二、多項(xiàng)選擇題

　　1.下列有關(guān)采購業(yè)務(wù)涉及的主要單據(jù)和會計(jì)記錄的說法中，不恰當(dāng)?shù)挠?　　)。

　　A.請購單是由生產(chǎn)、倉庫等相關(guān)部門的有關(guān)人員填寫，送交財(cái)務(wù)部門，是申請購買商品、勞務(wù)或其他資產(chǎn)的書面憑據(jù)

　　B.訂購單是由采購部門填寫，經(jīng)適當(dāng)?shù)墓芾韺訉徍撕蟀l(fā)送供應(yīng)商，是向供應(yīng)商購買訂購單上所指定的商品和勞務(wù)的書面憑據(jù)

　　C.驗(yàn)收單是收到商品時(shí)所編制的憑據(jù)，只列示采購商品的金額

　　D.采購部門在收到請購單后，請購單無論是否經(jīng)過批準(zhǔn)，都可以發(fā)出訂購單

　　2.采購與付款循環(huán)的下列相關(guān)憑單中，編制后需要相關(guān)人員簽字批準(zhǔn)的有(　　)。

　　A.請購單

　　B.訂購單

　　C.驗(yàn)收單

　　D.付款憑單

　　3.以下針對采購與付款的具體控制活動的說法中，恰當(dāng)?shù)挠?　　)。

　　A.基于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃，生產(chǎn)、倉庫等部門定期編制采購計(jì)劃，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人等適當(dāng)?shù)墓芾砣藛T審批后提交采購部門，具體安排商品及服務(wù)采購

　　B.采購部門只能向通過審核的供應(yīng)商進(jìn)行采購

　　C.驗(yàn)收后，倉儲部門應(yīng)對已收貨的每張訂購單編制一式多聯(lián)、預(yù)先按順序編號的驗(yàn)收單，作為驗(yàn)收和檢驗(yàn)商品的依據(jù)

　　D.記錄采購交易之前，應(yīng)付憑單部門應(yīng)核對訂購單、驗(yàn)收單和賣方發(fā)票的一致性并編制付款憑單

　　4.下列有關(guān)采購業(yè)務(wù)相關(guān)控制活動的說法中，恰當(dāng)?shù)挠?　　)。

　　A.采購部門只能向通過審核的供應(yīng)商進(jìn)行采購

　　B.將已驗(yàn)收商品的保管與采購的其他職責(zé)相分離，可減少未經(jīng)授權(quán)的采購和盜用商品的風(fēng)險(xiǎn)

　　C.采購部門在收到請購單后，只能對經(jīng)過恰當(dāng)批準(zhǔn)的請購單發(fā)出訂購單

　　D.編制連續(xù)編號的請購單，僅與采購交易的“完整性”認(rèn)定相關(guān)

　　5.以下各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)職責(zé)分離的有(　　)。

　　A.請購與審批

　　B.詢價(jià)與確定供應(yīng)商

　　C.采購與驗(yàn)收

　　D.付款審批與付款執(zhí)行

　　6.記錄采購交易之前，應(yīng)付憑單部門應(yīng)核對訂購單、驗(yàn)收單和賣方發(fā)票的一致性并編制付款憑單，這項(xiàng)控制的功能包括(　　)。

　　A.確定供應(yīng)商發(fā)票的內(nèi)容與相關(guān)的驗(yàn)收單、訂購單的一致性

　　B.確定供應(yīng)商發(fā)票計(jì)算的正確性

　　C.編制有預(yù)先順序編號的付款憑單，并附上支持性憑證，同時(shí)獨(dú)立檢查付款憑單計(jì)算的正確性

　　D.在付款憑單上填入應(yīng)借記的資產(chǎn)或費(fèi)用賬戶名稱

　　7.企業(yè)在以支票結(jié)算采購的商品時(shí)，編制和簽署支票的相關(guān)控制包括(　　)。

　　A.獨(dú)立檢查已簽發(fā)支票的總額與所處理的付款憑單的總額的一致性

　　B.應(yīng)由被授權(quán)的財(cái)務(wù)部門的人員負(fù)責(zé)簽署支票

　　C.支票一經(jīng)簽署就應(yīng)在其憑單和支持性憑證上用加蓋印戳或打洞等方式將其注銷，以免重復(fù)付款

　　D.支票應(yīng)預(yù)先順序編號，保證支出支票存根的完整性和作廢支票處理的恰當(dāng)性

　　8.在手工系統(tǒng)下，會計(jì)部門應(yīng)根據(jù)已簽發(fā)的支票編制付款記賬憑證，并據(jù)以登記銀行存款日記賬及其他相關(guān)賬簿，以記錄銀行存款支出為例，相關(guān)的控制包括(　　)。

　　A.支票一經(jīng)簽署就應(yīng)在其憑單和支持性憑證上用加蓋印戳或打洞等方式將其注銷，以免重復(fù)付款

　　B.通過定期比較銀行存款日記賬記錄的日期與支票副本的日期，獨(dú)立檢查入賬的及時(shí)性

　　C.獨(dú)立編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表

　　D.會計(jì)主管應(yīng)獨(dú)立檢查記入銀行存款日記賬和應(yīng)付賬款明細(xì)賬的金額的一致性，以及與支票匯總記錄的一致性

　　9.下列內(nèi)部控制中，與存貨的“存在”認(rèn)定相關(guān)的有(　　)。

　　A.將已驗(yàn)收商品的保管與采購的其他職責(zé)相分離

　　B.應(yīng)由被授權(quán)的財(cái)務(wù)部門的人員負(fù)責(zé)簽署支票

　　C.存放商品的倉儲區(qū)應(yīng)相對獨(dú)立，限制無關(guān)人員接近

　　D.確定供應(yīng)商發(fā)票計(jì)算的正確性

　　10.被審計(jì)單位材料采購業(yè)務(wù)存在的下列情況中，屬于內(nèi)部控制設(shè)計(jì)缺陷的有(　　)。

　　A.請購單既可以由倉庫人員填制，也可以由車間、管理部門人員填制

　　B.請購單可以沒有連續(xù)編號，因?yàn)檎堎彉I(yè)務(wù)的審批人員涉及各個(gè)部門

　　C.驗(yàn)收人員出差期間，驗(yàn)收工作由采購部門人員代為執(zhí)行

　　D.如未收到賣方發(fā)票，被驗(yàn)收的原材料不能辦理入庫手續(xù)

　　試題來源：2020年注冊會計(jì)師《審計(jì)》考試題庫

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