二、多項選擇題

　　1、下列關(guān)于審計工作底稿的相關(guān)說法中，錯誤的有(　)。

　　A、由于在審計過程中識別出重大錯報并提出審計調(diào)整建議，注冊會計師重新評估并修改了重要性，并將記錄計劃階段評估的重要性的工作底稿刪除，代之以記錄重新評估的重要性的工作底稿

　　B、審計報告日期為2016年4月18日，注冊會計師于2016年4月20日將審計報告提交給甲公司管理層，并于2016年6月19日完成審計工作底稿的歸檔工作

　　C、在對審計工作底稿進行歸檔的過程中，注冊會計師對審計工作底稿進行了分類、整理和交叉索引，并簽署了審計檔案歸整工作核對表

　　D、注冊會計師在審計過程中無法就關(guān)聯(lián)方關(guān)系及交易獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，并因此出具了保留意見審計報告，并將該事項作為重大事項記錄在審計工作底稿中

　　2、下列有關(guān)審計工作底稿的表述中，正確的有(　)。

　　A、注冊會計師擬利用上年度審計中獲取的有關(guān)存貨和成本循環(huán)的控制運行有效性的審計證據(jù)，并將信賴這些控制的理由和結(jié)論記錄于審計工作底稿

　　B、注冊會計師在對銷售發(fā)票進行細節(jié)測試時，將相關(guān)銷售發(fā)票所載明的發(fā)票日期以及商品的名稱、規(guī)格和數(shù)量作為識別特征記錄于審計工作底稿

　　C、在歸整審計檔案時，注冊會計師刪除了固定資產(chǎn)減值測試審計工作底稿初稿

　　D、審計報告日后，注冊會計師對在審計報告日前收到的應付賬款詢證函回函中存在的差異進行調(diào)查，確認其金額和性質(zhì)均不重大，并記錄于審計工作底稿

　　3、甲會計師事務(wù)所接受委托對某上市公司2013年中期財務(wù)報表進行審計，并按照規(guī)定編制規(guī)范的審計工作底稿，為實現(xiàn)的目的有(　)。

　　A、便于甲會計師事務(wù)所接受中國證監(jiān)會實施的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查

　　B、對審計工作全面記錄，作為出具審計報告的基礎(chǔ)

　　C、作為評價項目組成員業(yè)務(wù)考核的基礎(chǔ)

　　D、若涉及訴訟，可作為證據(jù)證明注冊會計師已經(jīng)按照相關(guān)的規(guī)定計劃和執(zhí)行了審計工作

　　4、關(guān)于以電子或其他介質(zhì)形式存在的審計工作底稿的表述，以下說法中正確的有(　)。

　　A、以電子或其他介質(zhì)形式存在的審計工作底稿，不應與其他紙質(zhì)形式的審計工作底稿一并歸檔

　　B、以電子或其他介質(zhì)形式存在的審計工作底稿，應與其他紙質(zhì)形式的審計工作底稿一并歸檔

　　C、實務(wù)中，注冊會計師應該單獨保存以電子或其他介質(zhì)形式存在的審計工作底稿

　　D、實務(wù)中，注冊會計師不應該單獨保存以電子或其他介質(zhì)形式存在的審計工作底稿

　　5、注冊會計師應當根據(jù)具體情況判斷某一事項是否屬于重大事項，下列各事項中，通常認為屬于重大事項的有(　)。

　　A、對涉及會計估計、收入確認等方面的會計原則存在不同的理解

　　B、在對應收賬款進行審計時，通過控制測試了解到控制運行無效，擬將計劃的綜合性方案改為實質(zhì)性方案

　　C、導致注冊會計師出具否定意見的事項

　　D、被審計單位拒絕調(diào)整的事項，該事項影響利潤的盈虧互轉(zhuǎn)

　　6、根據(jù)審計準則的規(guī)定，在記錄實施審計程序的性質(zhì)、時間和范圍時，應當記錄測試的特定項目或事項的識別特征。在記錄識別特征時，下列做法正確的有(　)。

　　A、對詢問程序，將詢問時間作為識別特征

　　B、對運用系統(tǒng)抽樣的審計程序，將抽樣的起點作為識別特征

　　C、對被審計單位編制的訂購單進行測試，將訂購單的日期和編號作為識別特征

　　D、對需要選取既定總體內(nèi)一定金額以上的所有項目進行測試，將金額作為識別特征

　　7、在完成審計工作后，會計師事務(wù)所應該及時將審計工作底稿規(guī)整為最終審計檔案，下列不符合歸檔期限要求的有(　)。

　　A、2013年3月10日完成了A公司的審計工作，所形成的審計工作底稿于2013年5月1日歸檔

　　B、在審計B公司過程中發(fā)現(xiàn)管理層誠信存在嚴重問題，于2013年1月4日解除業(yè)務(wù)約定，將相關(guān)的審計工作底稿于2013年2月28日歸檔

　　C、C公司管理層拒絕提供針對管理層責任的聲明書，注冊會計師于2013年2月28日解除業(yè)務(wù)約定，并將之前形成的審計工作底稿作廢處理

　　D、2013年3月15日完成了D公司的審計工作，所形成的審計工作底稿于2013年6月25日歸檔