二、多選題

　　1.下列項目中，屬于增值稅法中的非營業(yè)活動有( )。

　　A. 非企業(yè)性單位按照法律和行政法規(guī)的規(guī)定，為履行國家行政管理和公共服務(wù)職能收取政府性基金或者行政事業(yè)性收費的活動。

　　B. 單位聘用的員工為本單位或者雇主提供應(yīng)稅服務(wù)。

　　C. 個體工商戶為員工提供應(yīng)稅服務(wù)。

　　D. 個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供應(yīng)稅服務(wù)。

　　【答案】ABCD

　　2.下列項目中，屬于在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)的有( )。

　　A. 境外單位向境內(nèi)單位提供完全在境外消費的應(yīng)稅服務(wù)

　　B. 境內(nèi)單位向境外單位提供完全在境內(nèi)消費的應(yīng)稅服務(wù)

　　C. 境外單位向境內(nèi)單位出租完全在境外使用的有形動產(chǎn)

　　D. 境內(nèi)單位向境外單位出租完全在境內(nèi)使用的有形動產(chǎn)

　　【答案】BD

　　3.下列項目中，屬于可以選擇按照小規(guī)模納稅人繳納增值稅的有( )。

　　A. 旅店業(yè)納稅人銷售非現(xiàn)場消費的食品，

　　B. 飲食業(yè)納稅人銷售非現(xiàn)場消費的食品，

　　C. 年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個人

　　D. 社會團體發(fā)生了銷售貨物的行為

　　【答案】ABD

　　4.下列項目中，適用6%增值稅稅率的有( )。

　　A.有形動產(chǎn)租賃

　　B.文化創(chuàng)意服務(wù)

　　C,裝卸搬運服務(wù)

　　D.基礎(chǔ)電信服務(wù)

　　【答案】BC

　　5.下列項目中，屬于允許抵扣進項稅額的有( )。

　　A.一般納稅人接受的交通運輸服務(wù)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的進項稅額

　　B.一般納稅人購置小汽車取得的增值稅專用發(fā)票上注明的進項稅額

　　C.一般納稅人接受境外單位的應(yīng)稅服務(wù)取得的解繳稅款的稅收繳款憑證上注明的增值稅額

　　D. 一般納稅人購進貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)用于應(yīng)稅服務(wù)項目發(fā)生的進項稅額

　　【答案】ABCD

　　6.下列項目中，符合零稅率增值稅退(免)稅計稅依據(jù)的有( )。

　　A. 以鐵路運輸方式載運旅客的，為按照鐵路合作組織清算規(guī)則清算后的實際運輸收入

　　B. 以鐵路運輸方式載運貨物的，為按照鐵路合作組織清算規(guī)則清算后的實際運輸收入

　　C. 實行免退稅辦法的退(免)稅計稅依據(jù)為購進應(yīng)稅服務(wù)的增值稅專用發(fā)票或解繳稅款的人民共和國稅收繳款憑證上注明的金額。

　　D. 生產(chǎn)企業(yè)進料加工復(fù)出口貨物增值稅退(免)稅的計稅依據(jù)，按出口貨物的離岸價(FOB)扣除出口貨物所含的海關(guān)保稅進口料件的金額后確定

　　【答案】ACD

　　7. 除適用增值稅零稅率的以外，境內(nèi)的單位和個人提供的下列應(yīng)稅服務(wù)免征增值稅的有( )。

　　A. 會議展覽地點在境外的會議展覽服務(wù)

　　B. 存儲地點在境外的倉儲服務(wù)

　　C. 為出口貨物提供的郵政業(yè)服務(wù)和收派服務(wù)

　　D. 標(biāo)的物在境外使用的有形動產(chǎn)租賃服務(wù)

　　【答案】ABCD

　　8.下列項目中，符合增值稅免稅政策的有( )。

　　A. 中國郵政集團公司提供的郵政普遍服務(wù)

　　B. 中國郵政集團公司提供的郵政特殊服務(wù)。

　　C. 試點納稅人提供的技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)

　　D. 殘疾人個人提供應(yīng)稅服務(wù)

　　【答案】ABCD

　　9.下列關(guān)于增值稅優(yōu)惠政策的表述中，屬于正確的有( )。

　　A. 納稅人兼營免稅、減稅項目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項目的銷售額;未分別核算銷售額的，不得免稅、減稅

　　B. 納稅人兼營免稅、減稅項目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項目的銷售額;未分別核算銷售額的，可以按照各自的比重分別核算免稅、減稅項目的銷售額

　　C. 納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)同時適用免稅和零稅率規(guī)定的，優(yōu)先適用零稅率

　　D. 納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)同時適用免稅和零稅率規(guī)定的，優(yōu)先適用免稅政策

　　【答案】AC

　　10.下列項目中，符合增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的有( )。

　　A. 有形動產(chǎn)出租的為收到預(yù)收款的當(dāng)天

　　B. 視同銷售的應(yīng)稅服務(wù)為服務(wù)完成的當(dāng)天

　　C. 采取預(yù)收貨款方式銷售貨物的為貨物發(fā)出的當(dāng)天

　　D. 采取托收承付方式銷售貨物的為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天;

　　【答案】ABCD

　　11.下列項目中，屬于不得開具增值稅專用發(fā)票的有( )。

　　A. 向消費者個人提供的應(yīng)稅服務(wù)

　　B. 適用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅服務(wù)

　　C. 商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒等消費品

　　D. 小規(guī)模納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)

　　【答案】ABC

　　12.下列項目中，不須辦理一般納稅人資格認(rèn)定的有( )。

　　A.個體工商戶

　　B.自然人

　　C.選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)

　　D.選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的非企業(yè)性單位

　　【答案】BCD

　　13.下列項目中，適用13%稅率的有( )。

　　A.屬于一般納稅人的自來水公司銷售自來水

　　B.非金屬礦采選產(chǎn)品

　　C.食用鹽

　　D.橄欖油

　　【答案】BCD

　　14.下列項目中，屬于不包括在價外費用中的代墊運費的條件有( )。

　　A.承運部門將運輸發(fā)票開具給購買方

　　B.承運部門將運輸發(fā)票開具給供貨方

　　C.納稅人將運輸發(fā)票轉(zhuǎn)交給購買方

　　D.納稅人將運輸發(fā)票自用

　　【答案】AC

　　15.下列項目中，屬于增值稅年銷售額范圍的有( )。

　　A. 納稅申報銷售額

　　B. 稽查查補銷售額、

　　C. 納稅評估調(diào)整銷售額

　　D. 稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票銷售額和免稅銷售額

　　【答案】ABCD

　　16.下列項目中，屬于一般納稅人實行納稅輔導(dǎo)期管理的有( )。

　　A. 符合規(guī)定條件的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)

　　B.增值稅偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的10%以上并且偷稅數(shù)額在10萬元以上的��

　　C.騙取出口退稅的��

　　D.虛開增值稅扣稅憑證的

　　【答案】ABCD

　　17.下列項目中，符合一般納稅人納稅輔導(dǎo)期管理辦法規(guī)定的有( )。

　　A. 實行納稅輔導(dǎo)期管理的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)，領(lǐng)購專用發(fā)票的最高開票限額不得超過十萬元;

　　B. 輔導(dǎo)期納稅人專用發(fā)票的領(lǐng)購實行按次限量控制，每次發(fā)售專用發(fā)票數(shù)量不得超過25份。��

　　C. 輔導(dǎo)期納稅人取得增值稅抵扣憑證后，借記相關(guān)科目，貸記“應(yīng)交稅金——待抵扣進項稅額” 明細(xì)科目。

　　D. 納稅輔導(dǎo)期內(nèi)，主管稅務(wù)機關(guān)未發(fā)現(xiàn)納稅人存在偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅或其他需要立案查處的稅收違法行為的，從期滿的當(dāng)月起不再實行納稅輔導(dǎo)期管理，

　　【答案】AB

　　18.在計算增值稅銷項稅額時，下列項目可以不計入銷售額的有( )。

　　A.銷售折扣部分

　　B.折扣銷售部分

　　C.代銷商品超過180天仍未收到代銷清單及貨款的

　　D.銷售折讓部分

　　【答案】BD

　　19.甲企業(yè)銷售給乙企業(yè)一批貨物，乙企業(yè)因資金緊張無法支付貨幣資金，經(jīng)雙方協(xié)商，乙企業(yè)用自產(chǎn)的產(chǎn)品抵頂貨款，則下列表述不正確的有( )。

　　A.甲企業(yè)收到乙企業(yè)的抵頂貨物不應(yīng)作購貨處理

　　B.乙企業(yè)發(fā)出抵頂貨款的貨物不應(yīng)作銷售處理，不應(yīng)計算銷項稅額

　　C.甲、乙雙方發(fā)出貨物都作銷售處理，但收到貨物所含增值稅額一律不能計入進項稅額

　　D.甲、乙雙方都應(yīng)作購銷處理，可對開增值稅專用發(fā)票，分別核算銷售額和購進額，并計算銷項稅額和進項稅額

　　【答案】 ABC

　　20.某林業(yè)系統(tǒng)的木材廠將自產(chǎn)木材委托加工成實木地板準(zhǔn)備對外銷售。委托加工收回后將其中一部分用于本企業(yè)在建工程,增值稅的正確處理有( )。

　　A. 委托加工支付增值稅不得抵扣

　　B. 委托加工支付增值稅可以抵扣

　　C. 用于在建工程不必繳納增值稅

　　D. 用于在建工程需要計算銷項稅

　　【答案】BD

　　21.下列項目中，屬于非正常損失的購進貨物有( )。

　　A.因管理不善造成被盜

　　B.因管理不善造成丟失

　　C.因管理不善造成霉?fàn)�變質(zhì)

　　D.自然災(zāi)害造成的損失

　　【答案】ABC

　　22.下列項目中，屬于可以退免稅的出口貨物一般應(yīng)具備的條件有( )。

　　A.必須是屬于增值稅、消費稅、營業(yè)稅征稅范圍的貨物

　　B.必須是離境的貨物

　　C.必須是在財務(wù)上作銷售處理的貨物

　　D.必須是出口收匯并已核銷的貨物

　　【答案】CD

　　23.下列項目中，符合增值稅法免稅規(guī)定的有( )。

　　A.向社會收購的古舊圖書

　　B.用于教學(xué)的進口設(shè)備

　　C.殘疾人直接進口供殘疾人專用的物品

　　D.自然人銷售自己使用過的物品。

　　【答案】AD

　　24.下列項目中，屬于暫不得作為增值稅進項稅額抵扣憑證的有( )。

　　A.重復(fù)認(rèn)證

　　B.無法認(rèn)證

　　C.密文不符

　　D.列為失控專用發(fā)票

　　【答案】ACD

　　25.下列項目中，屬于增值稅法規(guī)定不須辦理一般納稅人資格認(rèn)定的納稅人有( )。

　　A.個體工商管戶

　　B.自然人

　　C.非企業(yè)性單位和不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)

　　D.選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的非企業(yè)性單位和不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)

　　【答案】BD

　　26.下列項目中，符合增值稅出口退(免)稅計稅依據(jù)規(guī)定的有( )

　　A.生產(chǎn)企業(yè)進料加工復(fù)出口貨物退免稅計稅依據(jù)按出口貨物的離岸價扣除出口貨物所含的海關(guān)保稅進口料件的余額確認(rèn)

　　B.外貿(mào)企業(yè)出口委托加工修理修配貨物退免稅計稅依據(jù)為加工修理修配費用增值稅專用發(fā)票注明的金額

　　C.免稅品經(jīng)營企業(yè)銷售的貨物退免稅計稅依據(jù)為購進貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額或海關(guān)進口增值稅專用繳款書注明的完稅價格

　　D.生產(chǎn)企業(yè)國內(nèi)購進無進項稅額且不計提進項稅額的免稅原材料加工后出口貨物的計稅依據(jù)安出口貨物的離岸價扣除出口貨物所含國內(nèi)購進免稅原材料金額后的余額

　　【答案】ABCD