一 、單項選擇題

　　1、

　　下列有關(guān)審計業(yè)務(wù)的說法中，正確的是(　　)。

　　A、如果某項業(yè)務(wù)不存在除責(zé)任方之外的其他預(yù)期使用者，則該業(yè)務(wù)不構(gòu)成審計業(yè)務(wù)

　　B、財務(wù)報表審計中，鑒證對象信息是歷史的財務(wù)狀況、經(jīng)營業(yè)績和現(xiàn)金流量

　　C、審計的目的是以合理保證的方式提高財務(wù)報表的可信度，并為如何利用信息提供建議

　　D、將審計業(yè)務(wù)變更為執(zhí)行商定程序業(yè)務(wù)，注冊會計師不應(yīng)在報告中提及已執(zhí)行的程序

　　2、

　　下列有關(guān)審計固有限制的說法中，注冊會計師認為正確的是(　　)。

　　A、由于審計存在固有限制，導(dǎo)致注冊會計師獲取的大多數(shù)審計證據(jù)是結(jié)論性而非說服性的

　　B、審計工作可能因為項目組成員的素質(zhì)和勝任能力不足而受到限制

　　C、審計的固有限制可能源于財務(wù)報告的及時性和成本效益的權(quán)衡

　　D、由于審計的固有限制，注冊會計師對發(fā)現(xiàn)舞弊不承擔任何責(zé)任

　　3、

　　下列有關(guān)審計風(fēng)險的說法中，正確的是(　　)。

　　A、重大錯報風(fēng)險可以進一步劃分為固有風(fēng)險和控制風(fēng)險

　　B、注冊會計師應(yīng)當對固有風(fēng)險和控制風(fēng)險進行分別評估

　　C、檢查風(fēng)險取決于審計程序設(shè)計的合理性和執(zhí)行的有效性

　　D、在既定的重大錯報風(fēng)險下，審計風(fēng)險與檢查風(fēng)險呈同向變動

　　4、

　　下列各項中，不屬于審計項目的初步業(yè)務(wù)活動的是(　　)。

　　A、評價審計項目組成員遵守獨立性的情況

　　B、針對保持客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)實施質(zhì)量控制程序

　　C、初步識別可能存在較高重大錯報風(fēng)險的領(lǐng)域

　　D、簽訂或修改審計業(yè)務(wù)約定書

　　5、

　　下列有關(guān)審計證據(jù)的說法中，錯誤的是(　　)。

　　A、不同來源獲取的審計證據(jù)不一致時，表明某項審計證據(jù)可能不可靠

　　B、紙質(zhì)的審計證據(jù)比電子形式存在的審計證據(jù)更可靠

　　C、注冊會計師可以權(quán)衡獲取審計證據(jù)的成本與所獲信息的有用性之間的關(guān)系

　　D、審計證據(jù)質(zhì)量越高，需要的審計證據(jù)數(shù)量可能越少

　　6、

　　確定數(shù)據(jù)的可靠性是否能夠滿足實質(zhì)性分析程序的需要時，注冊會計師無須考慮的因素是(　　)。

　　A、數(shù)據(jù)的來源

　　B、數(shù)據(jù)的可分解程度

　　C、數(shù)據(jù)與被審計單位所處行業(yè)的相關(guān)性

　　D、與數(shù)據(jù)編制相關(guān)的控制

　　7、

　　甲公司2015年12月31日存貨賬面余額為15000萬元，在針對存貨實施細節(jié)測試時，A注冊會計師確定的總體規(guī)模為3000，樣本規(guī)模為200，樣本賬面余額合計為1200萬元，樣本審定金額為800萬元，如采用比率法，A注冊會計師推斷的總體錯報金額為(　　)。

　　A、3000萬元

　　B、4500萬元

　　C、5000萬元

　　D、6000萬元

　　8、

　　下列有關(guān)抽樣風(fēng)險和非抽樣風(fēng)險的說法中，錯誤的是(　　)。

　　A、非抽樣風(fēng)險可以防范或降低

　　B、信賴過度風(fēng)險和誤受風(fēng)險影響審計效果

　　C、對總體中所有項目實施檢查時，抽樣風(fēng)險為零

　　D、在統(tǒng)計抽樣中，注冊會計師需要量化抽樣風(fēng)險和非抽樣風(fēng)險

　　9、

　　當被審計單位使用外部服務(wù)機構(gòu)時，注冊會計師獲取相關(guān)控制運行有效性的審計程序不包括(　　)。

　　A、獲取服務(wù)機構(gòu)注冊會計師對服務(wù)機構(gòu)出具的財務(wù)報表審計報告

　　B、對服務(wù)機構(gòu)實施控制測試

　　C、測試被審計單位對服務(wù)機構(gòu)活動的控制

　　D、了解服務(wù)機構(gòu)注冊會計師出具的與控制測試相關(guān)的商定程序報告

　　10、

　　在確定審計工作底稿的格式、要素和范圍時，注冊會計師無須考慮的因素是(　　)。

　　A、被審計單位的規(guī)模

　　B、已獲取審計證據(jù)的重要程度

　　C、編制人的專業(yè)勝任能力

　　D、復(fù)核人識別出的例外事項

　　11、

　　下列有關(guān)了解被審計單位內(nèi)部控制的說法中，錯誤的是(　　)。

　　A、注冊會計師應(yīng)當在業(yè)務(wù)承接階段對控制環(huán)境作出初步了解和評價

　　B、控制環(huán)境本身不能防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認定層次的重大錯報風(fēng)險

　　C、注冊會計師應(yīng)當評價被審計單位的業(yè)務(wù)流程是否與財務(wù)報告相關(guān)的信息系統(tǒng)相適應(yīng)

　　D、注冊會計師通常僅針對每一年的變化修改記錄重要交易流程的工作底稿

　　12、

　　下列屬于被審計單位業(yè)務(wù)流程中預(yù)防性控制的是(　　)。

　　A、每季度復(fù)核應(yīng)收賬款貸方余額并查找原因

　　B、定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表并跟蹤調(diào)查掛賬的項目

　　C、銷售發(fā)票上的價格應(yīng)根據(jù)價格清單上的信息確定

　　D、復(fù)算包括折扣在內(nèi)的賣方發(fā)票金額的準確性

　　13、

　　下列屬于注冊會計師了解被審計單位財務(wù)業(yè)績的衡量和評價的內(nèi)容的是(　　)。

　　A、被審計單位與競爭對手的業(yè)績比較

　　B、被審計單位的經(jīng)營風(fēng)險

　　C、被審計單位對會計政策的選擇和運用

　　D、被審計單位高度依賴的關(guān)鍵客戶

　　14、

　　下列有關(guān)進一步審計程序的范圍的說法中，錯誤的是(　　)。

　　A、確定的重要性水平越低，實施進一步審計程序的范圍越廣

　　B、計劃從控制測試中獲取的保證程度越高，控制測試的范圍越廣

　　C、對控制測試結(jié)果不滿意時，注冊會計師應(yīng)當考慮擴大實質(zhì)性程序的范圍

　　D、可容忍的差異額越大，實質(zhì)性分析程序的進一步調(diào)查的范圍越廣

　　15、

　　下列審計程序中，與應(yīng)付賬款的完整性認定不直接相關(guān)的是(　　)。

　　A、檢查被審計單位與其供應(yīng)商之間的對賬單

　　B、檢查資產(chǎn)負債表日后應(yīng)付賬款明細賬貸方發(fā)生額的相應(yīng)憑證

　　C、檢查資產(chǎn)負債表日前已償付應(yīng)付賬款的銀行付款單據(jù)

　　D、檢查長期掛賬的應(yīng)付賬款的相關(guān)原始憑證

　　16、

　　下列有關(guān)注冊會計師對銀行存款余額調(diào)節(jié)表實施的審計程序中，不恰當?shù)氖?　　)。

　　A、了解并評價銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制和復(fù)核過程

　　B、核對被審計單位銀行存款日記賬與銀行對賬單余額是否調(diào)節(jié)一致

　　C、核對銀行存款余額調(diào)節(jié)表中銀行對賬單余額是否與銀行詢證函回函一致

　　D、檢查被審計單位已收而銀行未收的大額款項在資產(chǎn)負債表日后銀行存款日記賬上的相關(guān)記錄

　　17、

　　下列舞弊風(fēng)險因素中，與編制虛假財務(wù)報告的態(tài)度或借口相關(guān)的是(　　)。

　　A、管理層為被審計單位的債務(wù)提供了擔保

　　B、治理層對財務(wù)報告過程和內(nèi)部控制實施的監(jiān)督無效

　　C、管理層總是試圖基于重要性原則解釋處于臨界水平的會計處理

　　D、管理層容忍員工小額盜竊資產(chǎn)的行為

　　18、

　　下列各項中，通常不屬于注冊會計師對其繼續(xù)執(zhí)行審計業(yè)務(wù)的能力產(chǎn)生懷疑的異常情形的是(　　)。

　　A、被審計單位存在重大的舞弊風(fēng)險

　　B、注冊會計師對管理層的勝任能力產(chǎn)生重大疑慮

　　C、注冊會計師對治理層的誠信產(chǎn)生重大疑慮

　　D、被審計單位沒有針對非重大舞弊事實采取必要的措施

　　19、

　　下列各項中，不屬于被審計單位需要遵守的第一類法律法規(guī)的是(　　)。

　　A、社會保險法

　　B、環(huán)境保護法

　　C、增值稅法

　　D、企業(yè)年金管理辦法

　　20、

　　在確定與治理層溝通的形式時，注冊會計師考慮的因素不包括(　　)。

　　A、管理層是否已事先就該事項進行溝通

　　B、被審計單位的規(guī)模

　　C、治理層期望的溝通安排

　　D、注冊會計師識別出特定事項的時間

　　21、

　　以下屬于在評價內(nèi)部審計人員的客觀性時，注冊會計師需要考慮的因素的是(　　)。

　　A、內(nèi)部審計人員是否直接接觸治理層

　　B、內(nèi)部審計人員是否具備專業(yè)勝任能力

　　C、內(nèi)部審計人員和注冊會計師之間是否能夠進行有效溝通

　　D、內(nèi)部審計人員的工作是否經(jīng)過適當?shù)谋O(jiān)督

　　22、

　　下列各項中，集團項目組可以通過參與組成部分注冊會計師的工作，以獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)的是(　　)。

　　A、組成部分注冊會計師不符合與集團審計相關(guān)的獨立性要求

　　B、集團項目組對組成部分注冊會計師的專業(yè)勝任能力存在重大疑慮

　　C、組成部分注冊會計師缺乏與被審計單位相關(guān)的行業(yè)專門知識

　　D、對組成部分注冊會計師所處的監(jiān)管環(huán)境存在重大疑慮

　　23、

　　下列各項中，屬于組成部分注冊會計師應(yīng)當向集團項目組通報的內(nèi)容的是(　　)。

　　A、組成部分財務(wù)信息中未更正錯報的清單

　　B、低于集團項目組通報的明顯微小錯報臨界值的錯報

　　C、對組成部分實施審計時的重要性水平

　　D、集團管理層編制的關(guān)聯(lián)方清單

　　24、

　　注冊會計師作出點估計或區(qū)間估計，以評價管理層會計估計合理性并確定錯報，下列說法中，正確的是(　　)。

　　A、注冊會計師應(yīng)當采用與管理層一致的假設(shè)和方法

　　B、注冊會計師作出的區(qū)間估計應(yīng)包括所有可能的結(jié)果

　　C、即使審計證據(jù)支持點估計，注冊會計師的點估計與管理層的點估計的差異也并不一定構(gòu)成錯報

　　D、與會計估計相關(guān)的錯報可能屬于事實錯報、判斷錯報或推斷錯報

　　25、

　　ABC會計師事務(wù)所為甲公司提供首次公開發(fā)行股票并上市的審計服務(wù)，審計工作涉及2013年、2014年、2015年及2016年第一季度的財務(wù)信息，現(xiàn)任管理層于2014年1月1日起全部就任，ABC會計師事務(wù)所需要向現(xiàn)任管理層獲取書面聲明的涵蓋期間是(　　)。

　　A、2013年1月1日至2015年12月31日

　　B、2013年1月1日至2016年3月31日

　　C、2014年1月1日至2016年3月31日

　　D、2014年1月1日至2015年12月31日