二、多項選擇題

　　1.針對被審計單位以下與貨幣資金相關的內部控制，不恰當?shù)挠?　　)。

　　A.企業(yè)取得的貨幣資金收入必須及時入賬，嚴禁收款不入賬

　　B.在辦理費用報銷的付款手續(xù)后，出納人員應及時登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬和相關費用明細賬

　　C.對于重要貨幣資金收支業(yè)務，企業(yè)應當實行集體決策審批，并建立責任追究制度

　　D.期末應當核對銀行存款日記賬余額和銀行對賬單余額，對余額核對相符的銀行存款賬戶，無需編制銀行存款余額調節(jié)表

　　2.下列各項中，屬于一個良好的貨幣資金內部控制應該達到的要求有(　　)。

　　A.貨幣資金收支與記賬的崗位分離

　　B.貨幣資金收支要有合理、合法的憑據

　　C.全部收支及時準確入賬，并且資金支付應嚴格履行審批、復核制度

　　D.特殊情況下，支出可以沒有審批、復核的手續(xù)

　　3.下列各項中，有關企業(yè)對貨幣資金授權審批制度的說法中恰當?shù)挠?　　)。

　　A.審批人在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限

　　B.經辦人應當在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務

　　C.對于審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業(yè)務，經辦人員有權拒絕辦理，并及時向審批人的上級授權部門報告

　　D.對于審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業(yè)務，經辦人員應先予以辦理，隨后向審批人的上級授權部門報告

　　4.下列各項中，關于實行網上交易、電子支付等方式辦理資金支付業(yè)務的企業(yè)的相關內部控制的說法中恰當?shù)挠?　　)。

　　A.應當與承辦銀行簽訂網上銀行操作協(xié)議，明確雙方在資金安全方面的責任與義務、交易范圍等

　　B.操作人員應當根據操作授權和密碼進行規(guī)范操作

　　C.可以因支付方式的改變而隨意簡化、變更所必需的授權審批程序

　　D.嚴格實行網上交易、電子支付操作人員不相容崗位相互分離控制的同時，應當配備專人加強對交易和支付行為的審核

　　5.貨幣資金業(yè)務交易、賬戶余額和列報的認定層次的重大錯報風險可能包括(　　)。

　　A.被審計單位存在虛假的貨幣資金余額或交易，因而導致銀行存款余額的存在性或交易的發(fā)生存在重大錯報風險

　　B.對于有外幣現(xiàn)金或外幣銀行存款的被審計單位，被審計單位有關外幣交易的增減變動或年底余額可能因未采用正確的折算匯率而導致計價錯誤

　　C.被審計單位期末存在金額重大且異常的銀付企未付，企收銀未收事項

　　D.被審計單位期末持有使用受限制的大額銀行存款，但在編制財務報表時未在財務報表附注中對其進行披露

　　6.在貨幣資金審計中，注冊會計師需要保持警覺的情形包括(　　)。

　　A.被審計單位的現(xiàn)金交易比例較高，并與其所在的行業(yè)常用的結算模式相同

　　B.貨幣資金收支金額與現(xiàn)金流量表不匹配

　　C.不能提供銀行對賬單或銀行存款余額調節(jié)表

　　D.銀行承兌票據保證金余額與應付票據余額比例不合理

　　7.注冊會計師在審計其他財務報表項目時，還可能關注到其他一些也需保持警覺的事項或情形包括(　　)。

　　A.長期掛賬的大額預付款項

　　B.付款方賬戶名稱與銷售客戶名稱不一致

　　C.存在沒有具體業(yè)務支持的大額資金往來

　　D.存在大額自有資金的同時，向銀行高額舉債

　　8.被審計單位針對現(xiàn)金付款審批作出以下內部控制要求：部門經理審批本部門的付款申請，審核付款業(yè)務是否真實發(fā)生、付款金額是否準確，以及后附票據是否齊備，并在復核無誤后簽字認可。財務部門在安排付款前，財務經理再次復核經審批的付款申請及后附相關憑據或證明，如核對一致，進行簽字認可并安排付款。針對該內部控制，注冊會計師可以在選取適當樣本的基礎上實施的控制測試程序有(　　)。

　　A.詢問相關業(yè)務部門的部門經理和財務經理其在日常現(xiàn)金付款業(yè)務中執(zhí)行的內部控制，以確定其是否與被審計單位內部控制政策要求保持一致

　　B.觀察財務經理復核付款申請的過程，是否核對了付款申請的用途、金額及后附相關憑據，以及在核對無誤后是否進行了簽字確認

　　C.重新核對經審批及復核的付款申請及其相關憑據，并檢查是否經簽字確認

　　D.在月末最后一天參與被審計單位的現(xiàn)金盤點

　　9.被審計單位針對銀行賬戶的開立、變更和注銷作出了以下內部控制要求：會計主管根據被審計單位的實際業(yè)務需要就銀行賬戶的開立、變更和注銷提出申請，經財務經理審核后報總經理審批。針對該內部控制，注冊會計師可以實施的控制測試程序有(　　)。

　　A.詢問會計主管被審計單位本年開戶、變更、撤銷的整體情況

　　B.取得本年度賬戶開立、變更、撤銷申請項目清單，檢查清單的完整性

　　C.在獲取項目清單的基礎上，選取適當樣本檢查賬戶的開立、變更、撤銷項目是否已經財務經理和總經理審批

　　D.重新核對經審批及復核的付款申請及其相關憑據，并檢查是否經簽字確認

　　10.針對庫存現(xiàn)金監(jiān)盤，被審計單位下列人員中，應當參加庫存現(xiàn)金監(jiān)盤的有(　　)。

　　A.現(xiàn)金出納員

　　B.財務總監(jiān)

　　C.會計主管

　　D.董事長秘書

　　11.下列關于庫存現(xiàn)金監(jiān)盤的說法中，不恰當?shù)挠?　　)。

　　A.如果存在多處存放庫存現(xiàn)金的情況，應集中到一個保險柜

　　B.庫存現(xiàn)金監(jiān)盤表中的金額應當與資產負債表的貨幣資金項目相符

　　C.庫存現(xiàn)金監(jiān)盤表直接由被審計單位的出納編制，注冊會計師審核

　　D.在非資產負債表日進行盤點和監(jiān)盤時，應調整至資產負債表日的金額

　　12.針對庫存現(xiàn)金審計，以下程序中與貨幣資金存在認定直接相關的有(　　)。

　　A.核對庫存現(xiàn)金日記賬與總賬的金額是否相符

　　B.檢查非記賬本位幣庫存現(xiàn)金的折算匯率及折算金額是否正確

　　C.監(jiān)盤庫存現(xiàn)金

　　D.以明細賬為起點，追查至相關原始憑證