一、單項選擇題

　　1.下列各項內部控制中，不屬于針對管理層和治理層凌駕于控制之上的風險而設計的控制的是(　)。

　　A.針對重大的異常交易的控制

　　B.針對關聯(lián)方交易的控制

　　C.與管理層的重大估計相關的控制

　　D.保護資產的實物安全的控制

　　2.下列關于信息技術內部控制審計的說法中，正確的是(　)。

　　A.在信息技術環(huán)境中，手工控制的基本原理在信息環(huán)境下會發(fā)生實質性的改變

　　B.由于程序變更控制、計算機操作控制及程序數(shù)據(jù)訪問控制影響到系統(tǒng)驅動組件的持續(xù)有效運行，注冊會計師需要對上述三個領域實施控制測試

　　C.信息技術應用控制一般要經過輸入、處理及輸出等環(huán)節(jié)，和手工控制不同之處在于自動系統(tǒng)控制需要關注信息處理目標的四個要素：完整性、準確性、經過授權和訪問限制

　　D.信息技術應用控制是指為了保證信息系統(tǒng)的安全，對整個信息系統(tǒng)以及外部各種環(huán)境要素實施的、對所有的應用或控制模塊具有普遍影響的控制措施

　　3.在測試所選定控制的有效性時，注冊會計師應當考慮與控制相關的風險，以下描述中錯誤的是(　)。

　　A.與控制相關的風險越高，需要獲取的審計證據(jù)就越多

　　B.與控制相關的風險包括一項控制可能無效的風險

　　C.審計證據(jù)的數(shù)量與控制相關的風險程度無關

　　D.控制的復雜程度也影響與該項控制相關的風險

　　4.下列選項中，不屬于首次承接企業(yè)內部控制審計時應考慮的影響與控制相關的風險的因素是(　)。

　　A.相關賬戶、列報及其認定的固有風險

　　B.自上次審計以來控制或流程是否發(fā)生變化

　　C.企業(yè)層面控制的有效性

　　D.該項控制是人工控制還是自動化控制

　　5.在內部控制審計中，下列關于選擇擬測試控制的基本要求的說法中，正確的是(　)。

　　A.對特定的相關認定而言，不會有多項控制用以應對評估的錯報風險

　　B.在確定是否測試某項控制時，注冊會計師可以不考慮該項控制單獨或連同其它控制是否足以應對評估的某項相關認定的錯報風險

　　C.注冊會計師沒有責任對單項控制的有效性發(fā)表審計意見

　　D.注冊會計師必須測試與某項相關認定有關的所有控制

　　6.關于信息技術內部控制測試，下列說法中不正確的是(　)。

　　A.信息技術應用控制一般要經過輸入、處理及輸出等環(huán)節(jié)

　　B.與手工控制一樣，自動系統(tǒng)控制同樣關注信息處理的完整性、準確性、經過授權和訪問限制四個要素

　　C.自動應用控制與手工控制之間并沒有必然的對應關系

　　D.信息技術應用控制是設計在計算機應用系統(tǒng)中的、有助于達到信息處理目標的控制

　　7.關于信息技術內部控制測試，下列說法中不正確的是(　)。

　　A.信息技術一般控制通常會對實現(xiàn)部分或全部財務報告認定做出間接貢獻

　　B.信息系統(tǒng)一般控制對整個信息系統(tǒng)以及外部各種環(huán)境要素實施的、對所有的應用或控制模塊具有普遍影響

　　C.信息技術一般控制包括程序開發(fā)、程序變更、程序和數(shù)據(jù)訪問以及計算機運行四個方面

　　D.在信息技術環(huán)境下，手工控制的基本原理會發(fā)生實質性的改變

　　8.下列關于識別重要賬戶、列報及其相關認定的說法中，不正確的是(　)。

　　A.在內部控制審計中，注冊會計師在識別重要賬戶、列報及其相關認定時應當評價的風險因素，與財務報表審計中考慮的因素不相同

　　B.在確定某賬戶、列報是否重要和某認定是否相關時，注冊會計師應當將所有可獲得的信息加以綜合考慮

　　C.注冊會計師不僅應當在重要賬戶或列報層面考慮風險，而且應當深入賬戶或列報的成份

　　D.如果某賬戶或列報金額不重大，但受舞弊風險的影響，注冊會計師可能將其確定為重要賬戶或列報

　　9.在內部控制審計中，下列關于自上而下的審計方法的說法中，錯誤的是(　)。

　　A.自上而下的方法始于財務報表層次，以注冊會計師對財務報告內部控制整體風險的了解開始

　　B.在識別重要賬戶、列報及其相關認定的過程中選擇擬測試的控制

　　C.注冊會計師在確定重要性水平之后應當識別重要賬戶、列報及其相關認定

　　D.注冊會計師應當了解潛在錯報的來源，以便選擇擬測試的控制

　　10.如果控制目標為“怎樣保證發(fā)貨單據(jù)只有在實際發(fā)貨時才開具”，與該目標相關的認定是(　)。

　　A.發(fā)生

　　B.完整性

　　C.準確性

　　D.截止

　　11.下列關于預防性控制和檢查性控制的說法中，不正確的是(　)。

　　A.預防性控制通常用于正常業(yè)務流程的每一項交易，以防止錯報的發(fā)生

　　B.檢查性控制適用于業(yè)務流程中的所有交易

　　C.檢查性控制可能一年只運行幾次，也可能每周運行，甚至一天運行幾次

　　D.檢查性控制可能是正式建立的程序，也可能是非正式的程序

　　12.下列關于企業(yè)層面控制的說法中，不正確的是(　)。

　　A.企業(yè)層面的控制通常為應對企業(yè)財務報表整體層面的風險而設計

　　B.企業(yè)層面的控制通常在比業(yè)務流程更高的層面上乃至整個企業(yè)范圍內運行

　　C.企業(yè)層面的控制作用比較廣泛，通常不局限于某個具體認定

　　D.企業(yè)層面控制本身不足以及時防止或發(fā)現(xiàn)認定中存在的重大錯報

　　13.下列情形中，注冊會計師可以在內部控制審計報告增加強調事項段予以說明的是(　)。

　　A.注冊會計師注意到非財務報告內部控制重大缺陷

　　B.注冊會計師知悉對基準日內部控制有效性有重大負面影響的期后事項

　　C.被審計單位在基準日前對存在的財務報告內部控制重大缺陷進行了整改，但新控制尚未運行足夠長的時間

　　D.法律法規(guī)的相關豁免規(guī)定允許被審計單位不將某些實體納入內部控制的評價范圍，注冊會計師擬不將這些實體納入內部控制審計的范圍

　　14.下列選項中，不屬于注冊會計師應當在具體審計計劃中體現(xiàn)的內容是(　)。

　　A.了解和識別內部控制的程序的性質、時間安排和范圍

　　B.測試控制設計有效性的程序的性質、時間安排和范圍

　　C.確定執(zhí)行業(yè)務所需資源的性質、時間安排和范圍

　　D.測試控制運行有效性的程序的性質、時間安排和范圍

　　15.有關了解企業(yè)經營活動和業(yè)務流程，下列說法中不正確的是(　)。

　　A.注冊會計師可以通過檢查被審計單位的手冊和其他書面指引獲得有關信息

　　B.通過向適當人員詢問來了解企業(yè)經營活動和業(yè)務流程通常是比較有效的方法

　　C.很多重要交易的流程涉及被審計單位的多個部門，因此注冊會計師需要考慮分別向不同部門的適當人員詢問

　　D.向負責處理具體業(yè)務的人員進行詢問通常更有效

　　16.下列關于控制缺陷的說法中，正確的是(　)。

　　A.重要缺陷是內部控制中存在的、可能導致不能及時防止或發(fā)現(xiàn)并糾正財務報表出現(xiàn)重大錯報的一項控制缺陷或多項控制缺陷的組合

　　B.重大缺陷是內部控制中存在的、其嚴重程度足以引起負責監(jiān)督被審計單位財務報告的人員關注的一項控制缺陷或多項控制缺陷的組合

　　C.內部控制存在的缺陷，按其嚴重程度分為設計缺陷和運行缺陷

　　D.內部控制存在的缺陷包括設計缺陷和運行缺陷

　　17.在測試人工控制時，如果采用檢查的方式，控制每天運行1次，則測試的最小樣本規(guī)模區(qū)間為(　)。

　　A.2～5

　　B.5～15

　　C.20～40

　　D.25～60

　　18.有關被審計單位監(jiān)督經營成果的控制，下列說法中不正確的是(　)。

　　A.一般而言，管理層對于各個單位或業(yè)務部門經營情況的監(jiān)控是企業(yè)層面的主要內部控制之一

　　B.在了解監(jiān)督經營成果相關的控制時，注冊會計師可以從性質上分析這些監(jiān)督經營成果的控制是否有足夠的精確程度以取代對業(yè)務流程、應用系統(tǒng)或交易層面的控制的測試

　　C.監(jiān)督經營成果的控制還可能包括在控制環(huán)境以及風險評估流程方面的監(jiān)控

　　D.無論監(jiān)督經營成果的控制是否有效，注冊會計師均不應減少對其他控制的測試

　　19.下列關于集中化的處理和控制的說法中，錯誤的是(　)。

　　A.采用集中化管理可以降低各個下屬單位或分部負責人對該單位或分部財務報表的影響

　　B.采用集中化管理可能會使財務報表相關的內部控制更為有效

　　C.集中化管理的內部控制影響較大，可能提高財務報表錯報的風險

　　D.在對共享服務中心執(zhí)行審計程序時，注冊會計師可以先了解其服務對象以及服務范圍，并分析其服務對象的重大財務報表錯報風險

　　20.有關對內部信息傳遞和期末財務報告流程控制的說法中，不正確的是(　)。

　　A.財務報告流程的內部控制可以確保管理層按照適當?shù)臅�計準則編制合理、可靠的財務報告，以對外進行報告

　　B.在整合審計中，注冊會計師還應當了解管理層為確保識別期后事項而建立的程序

　　C.由于期末財務報告流程通常發(fā)生在管理層評價日之后，注冊會計師一般只能在該日之后測試相關控制

　　D.注冊會計師無需考慮管理層中參與期末財務報告流程的人員

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