二、多項選擇題

　　1.在與治理層溝通注冊會計師的責任時，下列表述中正確的有(　　)。

　　A.注冊會計師應當就其責任與治理層進行溝通

　　B.注冊會計師承擔對財務報表審計的責任可以減輕治理層的責任

　　C.注冊會計師應當和治理層溝通與其履行對財務報告過程監(jiān)督職責相關的重大事項

　　D.注冊會計師通常不專門為識別與治理層溝通的補充事項設計程序

　　2.注冊會計師在審計過程中，需要與被審計單位治理層保持有效的雙向溝通，這樣的溝通有助于(　　)。

　　A.注冊會計師和治理層了解與審計有關的背景事項，建立建設性的工作關系

　　B.注冊會計師了解被審計單位及其環(huán)境，確定審計證據(jù)的適當來源

　　C.注冊會計師獲取有關具體交易或事項的信息

　　D.治理層履行其對財務報告過程的監(jiān)督責任，從而降低財務報表重大錯報風險

　　3.下列各項中，屬于審計工作中遇到的重大困難的有(　　)。

　　A.管理層在提供審計所需信息時出現(xiàn)嚴重拖延

　　B.不合理地要求縮短完成審計工作的時間

　　C.管理層不愿意按照要求對被審計單位持續(xù)經(jīng)營能力進行評估，或不愿意延長評估期間

　　D.為獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)需要付出的努力遠遠超過預期

　　4.下列各項中，屬于溝通形式的影響因素的有(　　)。

　　A.被審計單位的規(guī)模、經(jīng)營結構、控制環(huán)境和法律結構

　　B.治理層的期望，包括與注冊會計師定期會談或溝通的安排

　　C.特定事項的重要程度

　　D.治理機構的成員是否發(fā)生了重大變化

　　5.在與治理層就計劃的審計范圍和時間安排進行溝通時，溝通的事項可能包括(　　)。

　　A.在審計中對重要性概念的運用

　　B.對可能構成關鍵審計事項的事項所作的初步判斷

　　C.注冊會計師識別出的所有的內部控制缺陷

　　D.針對適用的財務報告編制基礎或者被審計單位所處的環(huán)境、財務狀況或活動發(fā)生的重大變化對單一報表及披露產生的影響，注冊會計師擬采取的應對措施

　　6.注冊會計師向被審計單位治理層和管理層通報值得關注的內部控制缺陷時，應當特別說明的事項不包括(　　)。

　　A.注冊會計師執(zhí)行審計工作的目的是對財務報表發(fā)表審計意見和對內部控制發(fā)表審計意見

　　B.審計工作包括對內部控制的有效性發(fā)表意見

　　C.報告的事項包括注冊會計師識別出的所有的內部控制缺陷

　　D.審計工作包括考慮與財務報表編制相關的內部控制，其目的是設計適合具體情況的審計程序

　　7.前任注冊會計師，是指滿足下列(　　)條件之一的其他會計師事務所的注冊會計師。

　　A.已對上期財務報表進行審計但未對本期財務報表進行審計

　　B.正在對本期財務報表進行審計但可能與委托人解除業(yè)務約定

　　C.已接受本期財務報表的審計業(yè)務委托但未完成審計工作，與委托人解除了業(yè)務約定

　　D.正在與客戶接觸但尚未簽訂本期財務報表的審計業(yè)務約定書

　　8.W、P會計師事務所都接受了甲公司2018年度財務報表的審計業(yè)務，但都因某些原因終止了審計業(yè)務，甲公司2018年度財務報表審計業(yè)務最終由X會計師事務所審計完成。S會計師事務所接受了甲公司2019年度財務報表審計業(yè)務，但因與治理層沒有達成良好的雙向溝通解除了業(yè)務約定，最終甲公司2019年度財務報表由Y會計師事務所審計完成，據(jù)此，以下說法中正確的有(　　)。

　　A.X會計師事務所注冊會計師是Y會計師事務所注冊會計師的前任注冊會計師

　　B.W會計師事務所注冊會計師是Y會計師事務所注冊會計師的前任注冊會計師

　　C.P會計師事務所注冊會計師是Y會計師事務所注冊會計師的前任注冊會計師

　　D.S會計師事務所注冊會計師是Y會計師事務所注冊會計師的前任注冊會計師

　　9.下列關于注冊會計師接受委托前的溝通的說法中，正確的有(　　)。

　　A.在接受委托前，與前任注冊會計師溝通不是必要的審計程序

　　B.溝通的目的是了解被審計單位更換會計師事務所的原因以及是否存在不應接受委托的情況，以確定是否接受委托

　　C.溝通要征得被審計單位的同意

　　D.如果被審計單位不同意前任注冊會計師作出答復，后任注冊會計師應當向被審計單位詢問原因，并考慮是否接受委托

　　10.A注冊會計師在接受委托前與甲公司的前任注冊會計師B進行了溝通，以下是溝通過程中關注和詢問的事項，合理的有(　　)。

　　A.向B詢問其與甲公司管理層在重大會計、審計問題上的意見分歧

　　B.向B詢問甲公司的商業(yè)信譽

　　C.向B詢問其對甲公司實施的主要審計程序

　　D.向B詢問其認為甲公司變更會計師事務所的原因