一、單項(xiàng)選擇題

　　1、下列關(guān)于職業(yè)判斷的說法中，錯誤的是(　)。

　　A、職業(yè)判斷是注冊會計(jì)師行業(yè)的精髓，涉及執(zhí)業(yè)的各個(gè)環(huán)節(jié)

　　B、在確定業(yè)務(wù)期間時(shí)，需要運(yùn)用職業(yè)判斷

　　C、如果有關(guān)決策不被該業(yè)務(wù)的具體事實(shí)和情況所支持或者缺乏充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，職業(yè)判斷并不能作為不恰當(dāng)決策的理由

　　D、注冊會計(jì)師對職業(yè)判斷作出適當(dāng)?shù)臅�面記錄，有利于提高職業(yè)判斷的可辯護(hù)性

　　2、下列關(guān)于選取財(cái)務(wù)報(bào)表整體重要性的基準(zhǔn)的說法中，正確的是(　)。

　　A、如果被審計(jì)單位的經(jīng)營規(guī)模較上年度沒有重大變化，通常使用替代性基準(zhǔn)確定的重要性不宜超過上年度的重要性

　　B、對于盈利水平比較穩(wěn)定的企業(yè)，可以選擇總資產(chǎn)作為基準(zhǔn)

　　C、為了使各年的審計(jì)工作具有可比性，注冊會計(jì)師為被審計(jì)單位選擇的基準(zhǔn)在各年度中應(yīng)當(dāng)保持不變

　　D、百分比和選定的基準(zhǔn)之間存在一定的聯(lián)系，如將營業(yè)收入作為基準(zhǔn)對應(yīng)的百分比通常比將經(jīng)常性業(yè)務(wù)的稅前利潤作為基準(zhǔn)對應(yīng)的百分比要高

　　3、下列關(guān)于明顯微小錯報(bào)的臨界值的說法中，正確的是(　)。

　　A、在確定審計(jì)意見的類型時(shí)，需考慮明顯微小錯報(bào)

　　B、注冊會計(jì)師可能認(rèn)為將明顯微小錯報(bào)的臨界值確定為實(shí)際執(zhí)行重要性的3%~5%是適當(dāng)?shù)?/P>

　　C、注冊會計(jì)師可以單獨(dú)將重分類錯報(bào)的明顯微小錯報(bào)臨界值確定為實(shí)際執(zhí)行重要性的3%~5%

　　D、在確定明顯微小錯報(bào)臨界值時(shí)可能考慮投資者的期望

　　4、下列關(guān)于初步業(yè)務(wù)活動的說法中，錯誤的是(　)。

　　A、在初步業(yè)務(wù)活動階段應(yīng)當(dāng)確定財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性

　　B、在連續(xù)審計(jì)的業(yè)務(wù)中，初步業(yè)務(wù)活動通常在上期審計(jì)工作結(jié)束后不久或?qū)⒁�結(jié)束時(shí)就已經(jīng)開始了

　　C、在初步業(yè)務(wù)活動階段，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)針對保持客戶關(guān)系和具體審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施相應(yīng)的質(zhì)量控制程序

　　D、評價(jià)遵守相關(guān)職業(yè)道德要求的情況是一項(xiàng)非常重要的初步業(yè)務(wù)活動

　　5、下列關(guān)于函證的控制與評價(jià)的說法中，錯誤的是(　)。

　　A、對詢證函進(jìn)行的口頭回復(fù)不能作為可靠的審計(jì)證據(jù)

　　B、在某些情況下，向銀行寄發(fā)詢證函并不能保證有關(guān)信息的完整性

　　C、如果在合理的時(shí)間內(nèi)沒有收到詢證函回函，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施替代審計(jì)程序

　　D、如果注冊會計(jì)師認(rèn)為取得積極式回函是必要程序，則替代程序不能提供注冊會計(jì)師所需要的審計(jì)證據(jù)

　　6、下列有關(guān)審計(jì)抽樣在細(xì)節(jié)測試運(yùn)用時(shí)確定樣本規(guī)模的說法中，正確的是(　)。

　　A、總體項(xiàng)目的變異性越低，通常樣本規(guī)模越大

　　B、可接受的誤受風(fēng)險(xiǎn)與樣本規(guī)模同向變動

　　C、在既定的可容忍錯報(bào)下，預(yù)計(jì)總體錯報(bào)的金額和頻率越小，所需的樣本規(guī)模也越小

　　D、總體規(guī)模與樣本規(guī)模同向變動

　　7、下列關(guān)于注冊會計(jì)師在信息化環(huán)境下面臨的挑戰(zhàn)的說法中，錯誤的是(　)。

　　A、在信息化環(huán)境下，相當(dāng)部分內(nèi)部控制環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)移到信息系統(tǒng)中自動執(zhí)行，或者人工與信息系統(tǒng)相結(jié)合而執(zhí)行

　　B、面對海量的交易、數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)信息，傳統(tǒng)的審計(jì)技術(shù)在抽樣針對性和樣本覆蓋程度方面的局限性越來越突出

　　C、注冊會計(jì)師在確定審計(jì)范圍時(shí)，往往受困于信息技術(shù)的復(fù)雜性和專業(yè)性

　　D、注冊會計(jì)師在引入專業(yè)人員進(jìn)行審計(jì)時(shí)，主要是在審計(jì)執(zhí)行階段積極引入專業(yè)人員參與

　　8、在確定工作底稿的格式、要素和范圍時(shí)，注冊會計(jì)師不需要考慮的因素是(　)。

　　A、審計(jì)工作底稿的歸檔期限

　　B、擬實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)

　　C、已獲取的審計(jì)證據(jù)的重要程度

　　D、識別的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

　　9、下列關(guān)于內(nèi)部控制的含義和要素的說法中，不正確的是(　)。

　　A、控制環(huán)境屬于內(nèi)部控制要素

　　B、設(shè)計(jì)和實(shí)施內(nèi)部控制的責(zé)任主體是治理層和管理層

　　C、被審計(jì)單位設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)內(nèi)部控制的方式會因被審計(jì)單位的規(guī)模和復(fù)雜程度的不同而不同

　　D、內(nèi)部控制的目標(biāo)之一是合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

　　10、下列有關(guān)控制環(huán)境的說法中，錯誤的是(　)。

　　A、控制環(huán)境中存在的弱點(diǎn)可能削弱控制的有效性

　　B、有效的控制環(huán)境能為注冊會計(jì)師在以前年度和期中所測試的控制將繼續(xù)有效運(yùn)行提供一定的審計(jì)證據(jù)

　　C、管理層的理念和經(jīng)營風(fēng)格屬于控制環(huán)境要素之一

　　D、注冊會計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，如果認(rèn)為被審計(jì)單位控制環(huán)境薄弱，則很難認(rèn)定某一流程的控制是有效的

　　11、在利用以前年度控制測試獲取的審計(jì)證據(jù)時(shí)，下列說法中，錯誤的是(　)。

　　A、注冊會計(jì)師不應(yīng)將所有擬信賴控制的測試集中于某一次審計(jì)，而在之后的兩次審計(jì)中不進(jìn)行任何測試

　　B、對于不屬于旨在減輕特別風(fēng)險(xiǎn)的控制，如果在上次測試后未發(fā)生變化，且上次測試運(yùn)行有效，本次審計(jì)無須測試

　　C、對于旨在減輕特別風(fēng)險(xiǎn)的控制，不論該控制在本期是否發(fā)生變化，所有關(guān)于該控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)必須來自當(dāng)年的控制測試

　　D、當(dāng)被審計(jì)單位控制環(huán)境薄弱時(shí)，注冊會計(jì)師可以完全不信賴以前審計(jì)獲取的審計(jì)證據(jù)

　　12、下列關(guān)于實(shí)質(zhì)性程序的說法中，正確的是(　)。

　　A、無論評估的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果如何，注冊會計(jì)師都應(yīng)當(dāng)針對所有類別的交易、賬戶余額或披露實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序

　　B、如果認(rèn)為評估的認(rèn)定層次重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是特別風(fēng)險(xiǎn)，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)專門針對該風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施細(xì)節(jié)測試

　　C、如果針對特別風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施的程序僅為是實(shí)質(zhì)性程序，這些程序必須包括細(xì)節(jié)測試

　　D、細(xì)節(jié)測試往往更適用于為完整性、計(jì)價(jià)認(rèn)定獲取證據(jù)

　　13、如果對被審計(jì)單位銀行賬戶的完整性存有疑慮，注冊會計(jì)師下列審計(jì)程序中，不恰當(dāng)?shù)氖?　)。

　　A、到中國人民銀行查詢并打印《已開立銀行結(jié)算賬戶清單》

　　B、關(guān)注原始憑證中被審計(jì)單位的收付款銀行賬戶是否包含在注冊會計(jì)師已獲取的開立銀行賬戶清單內(nèi)

　　C、從被審計(jì)單位提供的銀行賬戶清單中選取樣本寄發(fā)詢證函，核實(shí)銀行賬戶的真實(shí)性

　　D、到基本存款賬戶開戶行查詢并打印《已開立銀行結(jié)算賬戶清單》

　　14、下列有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對法律法規(guī)的考慮的說法中，錯誤的是(　)。

　　A、注冊會計(jì)師在整個(gè)審計(jì)過程中均應(yīng)識別或懷疑被審計(jì)單位存在違反法律法規(guī)行為

　　B、注冊會計(jì)師可以通過閱讀被審計(jì)單位的會議紀(jì)要來識別違反法律法規(guī)的行為

　　C、如果被審計(jì)單位存在對財(cái)務(wù)報(bào)表有重大影響的違反法律法規(guī)行為，且未能在財(cái)務(wù)報(bào)表中得到充分反映，注冊會計(jì)師應(yīng)發(fā)表保留意見或否定意見

　　D、如果認(rèn)為違反法律法規(guī)行為對財(cái)務(wù)報(bào)表具有重大影響，且未能在財(cái)務(wù)報(bào)表中得到充分反映，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見或無法表示意見

　　15、下列應(yīng)對措施中，不屬于針對舞弊導(dǎo)致的認(rèn)定層次重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施的審計(jì)程序的是(　)。

　　A、改變擬實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)，以獲取更為可靠、相關(guān)的審計(jì)證據(jù)

　　B、改變實(shí)質(zhì)性程序的時(shí)間，包括在期末或接近期末實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序，或針對本期較早時(shí)間發(fā)生的交易事項(xiàng)或貫穿于整個(gè)本期的交易事項(xiàng)實(shí)施測試

　　C、在選擇審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍時(shí)，增加審計(jì)程序的不可預(yù)見性

　　D、改變審計(jì)程序的范圍，包括擴(kuò)大樣本規(guī)模，采用更詳細(xì)的數(shù)據(jù)實(shí)施分析程序等

　　16、下列關(guān)于與治理層溝通的說法中，正確的是(　)。

　　A、已向或擬向治理層通報(bào)的值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向管理層通報(bào)

　　B、注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)以書面形式及時(shí)向治理層通報(bào)審計(jì)過程中識別出的值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷

　　C、對于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大問題，應(yīng)當(dāng)以書面形式與治理層溝通

　　D、注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)就其獨(dú)立性，以書面形式或口頭形式與治理層溝通

　　17、下列有關(guān)與會計(jì)估計(jì)相關(guān)的估計(jì)不確定性的說法中，正確的是(　)。

　　A、會計(jì)估計(jì)越依賴主觀判斷，估計(jì)不確定性越低

　　B、如果能夠從外部來源獲得可靠數(shù)據(jù)，估計(jì)不確定會相應(yīng)降低

　　C、采用經(jīng)認(rèn)可的計(jì)量技術(shù)計(jì)算的會計(jì)估計(jì)，估計(jì)不確定性通常較高

　　D、預(yù)期的長度和從過去事項(xiàng)得出的數(shù)據(jù)對預(yù)測未來事項(xiàng)的相關(guān)性越大，會計(jì)估計(jì)的不確定性越高

　　18、下列關(guān)于分析程序的相關(guān)說法中，錯誤的是(　)。

　　A、相比于分析程序用于風(fēng)險(xiǎn)評估程序，分析程序用于實(shí)質(zhì)性程序中時(shí)使用的數(shù)據(jù)匯總性更強(qiáng)

　　B、實(shí)質(zhì)性分析程序通常更適用于一段時(shí)間內(nèi)存在預(yù)期關(guān)系的大量交易

　　C、注冊會計(jì)師可以運(yùn)用分析程序識別和評估財(cái)務(wù)報(bào)表層次和認(rèn)定層次的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

　　D、在總體復(fù)核階段執(zhí)行分析程序，所進(jìn)行的比較和使用的手段與風(fēng)險(xiǎn)評估程序中使用的分析程序基本相同

　　19、下列審計(jì)程序中，不屬于關(guān)聯(lián)方審計(jì)中風(fēng)險(xiǎn)評估程序的是(　)。

　　A、針對關(guān)聯(lián)方交易進(jìn)行項(xiàng)目組內(nèi)部的討論

　　B、可以向負(fù)責(zé)生成、處理或記錄超出正常經(jīng)營過程的重大交易的人員詢問關(guān)于其知悉的關(guān)聯(lián)方交易

　　C、向管理層詢問關(guān)聯(lián)方的名稱和特征，包括關(guān)聯(lián)方自上期以來發(fā)生的變化

　　D、向管理層和治理層獲取有關(guān)關(guān)聯(lián)方的書面聲明

　　20、在審計(jì)報(bào)告日后至財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)出日前，注冊會計(jì)師知悉了可能對財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的事實(shí)，下列說法中錯誤的是(　)。

　　A、如果管理層修改了財(cái)務(wù)報(bào)表，注冊會計(jì)師針對修改后的財(cái)務(wù)報(bào)表出具了新的審計(jì)報(bào)告，新的審計(jì)報(bào)告日期不應(yīng)晚于董事會或類似機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)修改后的財(cái)務(wù)報(bào)表的日期

　　B、如果管理層修改了財(cái)務(wù)報(bào)表，注冊會計(jì)師需要獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以驗(yàn)證管理層根據(jù)期后事項(xiàng)所作出的財(cái)務(wù)報(bào)表調(diào)整或披露是否符合企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會計(jì)制度的規(guī)定

　　C、如果注冊會計(jì)師認(rèn)為應(yīng)當(dāng)修改財(cái)務(wù)報(bào)表而管理層沒有修改，并且審計(jì)報(bào)告已提交給被審計(jì)單位，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)通知被審計(jì)單位不要將財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)報(bào)告向第三方報(bào)出

　　D、如果注冊會計(jì)師認(rèn)為應(yīng)當(dāng)修改財(cái)務(wù)報(bào)表而管理層沒有修改，并且審計(jì)報(bào)告尚未提交給被審計(jì)單位，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況發(fā)表非無保留意見

　　21、下列選項(xiàng)中，不屬于審計(jì)范圍受限的情形的是(　)。

　　A、注冊會計(jì)師確定僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序是不充分的，但是被審計(jì)單位的內(nèi)部控制無效

　　B、注冊會計(jì)師接受審計(jì)委托的時(shí)間安排，導(dǎo)致注冊會計(jì)師無法實(shí)施存貨監(jiān)盤

　　C、管理層阻止注冊會計(jì)師對應(yīng)收賬款實(shí)施函證

　　D、注冊會計(jì)師考慮到實(shí)施存貨監(jiān)盤的成本過高決定不實(shí)施存貨監(jiān)盤，實(shí)施替代程序后發(fā)現(xiàn)無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

　　22、下列關(guān)于企業(yè)層面控制及其測試的說法中，錯誤的是(　)。

　　A、在了解的基礎(chǔ)上，注冊會計(jì)師可以僅選擇那些對財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制有效性的結(jié)論產(chǎn)生重要影響的企業(yè)層面控制進(jìn)行測試

　　B、對內(nèi)部信息傳遞和期末財(cái)務(wù)報(bào)告流程的控制屬于企業(yè)層面的控制

　　C、基于謹(jǐn)慎性原則，即使監(jiān)督經(jīng)營成果的內(nèi)部控制是有效的，也不能減少對其他控制的測試

　　D、針對管理層和治理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)而設(shè)計(jì)的控制，對所有企業(yè)保持有效的財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制都有重要的影響

　　23、下列關(guān)于內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的說法中，正確的是(　)。

　　A、注冊會計(jì)師在完成內(nèi)部控制審計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)后，應(yīng)當(dāng)分別對內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)報(bào)表出具審計(jì)報(bào)告，并簽署不同的日期

　　B、如果確定企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告對要素的列報(bào)不完整或不恰當(dāng)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)情況發(fā)表保留或否定意見的審計(jì)報(bào)告

　　C、如果知悉在基準(zhǔn)日并不存在、但在期后期間發(fā)生的事項(xiàng)，且這類期后事項(xiàng)對內(nèi)部控制有重大影響，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段

　　D、如果認(rèn)為內(nèi)部控制存在一項(xiàng)或多項(xiàng)重大缺陷，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制發(fā)表否定意見

　　24、下列關(guān)于事務(wù)所的項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核的說法中，錯誤的是(　)。

　　A、會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)在出具報(bào)告前完成項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核

　　B、項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核可以在一定程度上減輕項(xiàng)目合伙人的責(zé)任

　　C、項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員應(yīng)在業(yè)務(wù)過程中適當(dāng)階段及時(shí)實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核

　　D、對所有上市實(shí)體財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)都應(yīng)實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核

　　25、下列有關(guān)書面聲明的說法中，正確的是(　)。

　　A、書面聲明的日期應(yīng)當(dāng)和審計(jì)報(bào)告日在同一天，且應(yīng)當(dāng)涵蓋審計(jì)報(bào)告針對的所有財(cái)務(wù)報(bào)表和期間

　　B、管理層已提供可靠書面聲明的事實(shí)，影響注冊會計(jì)師就管理層責(zé)任履行情況或具體認(rèn)定獲取的其他審計(jì)證據(jù)的性質(zhì)和范圍

　　C、如果書面聲明與其他審計(jì)證據(jù)不一致，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)要求管理層修改書面聲明

　　D、如果對管理層的誠信產(chǎn)生重大疑慮，以至于認(rèn)為其作出的書面聲明不可靠，注冊會計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表無法表示意見

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