二 、多項選擇題

　　1. 【答案】 A, C

　　【解析】

　　個人所得稅的納稅義務人依據(jù)住所和居住時間兩個標準，區(qū)分為居民納稅人和非居民納稅人，分別承擔不同的納稅義務。

　　2. 【答案】 A, D

　　【解析】

　　居民納稅人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在中國境內(nèi)居住滿1年的個人。

　　3. 【答案】 B, D

　　【解析】

　　選項A：在一個納稅年度中在中國境內(nèi)連續(xù)或累計居住不超過90日或者在稅收協(xié)定規(guī)定的期間中在中國境內(nèi)連續(xù)或累計居住不超過183日的個人，由中國境外雇主支付并且不是由該雇主的中國境內(nèi)機構(gòu)負擔的工資、薪金，免于申報繳納個人所得稅;選項C：在中國境內(nèi)無住所但在境內(nèi)居住滿1年而不超過5年的個人，其在中國境內(nèi)工作期間取得的由中國境內(nèi)企業(yè)或個人雇主支付和由中國境外企業(yè)或個人雇主支付的工資、薪金，均應申報繳納個人所得稅。

　　4. 【答案】 A, D

　　【解析】

　　選項AB：對勞務報酬所得一次收入畸高的，可以實行加成征收。一次性勞務報酬收入畸高，是指個人一次取得的勞務報酬所得的應納稅所得額超過20000元;選項CD：稿酬所得適用比例稅率，稅率為20%，并按應納稅額減征30%。

　　5. 【答案】 A, B

　　【解析】

　　選項C：勞務報酬所得每次收入不超過4000元的，減除費用800元;4000元以上的，減除20%的費用，其余額為應納稅所得額;選項D：對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除必要費用后的余額，為應納稅所得額。

　　6. 【答案】 A, C, D

　　【解析】

　　下列所得，不論支付地點是否在中國境內(nèi)，均為來源于中國境內(nèi)的所得：

　　(1)因任職、受雇、履約等而在中國境內(nèi)提供勞務取得的所得;

　　(2)將財產(chǎn)出租給承租人在中國境內(nèi)使用而取得的所得;

　　(3)轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)的建筑物、土地使用權(quán)等財產(chǎn)或者在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓其他財產(chǎn)取得的所得;

　　(4)許可各種特許權(quán)在中國境內(nèi)使用而取得的所得;

　　(5)從中國境內(nèi)的公司、企業(yè)以及其他經(jīng)濟組織或者個人取得的利息、股息、紅利所得。

　　7. 【答案】 A, B, C

　　【解析】

　　附加減除費用適用的具體范圍包括：(1)在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)中工作取得工資、薪金所得的外籍人員;(2)應聘在中國境內(nèi)企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、國家機關中工作取得工資、薪金所得的外籍專家;(3)在中國境內(nèi)有住所而在中國境外任職或者受雇取得工資、薪金所得的個人;(4)財政部確定的取得工資、薪金所得的其他人員。此外，附加減除費用標準也適用于華僑和香港、澳門、臺灣同胞。

　　8. 【答案】 B, C

　　【解析】

　　對于在中國境內(nèi)無住所的個人，需要計算確定其在中國境內(nèi)居住天數(shù)，以便依照規(guī)定判定其在華負有何種納稅義務時，均應以該個人實際在華逗留天數(shù)計算，該個人入境、離境、往返或多次往返境內(nèi)外的當日，均按1天計算其在華實際逗留天數(shù)。對于在中國境內(nèi)、境外機構(gòu)同時擔任職務或僅在境外機構(gòu)任職的境內(nèi)無住所個人，按照規(guī)定計算其在境內(nèi)工作期間時，對其入境、離境、往返或多次往返境內(nèi)外的當日，均按半天計算其在華實際工作天數(shù)。

　　2015年約翰在中國境內(nèi)逗留天數(shù)=8+8+22=38(天)。

　　2015年約翰在中國境內(nèi)實際工作天數(shù)=0.5+6+0.5+0.5+28+0.5=36(天)。

　　9. 【答案】 A, B

　　【解析】

　　選項CD：應按照“其他所得”項目征收個人所得稅。

　　10. 【答案】 A, C, D

　　【解析】

　　選項B：財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得沒有固定的減除標準。