一、單項選擇題

　　1.下列有關(guān)風(fēng)險評估的理解中，不正確的是(　　)。

　　A.了解被審計單位及其環(huán)境能夠為注冊會計師作出職業(yè)判斷提供重要基礎(chǔ)，但并非必要程序

　　B.風(fēng)險評估為確定重要性水平提供了重要的基礎(chǔ)，并隨著審計工作的進程評估對重要性水平的判斷是否仍然適當

　　C.評價對被審計單位及其環(huán)境了解的程度是否恰當，關(guān)鍵是看注冊會計師對被審計單位及其環(huán)境的了解是否足以識別和評估財務(wù)報表的重大錯報風(fēng)險

　　D.注冊會計師對被審計單位及其環(huán)境了解的程度，要低于管理層為經(jīng)營管理企業(yè)而對被審計單位及其環(huán)境需要了解的程度

　　2.在進行風(fēng)險評估時，注冊會計師通常采用的審計程序是(　　)。

　　A.將財務(wù)報表與其所依據(jù)的會計記錄相核對

　　B.實施分析程序以識別異常的交易或事項，以及對財務(wù)報表和審計產(chǎn)生影響的金額、比率和趨勢

　　C.對應(yīng)收賬款進行函證

　　D.以人工方式或使用計算機輔助審計技術(shù)，對記錄或文件中的數(shù)據(jù)計算準確性進行核對

　　3.注冊會計師可以向相關(guān)人員詢問獲得對被審計單位及其環(huán)境的了解。下列與詢問相關(guān)的說法中，錯誤的是(　　)。

　　A.詢問治理層，有助于注冊會計師理解財務(wù)報表的編制環(huán)境

　　B.詢問內(nèi)部審計人員，有助于了解內(nèi)部控制運行的有效性

　　C.詢問普通員工，有助于評估管理層對內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的問題是否采取適當?shù)拇胧?/P>

　　D.詢問法律顧問，有助于了解被審計單位對有關(guān)法律、法規(guī)的遵循情況

　　4.閱讀外部信息可能有助于注冊會計師了解被審計單位及其環(huán)境，下列各項不屬于外部信息的是(　　)。

　　A.相關(guān)報紙期刊

　　B.證券分析師分析的行業(yè)經(jīng)濟情況

　　C.銀行對被審計單位出具的信用評價

　　D.被審計單位簽訂的銷售合同

　　5.下列各項中，不屬于項目組內(nèi)部討論的內(nèi)容的是(　　)。

　　A.項目組成員是否保持了獨立性

　　B.被審計單位面臨的經(jīng)營風(fēng)險

　　C.財務(wù)報表容易發(fā)生錯報的領(lǐng)域以及發(fā)生錯報的方式

　　D.由于舞弊導(dǎo)致重大錯報的可能性

　　6.注冊會計師了解的被審計單位及其環(huán)境的各項因素中，既涉及內(nèi)部因素也涉及外部因素的是(　　)。

　　A.對被審計單位財務(wù)業(yè)績的衡量和評價

　　B.被審計單位的內(nèi)部控制

　　C.被審計單位的性質(zhì)

　　D.相關(guān)行業(yè)狀況、法律環(huán)境和監(jiān)管環(huán)境及其他外部因素

　　7.在了解被審計單位財務(wù)業(yè)績衡量和評價情況時，注冊會計師應(yīng)當關(guān)注的信息不包括(　　)。

　　A.關(guān)鍵財務(wù)業(yè)績指標

　　B.同期財務(wù)業(yè)績比較分析

　　C.員工業(yè)績考核與激勵性報酬政策

　　D.子公司的重要融資安排

　　8.在下列各項中，不屬于內(nèi)部控制要素的是(　　)。

　　A.控制風(fēng)險

　　B.控制活動

　　C.對控制的監(jiān)督

　　D.控制環(huán)境

　　9.下列關(guān)于了解內(nèi)部控制的說法中，錯誤的是(　　)。

　　A.如果認為僅通過實質(zhì)性程序無法將認定層次的檢查風(fēng)險降至可接受的低水平，應(yīng)當了解相關(guān)的內(nèi)部控制

　　B.針對特別風(fēng)險，應(yīng)當了解與該風(fēng)險相關(guān)的控制

　　C.如果與經(jīng)營和合規(guī)目標相關(guān)的控制與注冊會計師實施審計程序時評價或使用的數(shù)據(jù)相關(guān)，則這些控制也可能與審計相關(guān)

　　D.應(yīng)當了解所有與財務(wù)報告相關(guān)的控制

　　10.下列有關(guān)信息技術(shù)的說法中，錯誤的是(　　)。

　　A.自動化程序和相關(guān)控制能夠消除個人凌駕于控制之上的風(fēng)險

　　B.信息技術(shù)可以提高對被審計單位的經(jīng)營業(yè)績及其政策和程序執(zhí)行情況進行監(jiān)督的能力

　　C.信息技術(shù)有利于促進對信息的深入分析，進行復(fù)雜的運算

　　D.信息技術(shù)可以降低控制被規(guī)避的風(fēng)險

　　11.與信息技術(shù)相比，下列不屬于人工控制缺點的是(　　)。

　　A.可能更容易被規(guī)避、忽視或凌駕

　　B.可能不具有一貫性

　　C.可能更容易產(chǎn)生簡單錯誤或失誤

　　D.信息技術(shù)人員可能獲得超越其職責(zé)范圍的數(shù)據(jù)訪問權(quán)限

　　12.以下有關(guān)控制環(huán)境的說法中，錯誤的是(　　)。

　　A.控制環(huán)境對重大錯報風(fēng)險的評估具有廣泛影響

　　B.將控制環(huán)境與對控制的監(jiān)督和具體控制活動一并考慮

　　C.有效的控制環(huán)境不能為注冊會計師相信以前年度所測試的控制將繼續(xù)有效運行提供基礎(chǔ)

　　D.控制環(huán)境的強弱在很大程度上受治理層的影響

　　13.被審計單位對控制的監(jiān)督對內(nèi)部控制的(　　)方面影響最大。

　　A.控制是否存在

　　B.設(shè)計的合理性

　　C.控制是否執(zhí)行

　　D.執(zhí)行的一貫性