二、多項(xiàng)選擇題

　　21.針對(duì)重大經(jīng)營(yíng)控制及風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)務(wù)的政策，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)時(shí)，可以考慮的因素有(　)。

　　A.企業(yè)是否建立了重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，明確界定哪些風(fēng)險(xiǎn)是重大風(fēng)險(xiǎn)，哪些事項(xiàng)一旦出現(xiàn)必須啟動(dòng)應(yīng)急處理機(jī)制

　　B.企業(yè)是否建立了突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制，確保突發(fā)事件得到及時(shí)妥善處理

　　C.管理層是否定期將經(jīng)營(yíng)成果與預(yù)算進(jìn)行對(duì)比分析及復(fù)核

　　D.是否定期編制主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)并對(duì)這些指標(biāo)進(jìn)行審閱及分析

　　22.在了解和測(cè)試控制環(huán)境時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要考慮的方面有(　)。

　　A.管理層的理念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格是否促進(jìn)了有效的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制

　　B.管理層在治理層的監(jiān)督下，是否營(yíng)造并保持了誠(chéng)信和合乎道德的文化

　　C.治理層是否了解并監(jiān)督財(cái)務(wù)報(bào)告過(guò)程和內(nèi)部控制

　　D.被審計(jì)單位是否建立了內(nèi)部控制舉報(bào)投訴制度

　　23.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)內(nèi)部控制有效性發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)時(shí)，下列做法中，正確的有(　)。

　　A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)查閱本年度涉及內(nèi)部控制的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告或類似報(bào)告，并評(píng)價(jià)這些報(bào)告中指出的控制缺陷

　　B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)獲取經(jīng)被審計(jì)單位簽署的書(shū)面聲明

　　C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)從各種來(lái)源獲取的審計(jì)證據(jù)

　　D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)意見(jiàn)包括對(duì)管理層在評(píng)價(jià)報(bào)告中披露了基準(zhǔn)日之后采取的整改措施發(fā)表的意見(jiàn)

　　24.關(guān)于企業(yè)層面控制對(duì)其他控制及其測(cè)試的影響，下列說(shuō)法中正確的有(　)。

　　A.某些與控制環(huán)境相關(guān)的控制，可能影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬測(cè)試的其他控制及其對(duì)其他控制所執(zhí)行程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍

　　B.某些企業(yè)層面控制能夠監(jiān)督其他控制的有效性

　　C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)企業(yè)層面控制的評(píng)價(jià)，一定會(huì)減少本應(yīng)對(duì)其他控制所進(jìn)行的測(cè)試

　　D.某些企業(yè)層面控制本身能精確到足以及時(shí)防止或發(fā)現(xiàn)一個(gè)或多個(gè)相關(guān)認(rèn)定中存在的重大錯(cuò)報(bào)

　　25.下列各項(xiàng)因素中，決定了控制缺陷的嚴(yán)重程度的有(　)。

　　A.控制不能防止或發(fā)現(xiàn)并糾正賬戶或列報(bào)發(fā)生錯(cuò)報(bào)的可能性的大小

　　B.因一項(xiàng)或多項(xiàng)控制缺陷導(dǎo)致的潛在錯(cuò)報(bào)的金額大小

　　C.賬戶或列報(bào)是否發(fā)生錯(cuò)報(bào)

　　D.內(nèi)部控制數(shù)量的多少

　　26.下列關(guān)于內(nèi)部控制審計(jì)的說(shuō)法中，正確的有(　)。

　　A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托，對(duì)特定基準(zhǔn)日內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性進(jìn)行審計(jì)，并對(duì)其有效性發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)

　　B.在整合審計(jì)中，控制測(cè)試所涵蓋的期間應(yīng)當(dāng)盡量與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中擬信賴內(nèi)部控制的期間保持一致

　　C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)獲取內(nèi)部控制在基準(zhǔn)日前后足夠長(zhǎng)的期間內(nèi)有效運(yùn)行的審計(jì)證據(jù)

　　D.被審計(jì)單位評(píng)價(jià)基準(zhǔn)日與內(nèi)部控制審計(jì)基準(zhǔn)日一致

　　27.關(guān)于內(nèi)部控制審計(jì)的總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃，下列說(shuō)法中正確的有(　)。

　　A.總體審計(jì)策略用以總結(jié)計(jì)劃階段的成果，確定審計(jì)的范圍、時(shí)間和方向

　　B.總體審計(jì)策略指導(dǎo)具體審計(jì)計(jì)劃的制定

　　C.具體審計(jì)計(jì)劃比總體審計(jì)策略更加詳細(xì)

　　D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在制定總體審計(jì)策略時(shí)確定了解和識(shí)別內(nèi)部控制的程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍

　　28.下列各項(xiàng)中，屬于業(yè)務(wù)流程、應(yīng)用系統(tǒng)或交易層面的內(nèi)部控制的有(　)。

　　A.授權(quán)與審批

　　B.信息技術(shù)應(yīng)用控制

　　C.實(shí)物控制

　　D.復(fù)核和調(diào)節(jié)

　　29.下列關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的說(shuō)法中，正確的有(　)。

　　A.財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制包括旨在合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)、完整而設(shè)計(jì)和運(yùn)行的內(nèi)部控制

　　B.財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制包括用于保護(hù)資產(chǎn)安全的內(nèi)部控制中與財(cái)務(wù)報(bào)告可靠性目標(biāo)相關(guān)的控制

　　C.財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制是公司的董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層實(shí)施的控制

　　D.被審計(jì)單位所有的內(nèi)部控制都屬于財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制

　　30.下列關(guān)于內(nèi)部控制審計(jì)的說(shuō)法中，正確的有(　)。

　　A.內(nèi)部控制審計(jì)是指會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托，對(duì)被審計(jì)年度期間內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性進(jìn)行審計(jì)

　　B.2010年4月26日，財(cái)政部會(huì)同證監(jiān)會(huì)等五部門(mén)發(fā)布相關(guān)文件，要求執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的企業(yè)聘請(qǐng)具有證券期貨業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)其財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告

　　C.財(cái)政部和證監(jiān)會(huì)辦公廳2012年8月14日發(fā)布《關(guān)于2012年主板上市公司分類分批實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的通知》

　　D.中央和地方國(guó)有控股上市公司，應(yīng)于2012年全面實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系

　　31.注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取的有關(guān)控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)包括(　)。

　　A.控制在所審計(jì)期間的相關(guān)時(shí)點(diǎn)是如何運(yùn)行的

　　B.控制的運(yùn)行是否得到了治理層的監(jiān)督

　　C.控制是否得到一貫執(zhí)行

　　D.控制由誰(shuí)或以何種方式執(zhí)行

　　32.下列關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解潛在錯(cuò)報(bào)的來(lái)源的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的有(　)。

　　A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須親自執(zhí)行能夠幫助進(jìn)一步了解潛在錯(cuò)報(bào)來(lái)源的程序

　　B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)識(shí)別被審計(jì)單位用于應(yīng)對(duì)這些錯(cuò)報(bào)或潛在錯(cuò)報(bào)的控制

　　C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)識(shí)別被審計(jì)單位用于及時(shí)防止或發(fā)現(xiàn)并糾正未經(jīng)授權(quán)的、導(dǎo)致重大錯(cuò)報(bào)的資產(chǎn)取得、使用或處置的控制

　　D.了解潛在錯(cuò)報(bào)的來(lái)源是為了識(shí)別重要賬戶、列報(bào)及其相關(guān)認(rèn)定

　　33.在將期中測(cè)試結(jié)果前推至基準(zhǔn)日時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定需獲取的補(bǔ)充審計(jì)證據(jù)，此時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的因素包括(　)。

　　A.期中獲取的有關(guān)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

　　B.剩余期間的長(zhǎng)短

　　C.期中測(cè)試之后，內(nèi)部控制發(fā)生重大變化的可能性

　　D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師基于對(duì)控制的依賴程度擬減少進(jìn)一步實(shí)質(zhì)性程序的程度(僅適用于整合審計(jì))

　　34.下列各項(xiàng)，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師在計(jì)劃內(nèi)部控制審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的有(　)。

　　A.相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)概況

　　B.企業(yè)內(nèi)部控制最近發(fā)生變化的程度

　　C.與企業(yè)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)

　　D.可獲取的、與內(nèi)部控制有效性相關(guān)的證據(jù)的類型和范圍

　　35.有關(guān)對(duì)控制有效性的內(nèi)部監(jiān)督和內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，下列說(shuō)法中正確的有(　)。

　　A.管理層對(duì)控制的監(jiān)督包括考慮控制是否按計(jì)劃運(yùn)行，以及控制是否根據(jù)情況的變化作出恰當(dāng)修改

　　B.對(duì)于企業(yè)或業(yè)務(wù)流程層面的監(jiān)督可以通過(guò)持續(xù)的監(jiān)督和管理活動(dòng)、審計(jì)委員會(huì)或內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的活動(dòng)，以及自我評(píng)價(jià)的方式等來(lái)實(shí)現(xiàn)

　　C.控制監(jiān)督可以在企業(yè)層面或業(yè)務(wù)流程層面上實(shí)施

　　D.對(duì)于降低特定風(fēng)險(xiǎn)更為關(guān)鍵的控制可能會(huì)被更頻繁地測(cè)試

　　36.下列各項(xiàng)審計(jì)程序，可以用于測(cè)試控制有效性的有(　)。

　　A.觀察

　　B.檢查

　　C.詢問(wèn)

　　D.穿行測(cè)試

　　37.在企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)中，有關(guān)被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程，下列說(shuō)法中正確的有(　)。

　　A.被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程屬于業(yè)務(wù)流程層面的控制

　　B.被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程包括識(shí)別與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，以及針對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)所采取的措施

　　C.被審計(jì)單位在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析時(shí)，應(yīng)充分吸收專業(yè)人員，組成風(fēng)險(xiǎn)分析團(tuán)隊(duì)，按照嚴(yán)格規(guī)范的程序開(kāi)展工作，確保風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果的準(zhǔn)確性

　　D.被審計(jì)單位應(yīng)根據(jù)內(nèi)部控制目標(biāo)，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，綜合運(yùn)用控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍之內(nèi)