不予抵扣進項稅額。其認證最長期限是自開具增值稅專用發(fā)票之日起的( )。

　　A.180日內(nèi)

　　B.90日內(nèi)

　　C.60日內(nèi)

　　D.30日內(nèi)

　　【答案】B

　　13.下列項目中，符合進口貨物納稅期限規(guī)定的是( )。

　　A.自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進口增值稅專用繳款書之日起5日內(nèi)

　　B. 自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進口增值稅專用繳款書之日起10日內(nèi)

　　C. 自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進口增值稅專用繳款書之日起15日內(nèi)

　　D. 自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進口增值稅專用繳款書之日起30日內(nèi)

　　【答案】C

　　14.下列項目中，符合放棄免稅規(guī)定的是( )。

　　A.納稅人放棄免稅后，3年內(nèi)不得再申請免稅

　　B.納稅人在免稅期內(nèi)購進用于免稅項目的貨物所取得的增值稅扣稅憑證，一律不得抵扣進項稅額

　　C.納稅人一經(jīng)放棄免稅，其生產(chǎn)銷售的全部增值稅應(yīng)稅貨物均應(yīng)該按照征收率征收增值稅

　　D.納稅人要求放棄免稅權(quán)可以口頭聲明放棄免稅權(quán)

　　【答案】B

　　15.對貨物期貨征收增值稅時，其納稅環(huán)節(jié)是( )。

　　A.貨幣交割環(huán)節(jié)

　　B.實物交割環(huán)節(jié)

　　C.貨幣流通環(huán)節(jié)

　　D.實物存儲環(huán)節(jié)

　　【答案】B

　　16.某外貿(mào)企業(yè)2014年5月從小規(guī)模納稅人處購進出口貨物，該小規(guī)模納稅人的征收率為3%，實際執(zhí)行的征收率為2%。該外貿(mào)企業(yè)在購進出口貨物時取得了增值稅專用發(fā)票，上面注明的稅率為6%。則該外貿(mào)企業(yè)適用的退稅率為( )。

　　A.3%

　　B.2%

　　C.6%

　　D.17%

　　【答案】B