一、單項(xiàng)選擇題

　　1.針對(duì)被審計(jì)單位“臨近會(huì)計(jì)期末的采購(gòu)未被記錄在正確的會(huì)計(jì)期間”的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，下列注冊(cè)會(huì)計(jì)師所作的控制測(cè)試程序中，不恰當(dāng)?shù)氖?　　)。

　　A.檢查系統(tǒng)例外報(bào)告的生成邏輯

　　B.詢問(wèn)復(fù)核人對(duì)例外報(bào)告的檢查過(guò)程，確認(rèn)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是否及時(shí)得到了跟進(jìn)處理

　　C.核對(duì)例外報(bào)告中的采購(gòu)是否計(jì)提了相應(yīng)負(fù)債，檢查復(fù)核人的簽署確認(rèn)

　　D.檢查系統(tǒng)入庫(kù)單編號(hào)的連續(xù)性

　　2.以下有關(guān)被審計(jì)單位針對(duì)采購(gòu)與付款交易內(nèi)部控制的說(shuō)法中，不恰當(dāng)?shù)氖?　　)。

　　A.付款需要由經(jīng)授權(quán)的人員審批，審批人員在審批前需檢查相關(guān)支持文件，并對(duì)其發(fā)現(xiàn)的例外事項(xiàng)進(jìn)行跟進(jìn)處理

　　B.通過(guò)對(duì)入庫(kù)單的預(yù)先編號(hào)以及對(duì)例外情況的匯總處理，被審計(jì)單位可以應(yīng)對(duì)存貨和負(fù)債記錄方面的高估風(fēng)險(xiǎn)

　　C.采購(gòu)、驗(yàn)收與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄需職責(zé)分離

　　D.付款審批與付款執(zhí)行需職責(zé)分離

　　3.在(　　)情況下，如果被審計(jì)單位應(yīng)付賬款年末余額比上年末顯著下降，注冊(cè)會(huì)計(jì)師很可能得出應(yīng)付賬款完整性認(rèn)定存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的結(jié)論。

　　A.原材料供不應(yīng)求

　　B.供應(yīng)商與被審計(jì)單位的結(jié)算由賒銷變?yōu)楝F(xiàn)銷

　　C.供應(yīng)商縮短被審計(jì)單位享受的現(xiàn)金折扣天數(shù)

　　D.原材料供大于求

　　4.當(dāng)被審計(jì)單位管理層具有高估利潤(rùn)、粉飾財(cái)務(wù)狀況的動(dòng)機(jī)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師主要關(guān)注的是被審計(jì)單位(　　)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

　　A.低估負(fù)債，低估費(fèi)用

　　B.高估費(fèi)用，高估負(fù)債

　　C.低估費(fèi)用，高估負(fù)債

　　D.高估費(fèi)用，低估負(fù)債

　　5.函證被審計(jì)單位的應(yīng)付賬款時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的以下做法中正確的是(　　)。

　　A.某賬戶在資產(chǎn)負(fù)債表日賬戶余額較小，但為被審計(jì)單位重要供應(yīng)商，注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定不對(duì)其函證

　　B.如果存在被詢證者最終未作回復(fù)的重大項(xiàng)目，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)采用替代審計(jì)程序

　　C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師不需要對(duì)函證的過(guò)程進(jìn)行控制

　　D.某賬戶在資產(chǎn)負(fù)債表日賬戶余額為零，但為被審計(jì)單位重要供應(yīng)商，注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定不對(duì)其函證

　　6.針對(duì)被審計(jì)單位“新增供應(yīng)商或供應(yīng)商信息變更未經(jīng)恰當(dāng)?shù)恼J(rèn)證”的錯(cuò)報(bào)環(huán)節(jié)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師作出如下測(cè)試程序中可能不恰當(dāng)?shù)氖?　　)。

　　A.詢問(wèn)復(fù)核人復(fù)核供應(yīng)商數(shù)據(jù)變更請(qǐng)求的過(guò)程

　　B.抽樣檢查變更需求是否有相關(guān)文件支持及有復(fù)核人的復(fù)核確認(rèn)

　　C.詢問(wèn)復(fù)核人復(fù)核采購(gòu)計(jì)劃的過(guò)程，檢查采購(gòu)計(jì)劃是否經(jīng)復(fù)核人恰當(dāng)復(fù)核

　　D.檢查系統(tǒng)中采購(gòu)訂單的生成邏輯，確認(rèn)是否存在供應(yīng)商代碼匹配的要求

　　7.針對(duì)被審計(jì)單位“訂單未被錄入系統(tǒng)或在系統(tǒng)中重復(fù)錄入”的錯(cuò)報(bào)環(huán)節(jié)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師作出如下測(cè)試程序中可能不恰當(dāng)?shù)氖?　　)。

　　A.檢查系統(tǒng)例外報(bào)告的生成邏輯

　　B.詢問(wèn)復(fù)核人對(duì)例外報(bào)告的檢查過(guò)程

　　C.確認(rèn)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是否及時(shí)得到了跟進(jìn)處理

　　D.抽樣檢查采購(gòu)訂單是否有對(duì)應(yīng)的請(qǐng)購(gòu)單及復(fù)核人簽署確認(rèn)

　　8.從采購(gòu)明細(xì)賬追查至驗(yàn)收單，能查明存貨的(　　)認(rèn)定。

　　A.存在

　　B.準(zhǔn)確性、計(jì)價(jià)和分?jǐn)?/P>

　　C.完整性

　　D.權(quán)利和義務(wù)

　　9.下列各項(xiàng)實(shí)質(zhì)性程序中，與存貨準(zhǔn)確性、計(jì)價(jià)和分?jǐn)傉J(rèn)定最相關(guān)的是(　　)。

　　A.參照賣方發(fā)票，比較會(huì)計(jì)科目表上的分類

　　B.復(fù)算包括折扣和運(yùn)費(fèi)在內(nèi)的賣方發(fā)票填寫金額的準(zhǔn)確性

　　C.檢查賣方發(fā)票、驗(yàn)收單、訂購(gòu)單和請(qǐng)購(gòu)單的合理性和真實(shí)性

　　D.從賣方發(fā)票追查至采購(gòu)明細(xì)賬

　　10.下列各項(xiàng)中，最能發(fā)現(xiàn)未入賬的應(yīng)付賬款的是(　　)。

　　A.檢查驗(yàn)收單

　　B.檢查營(yíng)業(yè)成本的計(jì)算

　　C.函證應(yīng)收賬款

　　D.檢查營(yíng)業(yè)收入的確認(rèn)

　　11.以下審計(jì)程序中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師最有可能證實(shí)已記錄應(yīng)付賬款存在認(rèn)定的是(　　)。

　　A.從應(yīng)付賬款明細(xì)賬追查至購(gòu)貨合同、購(gòu)貨發(fā)票和入庫(kù)單等憑證

　　B.檢查采購(gòu)單確定是否預(yù)先連續(xù)編號(hào)

　　C.抽取購(gòu)貨合同、購(gòu)貨發(fā)票和入庫(kù)單等憑證，追查至應(yīng)付賬款明細(xì)賬

　　D.向供應(yīng)商函證零余額的應(yīng)付賬款

　　12.在驗(yàn)證應(yīng)付賬款余額不存在漏報(bào)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取的以下審計(jì)證據(jù)中，證明力最強(qiáng)的是(　　)。

　　A.供應(yīng)商開(kāi)具的銷售發(fā)票

　　B.供應(yīng)商提供的月對(duì)賬單

　　C.被審計(jì)單位編制的連續(xù)編號(hào)的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告

　　D.被審計(jì)單位編制的連續(xù)編號(hào)的訂貨單

　　13.注冊(cè)會(huì)計(jì)師計(jì)算被審計(jì)單位2019年度的毛利率并與以前期間比較，最難發(fā)現(xiàn)下列(　　)項(xiàng)目中存在的錯(cuò)報(bào)。

　　A.營(yíng)業(yè)收入

　　B.應(yīng)收賬款

　　C.營(yíng)業(yè)成本

　　D.應(yīng)付賬款