二、多項(xiàng)選擇題

　　1、下列情況中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師有可能仍被視為具有獨(dú)立性的有(　)。

　　A、被審計(jì)單位為金融機(jī)構(gòu)，項(xiàng)目組的注冊(cè)會(huì)計(jì)師在該機(jī)構(gòu)開(kāi)立存款賬戶(hù)

　　B、被審計(jì)單位為非金融機(jī)構(gòu)，項(xiàng)目組的注冊(cè)會(huì)計(jì)師在該機(jī)構(gòu)取得貸款

　　C、會(huì)計(jì)師事務(wù)所向?qū)徲?jì)客戶(hù)提供貸款或?yàn)槠涮峁��?dān)保

　　D、被審計(jì)單位為金融機(jī)構(gòu)，并且該客戶(hù)為項(xiàng)目組成員提供了貸款擔(dān)保

　　2、以下屬于客戶(hù)的關(guān)聯(lián)實(shí)體的有(　)。

　　A、能夠?qū)�客�?hù)施加直接或間接控制的實(shí)體，且客戶(hù)對(duì)該實(shí)體重要

　　B、受到客戶(hù)直接或間接控制的實(shí)體

　　C、在客戶(hù)內(nèi)擁有直接經(jīng)濟(jì)利益的實(shí)體，且該實(shí)體對(duì)客戶(hù)具有重大影響，在客戶(hù)內(nèi)的利益對(duì)該實(shí)體重要

　　D、客戶(hù)擁有直接經(jīng)濟(jì)利益的實(shí)體, 客戶(hù)不直接或間接控制的實(shí)體，也不對(duì)該實(shí)體能夠施加重大影響

　　3、如果由于合并或收購(gòu)，某一實(shí)體成為審計(jì)客戶(hù)的關(guān)聯(lián)實(shí)體，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)識(shí)別和評(píng)價(jià)其與該關(guān)聯(lián)實(shí)體以往和目前存在的利益或關(guān)系。如果治理層要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所繼續(xù)執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所能同意這一要求需要同時(shí)滿(mǎn)足的條件有(　)。

　　A、在合并或收購(gòu)生效日起的六個(gè)月內(nèi)，盡快終止目前存在的利益或關(guān)系

　　B、存在利益或關(guān)系的人員不得作為審計(jì)項(xiàng)目組成員，也不得負(fù)責(zé)項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核

　　C、擬采取適當(dāng)?shù)倪^(guò)渡性措施，并就此與治理層討論

　　D、必要時(shí)由項(xiàng)目組以外的注冊(cè)會(huì)計(jì)師復(fù)核審計(jì)或非鑒證工作

　　4、下列情況中，將產(chǎn)生重大的自身利益不利影響、以至于沒(méi)有任何防范措施可以將這種不利影響降低至可接受水平的有(　)。

　　A、審計(jì)項(xiàng)目組成員的主要近親屬在可以對(duì)審計(jì)客戶(hù)施加控制的實(shí)體中擁有重大間接經(jīng)濟(jì)利益，該審計(jì)客戶(hù)對(duì)于該實(shí)體重要

　　B、如果項(xiàng)目合伙人所在分部的其他合伙人在審計(jì)客戶(hù)中擁有直接經(jīng)濟(jì)利益

　　C、會(huì)計(jì)師事務(wù)所的前任合伙人加入了審計(jì)客戶(hù)，擔(dān)任審計(jì)客戶(hù)董事，由于會(huì)計(jì)師事務(wù)所股權(quán)更替，該合伙人與事務(wù)所無(wú)實(shí)質(zhì)性聯(lián)系

　　D、會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人兼任審計(jì)客戶(hù)的獨(dú)立董事

　　5、鑒證小組的一名員工發(fā)現(xiàn)自己的近親屬持有某單位的股票，該員工可能采取的措施有(　)。

　　A、退出項(xiàng)目組

　　B、與會(huì)計(jì)師事務(wù)所高級(jí)管理人員討論該事項(xiàng)

　　C、與客戶(hù)管理層討論該事項(xiàng)

　　D、要求親屬處理該股票

　　6、審計(jì)項(xiàng)目組成員韓曉的岳父在被審計(jì)單位擔(dān)任監(jiān)事，以下有關(guān)說(shuō)法中正確的有(　)。

　　A、韓曉的岳父與韓曉不是近親屬關(guān)系，不對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生影響

　　B、雖然韓曉的岳父與韓曉不是近親屬關(guān)系，也將對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響

　　C、會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)將韓曉調(diào)離審計(jì)項(xiàng)目組

　　D、會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)解除與被審計(jì)單位之間的業(yè)務(wù)委托

　　7、下列對(duì)于收費(fèi)的描述中，會(huì)計(jì)師事務(wù)所沒(méi)有防范措施可以消除不利影響或?qū)⑵浣档椭量山邮芩�平的�?　)。

　　A、非鑒證服務(wù)的結(jié)果及其對(duì)該服務(wù)的收費(fèi)金額取決于現(xiàn)在或未來(lái)的職業(yè)判斷，該判斷與財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目重大金額的審計(jì)相關(guān)

　　B、會(huì)計(jì)師事務(wù)所連續(xù)兩年從某一屬于公眾利益實(shí)體的審計(jì)客戶(hù)及其關(guān)聯(lián)實(shí)體收取的全部費(fèi)用，占其從所有客戶(hù)收取的全部費(fèi)用的比重超過(guò)15%，會(huì)計(jì)師事務(wù)所已經(jīng)向?qū)徲?jì)客戶(hù)治理層披露這一事實(shí)

　　C、或有收費(fèi)是由對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見(jiàn)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所收取，并且該項(xiàng)收費(fèi)對(duì)該會(huì)計(jì)師事務(wù)所是重大的或預(yù)期是重大的

　　D、或有收費(fèi)是由參與審計(jì)工作重要組成部分的某一網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所收取，并且對(duì)該網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所是重大的或預(yù)期是重大的

　　8、ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所在承接下列業(yè)務(wù)過(guò)程中，可能會(huì)對(duì)職業(yè)道德產(chǎn)生不利影響的有(　)。

　　A、會(huì)計(jì)師事務(wù)所可能接受委托對(duì)甲公司(非公眾利益實(shí)體)的年度財(cái)務(wù)報(bào)表執(zhí)行審計(jì)工作，由于公司規(guī)模小，財(cái)會(huì)人員難以編制財(cái)務(wù)報(bào)表，會(huì)計(jì)師事務(wù)所安排了項(xiàng)目組以外的人員根據(jù)試算平衡表中的信息編制財(cái)務(wù)報(bào)表

　　B、乙公司是一家上市公司，由于其子公司未完成財(cái)務(wù)報(bào)表的編制工作，考慮到該子公司財(cái)務(wù)報(bào)表并不重大，審計(jì)項(xiàng)目組安排助理人員根據(jù)試算平衡表中的信息編制財(cái)務(wù)報(bào)表

　　C、雖然管理層對(duì)納稅申報(bào)表不承擔(dān)責(zé)任，但由于納稅申報(bào)表須經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)復(fù)核或批準(zhǔn)，F(xiàn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所為丙審計(jì)客戶(hù)提供了獨(dú)立編制納稅申報(bào)表的服務(wù)

　　D、丁公司是一家上市公司，注冊(cè)會(huì)計(jì)師為其提供財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的內(nèi)部審計(jì)服務(wù)，但不承擔(dān)管理層責(zé)任

　　9、下列哪項(xiàng)活動(dòng)不被視為執(zhí)行管理層職責(zé)(　)。

　　A、執(zhí)行一項(xiàng)已由管理層授權(quán)的非重要交易

　　B、負(fù)責(zé)按照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制財(cái)務(wù)報(bào)表

　　C、向管理層提供意見(jiàn)和建議，以協(xié)助管理層履行職責(zé)

　　D、跟蹤法定申報(bào)資料規(guī)定的提交日期，并告知審計(jì)客戶(hù)這些日期

　　10、下列情況中，屬于因自我評(píng)價(jià)產(chǎn)生對(duì)獨(dú)立性不利影響的情形有(　)。

　　A、在評(píng)價(jià)其所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所的人員以前提供專(zhuān)業(yè)服務(wù)的結(jié)果時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤

　　B、會(huì)計(jì)師事務(wù)所為客戶(hù)編制原始數(shù)據(jù)，這些數(shù)據(jù)構(gòu)成鑒證業(yè)務(wù)的對(duì)象

　　C、會(huì)計(jì)師事務(wù)所設(shè)計(jì)或運(yùn)行財(cái)務(wù)系統(tǒng)后，對(duì)該財(cái)務(wù)系統(tǒng)運(yùn)行的有效性出具鑒證報(bào)告

　　D、鑒證業(yè)務(wù)項(xiàng)目組成員最近曾是客戶(hù)的董事或高級(jí)管理人員