二、多項(xiàng)選擇題

　　1.下列各項(xiàng)中，屬于風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估的作用的有(　　)。

　　A.考慮會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用是否恰當(dāng)

　　B.確定在實(shí)施分析程序時(shí)所使用的預(yù)期值

　　C.設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序，以將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平

　　D.評(píng)價(jià)所獲取審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

　　2.注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施下列風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，以了解被審計(jì)單位及其環(huán)境(　　)。

　　A.函證

　　B.分析程序

　　C.觀察

　　D.重新計(jì)算

　　3.注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)要求參與項(xiàng)目組討論的人員有(　　)。

　　A.項(xiàng)目合伙人

　　B.關(guān)鍵審計(jì)人員

　　C.聘請(qǐng)的特定領(lǐng)域?qū)＜?/P>

　　D.項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員

　　4.下列選項(xiàng)中，屬于注冊會(huì)計(jì)師需要了解的被審計(jì)單位行業(yè)狀況的內(nèi)容的有(　　)。

　　A.所處行業(yè)的市場需求、生產(chǎn)能力和價(jià)格競爭

　　B.與產(chǎn)品相關(guān)的生產(chǎn)技術(shù)

　　C.總體經(jīng)濟(jì)情況

　　D.融資的可獲得性

　　5.下列關(guān)于了解被審計(jì)單位性質(zhì)的說法中，錯(cuò)誤的有(　　)。

　　A.對(duì)被審計(jì)單位的組織結(jié)構(gòu)的了解有助于注冊會(huì)計(jì)師識(shí)別關(guān)聯(lián)方關(guān)系并了解被審計(jì)單位的決策過程

　　B.了解被審計(jì)單位組織結(jié)構(gòu)的目的是考慮復(fù)雜組織結(jié)構(gòu)可能導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，包括財(cái)務(wù)報(bào)表合并、商譽(yù)減值以及長期股權(quán)投資核算等問題

　　C.了解被審計(jì)單位投資活動(dòng)，有助于注冊會(huì)計(jì)師識(shí)別預(yù)期在財(cái)務(wù)報(bào)表中反映的主要交易類別、重要賬戶余額和列報(bào)

　　D.了解被審計(jì)單位經(jīng)營活動(dòng)，有助于注冊會(huì)計(jì)師關(guān)注被審計(jì)單位在經(jīng)營策略和方向上的重大變化

　　6.下列對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境中的相關(guān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的表述，不恰當(dāng)?shù)挠?　　)。

　　A.所有的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)都會(huì)導(dǎo)致重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

　　B.不能隨環(huán)境的變化而做出相應(yīng)的調(diào)整及調(diào)整的過程可能導(dǎo)致經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

　　C.注冊會(huì)計(jì)師有責(zé)任識(shí)別或評(píng)估對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生影響的所有經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

　　D.不同的企業(yè)面臨的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)相同

　　7.內(nèi)部控制是被審計(jì)單位為了合理保證(　　)，由治理層、管理層和其他人員設(shè)計(jì)與執(zhí)行的政策及程序。

　　A.對(duì)企業(yè)章程的遵守

　　B.財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

　　C.對(duì)法律法規(guī)的遵守

　　D.經(jīng)營的效率和效果

　　8.在了解內(nèi)部控制時(shí)，下列情形中，注冊會(huì)計(jì)師認(rèn)為通常適合采用信息技術(shù)控制的有(　　)。

　　A.存在大量、重復(fù)發(fā)生的交易

　　B.存在大額、異常的交易

　　C.存在難以定義、預(yù)測的錯(cuò)誤

　　D.存在事先確定并一貫運(yùn)用的業(yè)務(wù)規(guī)

　　9.下列導(dǎo)致控制失效的原因中，屬于內(nèi)部控制固有局限性的有(　　)。

　　A.信息技術(shù)出現(xiàn)故障

　　B.人員素質(zhì)不適應(yīng)崗位要求

　　C.出現(xiàn)未預(yù)計(jì)到的業(yè)務(wù)

　　D.控制可能由于兩個(gè)或更多的人員串通而被規(guī)避

　　10.下列有關(guān)控制環(huán)境的說法中，正確的有(　　)。

　　A.控制環(huán)境本身能防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)

　　B.控制環(huán)境的好壞影響注冊會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估

　　C.控制環(huán)境影響被審計(jì)單位內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)的可信賴程度

　　D.控制環(huán)境影響實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍

　　11.在了解控制環(huán)境時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師通�？紤]的因素不包括(　　)。

　　A.信息處理

　　B.內(nèi)部控制的自動(dòng)化成分

　　C.董事會(huì)是否獨(dú)立于管理層

　　D.會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)

　　12.下列有關(guān)控制環(huán)境的說法中，正確的有(　　)。

　　A.在審計(jì)業(yè)務(wù)承接階段，注冊會(huì)計(jì)師無須了解和評(píng)價(jià)控制環(huán)境

　　B.在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師需要對(duì)控制環(huán)境的構(gòu)成要素獲取足夠了解，并考慮內(nèi)部控制的實(shí)質(zhì)及其綜合效果

　　C.在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，如果注冊會(huì)計(jì)師認(rèn)為被審計(jì)單位的控制環(huán)境薄弱，則很難認(rèn)定某一流程的控制是有效的

　　D.在評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將控制環(huán)境連同其他內(nèi)部控制要素產(chǎn)生的影響一并考慮

　　13.在對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行初步評(píng)價(jià)并進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估后，注冊會(huì)計(jì)師對(duì)控制的評(píng)價(jià)結(jié)論可能是(　　)。

　　A.控制本身的設(shè)計(jì)是合理的，但沒有得到執(zhí)行

　　B.控制本身的設(shè)計(jì)就是無效的或缺乏必要的控制

　　C.控制是運(yùn)行有效的。

　　D.所設(shè)計(jì)的控制單獨(dú)或連同其他控制能夠防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯(cuò)報(bào)，并得到執(zhí)行

　　14.下列各項(xiàng)中，通常屬于整體層面控制的有(　　)。

　　A.應(yīng)對(duì)管理層凌駕于控制之上的控制

　　B.信息技術(shù)一般控制

　　C.信息技術(shù)應(yīng)用控制

　　D.對(duì)銷售和采購交易的控制

　　15.執(zhí)行穿行測試可獲得下列方面的證據(jù)(　　)。

　　A.確認(rèn)控制是否得到執(zhí)行

　　B.評(píng)估控制設(shè)計(jì)的有效性

　　C.確認(rèn)對(duì)業(yè)務(wù)流程的了解

　　D.確認(rèn)之前所做的書面記錄的準(zhǔn)確性