一、單項選擇題

　　1.以下各項中，屬于貨幣資金審計涉及的單據(jù)和會計記錄的是(　　)。

　　A.貸項通知單

　　B.銷售發(fā)票

　　C.銀行存款余額調節(jié)表

　　D.存貨計價審計表

　　2.以下各項中，不屬于注冊會計師了解貨幣資金內部控制的審計程序的是(　　)

　　A.詢問銷售部門的員工和管理人員

　　B.觀察被審計單位出納人員如何進行現(xiàn)金盤點

　　C.檢查銀行存款余額調節(jié)表是否恰當編制以及其中的調節(jié)是否經(jīng)會計主款的恰當復核

　　D.實施分析程序，比較被審計單位銀行存款應收利息收入與實際利息收入的差異是否適當

　　3.針對現(xiàn)金管理業(yè)務活動涉及的內部控制，下面說法中不恰當?shù)氖?　　)。

　　A.出納員每日對庫存現(xiàn)金自行盤點，編制現(xiàn)金報表，計算當日現(xiàn)金收入、支出及結余額，并將結余額與實際庫存額進行核對，如有差異及時查明原因

　　B.會計主管不定期檢查現(xiàn)金日報表

　　C.每月末，會計主管指定出納員對現(xiàn)金進行盤點，編制庫存現(xiàn)金盤點表，將盤點金額與現(xiàn)金日記賬余額進行核對

　　D.會計主管復核庫存現(xiàn)金盤點表，如果盤點金額與現(xiàn)金日記賬余額存在差異，需查明原因并報經(jīng)財務經(jīng)理批準后進行財務處理

　　4.針對銀行存款管理業(yè)務活動涉及的內部控制，下面說法中不恰當?shù)氖?　　)。

　　A.企業(yè)的銀行賬戶的開立、變更或注銷須經(jīng)財務經(jīng)理審核，報總經(jīng)理審批

　　B.每月末，會計主管指定出納員核對銀行存款日記賬和銀行對賬單，編制銀行存款余額調節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節(jié)相符

　　C.出納員登記銀行票據(jù)的購買、領用、背書轉讓及注銷等事項

　　D.企業(yè)的財務專用章由財務經(jīng)理保管，辦理相關業(yè)務中使用的個人名章由出納員保管

　　5.下列各項中，企業(yè)出納可以兼任的工作是(　　)。

　　A.應付賬款明細賬登記

　　B.固定資產(chǎn)明細賬的登記

　　C.銷售費用總賬登記

　　D.會計檔案保管

　　6.下列有關貨幣資金的內部控制中，不存在設計缺陷的是(　　)。

　　A.出納負責收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作

　　B.財務部門收到經(jīng)審批人審批簽字的相關憑證或證明后，可以直接交出納人員辦理支付

　　C.因特殊情況需坐支現(xiàn)金的，應事先報經(jīng)開戶銀行審查批準

　　D.對于重要的貨幣資金支付業(yè)務，應由財務負責人總體把控，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為

　　7.被審計單位下列與貨幣資金相關的內部控制中，存在缺陷的是(　　)。

　　A.大額支付須辦理支票

　　B.登記現(xiàn)金日記賬人員應與現(xiàn)金出納職責分離

　　C.現(xiàn)金折扣需經(jīng)過審批

　　D.出納員每日盤點庫存現(xiàn)金并與賬面現(xiàn)金余額核對

　　8.以下有關貨幣資金的內部控制中，存在設計缺陷的是(　　)。

　　A.出納一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程

　　B.加強現(xiàn)金庫存限額的管理，超過庫存限額的現(xiàn)金應及時存入銀行

　　C.不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務應當通過銀行辦理轉賬結算

　　D.企業(yè)取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設“小金庫”，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬

　　9.注冊會計師在對被審計單位實施風險評估程序時發(fā)現(xiàn)存在未經(jīng)授權的人員接觸現(xiàn)金的情況，在評估重大錯報風險時，首先應將貨幣資金的(　　)認定確定為重點審計領域。

　　A.存在

　　B.完整性

　　C.計價和分攤

　　D.權利和義務

　　10.在實施貨幣資金審計的過程中，如果被審計單位存在以下(　　)事項或情形，注冊會計師可能無需保持警覺。

　　A.企業(yè)期末存在未達賬項

　　B.銀行存款明細賬存在非正常轉賬的“一借一貸”

　　C.存在大額外幣收付記錄，而被審計單位并不涉足外貿業(yè)務

　　D.存在沒有具體業(yè)務支持或與交易不相匹配的大額資金往來

　　11.注冊會計師測試被審計單位庫存現(xiàn)金余額的起點是(　　)。

　　A.監(jiān)盤庫存現(xiàn)金

　　B.核對庫存現(xiàn)金日記賬與總賬金額是否相符

　　C.財務專用章是否由專人保管

　　D.庫存現(xiàn)金監(jiān)盤表是否有出納簽名

　　12.以下有關監(jiān)盤庫存現(xiàn)金的說法中，不恰當?shù)氖?　　)。

　　A.注冊會計師可能基于風險評估的結果判斷無須對現(xiàn)金盤點實施控制測試，僅實施實質性程序

　　B.對庫存現(xiàn)金的監(jiān)盤最好實施突擊性的檢查，時間最好選擇在上午上班后或下午下班前

　　C.監(jiān)盤范圍一般包括被審計單位各部門經(jīng)管的所有現(xiàn)金

　　D.在非資產(chǎn)負債表日進行監(jiān)盤時，應將監(jiān)盤金額調整至資產(chǎn)負債表日的金額，并對變動情況實施程序

　　13.如果注冊會計師要證實被審計單位在臨近2017年12月31日簽發(fā)的支票是否已登記入賬，最有效的審計程序是(　　)。

　　A.函證2017年12月31日的銀行存款余額

　　B.檢查2017年12月31日的銀行對賬單

　　C.檢查2017年12月31日的銀行存款余額調節(jié)表

　　D.檢查2017年12月的支票存根和銀行存款日記賬

　　14.針對被審計單位銀行賬戶的完整性認定，注冊會計師實施的下列審計程序中，可能不能發(fā)現(xiàn)被審計單位存在賬外賬或資金體外循環(huán)的是(　　)。

　　A.結合其他相關細節(jié)測試，關注原始單據(jù)中被審計單位的付款銀行賬戶是否包含在注冊會計師已獲取的開立銀行賬戶清單內

　　B.注冊會計師親自到中國人民銀行或基本存款賬戶開戶行查詢并打印《已開立銀行結算賬戶清單》，以確認被審計單位賬面記錄的銀行人民幣結算賬戶是否完整

　　C.要求被審計單位出納到人民銀行或基本存款賬戶開戶行查詢并打印《已開立銀行結算賬戶清單》，以確認被審計單位賬面記錄的銀行人民幣結算賬戶是否完整

　　D.結合其他相關細節(jié)測試，關注原始單據(jù)中被審計單位的收款銀行賬戶是否包含在注冊會計師已獲取的開立銀行賬戶清單內

　　15.注冊會計師實施的下列針對銀行存款賬戶發(fā)生額的審計程序中，不正確的是(　　)。

　　A.分析不同賬戶發(fā)生銀行存款日記賬漏記銀行交易的可能性，獲取相關賬戶相關期間的全部銀行對賬單

　　B.如果對被審計單位銀行對賬單的真實性存有疑慮，可以再次從被審計單位獲取銀行對賬單

　　C.從被審計單位銀行存款日記賬上選取樣本，核對至銀行對賬單

　　D.瀏覽銀行對賬單，選取大額異常交易

　　16.如果被審計單位某銀行賬戶的銀行對賬單余額與銀行存款日記賬由于未達賬項的原因導致余額不符，最有效的審計程序是(　　)。

　　A.重新測試相關的內部控制

　　B.檢查銀行對賬單中記錄的資產(chǎn)負債表日前后的收付情況

　　C.檢查銀行存款日記賬中記錄的資產(chǎn)負債表日前后的收付情況

　　D.檢查該銀行賬戶的銀行存款余額調節(jié)表

　　17.注冊會計師取得并檢查銀行存款余額調節(jié)表的調節(jié)事項時，以下說法中不恰當?shù)氖?　　)。

　　A.對于企業(yè)已收付、銀行尚未入賬的事項，檢查相關收付款憑證，并取得期后銀行對賬單，確認未達賬項是否存在，銀行是否已于期后入賬

　　B.對于銀行已收付、企業(yè)尚未入賬的事項，檢查期后企業(yè)入賬的收付款憑證，確認未達賬項是否存在

　　C.對于企業(yè)已收付、銀行尚未入賬的事項，檢查期后企業(yè)入賬的收付款憑證，確認未達賬項是否存在

　　D.如果企業(yè)的銀行存款余額調節(jié)表存在大額或較長時間的未達賬項，注冊會計師應查明原因并確定是否需要提請被審計單位進行調整

　　18.甲公司某銀行賬戶的銀行對賬單余額為585000元，在審查甲公司編制的該賬戶銀行存款余額調節(jié)表時，A注冊會計師注意到以下事項：甲公司已收、銀行尚未入賬的某公司銷貨款100000元;甲公司已付、銀行尚未入賬的預付某公司材料款50000元;銀行已收、甲公司尚未入賬的某公司退回的押金35000元;銀行已代扣、甲公司尚未入賬的水電費25000元。假定不考慮審計重要性水平，A注冊會計師審計后確認該賬戶的銀行存款日記賬余額應是(　　)元。

　　A.625000

　　B.635000

　　C.575000

　　D.595000

　　19.函證銀行存款余額的說法中，不恰當?shù)氖?　　)。

　　A.銀行函證程序是證實資產(chǎn)負債表所列銀行存款是否存在的重要程序

　　B.如果不對這些項目實施函證程序，注冊會計師應當在審計工作底稿中說明理由

　　C.在實施銀行函證時，注冊會計師需要以會計師事務所名義向銀行發(fā)函詢證

　　D.當實施函證程序時，注冊會計師應當對詢證函保待控制

　　20.針對被審計單位存在的大額定期存款，注冊會計師擬實施的下列審計程序中不恰當?shù)氖?　　)。

　　A.監(jiān)盤庫存現(xiàn)金的同時，監(jiān)盤定期存款憑據(jù)

　　B.對未質押的定期存款，檢查開戶證實書復印件

　　C.對已質押的定期存款，檢查定期存單復印件，并與相應的質押合同核對

　　D.資產(chǎn)負債表日后已提取的定期存款，核對相應的兌付憑證