二、多項選擇題

　　1、下列事項和相關(guān)信息中，可能表明被審計單位存在違反法規(guī)行為的有(　)。

　　A、受到監(jiān)管機構(gòu)的調(diào)查

　　B、采購價格顯著高于或低于市場價格

　　C、向貨物或服務(wù)原產(chǎn)地以外的國家或地區(qū)付款

　　D、在沒有適當(dāng)?shù)慕灰卓刂朴涗浀那闆r下付款

　　2、注冊會計師在審計過程中，如果證實被審計單位確實存在違反法律法規(guī)的行為，但無法確定其對財務(wù)報表的影響程度，則可能采取的措施包括(　)。

　　A、征求律師意見

　　B、取消業(yè)務(wù)約定

　　C、發(fā)表保留意見的審計報告

　　D、出具無法表示意見的審計報告

　　3、以下關(guān)于被審計單位管理層和注冊會計師針對法律法規(guī)的責(zé)任的說法中正確的有(　)。

　　A、防止和發(fā)現(xiàn)被審計單位的違反法規(guī)行為是管理層的責(zé)任

　　B、違反法規(guī)行為可能涉及故意隱瞞的行為，勢必將導(dǎo)致更高的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險

　　C、如果法律法規(guī)要求注冊會計師報告被審計單位對某些法定條款的遵守情況，注冊會計師應(yīng)當(dāng)制定計劃，以測試被審計單位對這些條款的遵守情況

　　D、注冊會計師在財務(wù)報表審計中，雖不應(yīng)當(dāng)假定被審計單位有違反法規(guī)行為，但必須充分考慮注意到的、反映被審計單位可能存在違反法規(guī)行為的任何跡象

　　4、下列事項中，屬于會計分錄測試的步驟有(　)。

　　A、了解被審計單位的財務(wù)報告流程，以及針對會計分錄和其他調(diào)整已實施的控制，必要時，測試相關(guān)控制的運行有效性

　　B、確定待測試會計分錄和其他調(diào)整的總體，并測試總體的完整性

　　C、從總體中選取待測試的會計分錄及其他調(diào)整

　　D、測試選取的會計分錄及其他調(diào)整，并記錄測試結(jié)果

　　5、在審計中，由于舞弊的性質(zhì)以及注冊會計師在發(fā)現(xiàn)舞弊導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報時遇到的困難，下列屬于注冊會計師應(yīng)當(dāng)向管理層和治理層(如適用)獲取書面聲明的事項包括( )。

　　A、管理層和治理層認可其設(shè)計、執(zhí)行和維護內(nèi)部控制以防止和發(fā)現(xiàn)舞弊的責(zé)任

　　B、管理層和治理層已向注冊會計師披露了管理層對由于舞弊導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估結(jié)果

　　C、管理層和治理層已向注冊會計師披露了已知的涉及管理層、在內(nèi)部控制中承擔(dān)重要職責(zé)的員工及其他人員的舞弊或舞弊嫌疑

　　D、管理層和治理層已向注冊會計師披露了從現(xiàn)任和前任員工、分析師、監(jiān)管機構(gòu)等方面獲知的、影響財務(wù)報表的舞弊指控或舞弊嫌疑

　　6、在對編制虛假財務(wù)報告導(dǎo)致的錯報的舞弊風(fēng)險因素中，下列可能提供了管理層實施舞弊的便利機會的有(　)。

　　A、被審計單位正在與外部獨立第三方進行重大資產(chǎn)重組交易

　　B、被審計單位大量通過代理商開展市場銷售

　　C、管理層擁有被審計單位10%的股權(quán)

　　D、被審計單位連續(xù)多年在所從事行業(yè)中占有重大份額

　　7、在對被審計單位的違反法規(guī)行為實施進一步審計程序時，注冊會計師需實施的審計程序有(　)。

　　A、向管理層詢問被審計單位是否遵循了適用于被審計單位及其行業(yè)的法律法規(guī)

　　B、檢查被審計單位與許可證頒發(fā)機構(gòu)或監(jiān)管機構(gòu)的往來函件

　　C、獲取對財務(wù)報表有重大影響的法律法規(guī)得到遵循的保證

　　D、與審計組成部分的其他注冊會計師討論適用于該組成部分的法律法規(guī)

　　8、如果由于舞弊或舞弊嫌疑導(dǎo)致出現(xiàn)錯報，致使注冊會計師遇到對其繼續(xù)執(zhí)行審計業(yè)務(wù)的能力產(chǎn)生懷疑的異常情形，此時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)( )。

　　A、確定適用于具體情況的職業(yè)責(zé)任和法律責(zé)任，包括是否需要向?qū)徲嫎I(yè)務(wù)委托人或監(jiān)管機構(gòu)報告

　　B、考慮對審計報告的影響，增加強調(diào)事項段進行說明

　　C、在相關(guān)法律法規(guī)允許的情況下，考慮是否需要解除業(yè)務(wù)約定

　　D、在審計工作底稿中記錄異常情形以及因此出具的非無保留意見的理由

　　9、下列各項中，屬于侵占資產(chǎn)形式的舞弊的有(　)。

　　A、貪污收到的款項

　　B、盜竊實物資產(chǎn)或無形資產(chǎn)

　　C、使被審計單位對未收到的商品或未接受的勞務(wù)付款

　　D、將被審計單位資產(chǎn)挪為私用

　　10、下列賬戶中可能會存在不恰當(dāng)?shù)臅�計分錄或其他調(diào)整的有(　)。

　　A、包含復(fù)雜或性質(zhì)異常的交易的賬戶

　　B、過去易于發(fā)生的錯報的賬戶

　　C、分錄由平時不負責(zé)作出會計分錄的人員作出

　　D、包含集團內(nèi)部不同公司間交易的賬戶

　　11、A注冊會計師在對東方公司2012年財務(wù)報表實施審計的過程中，發(fā)現(xiàn)東方公司可能存在與編制虛假財務(wù)報告導(dǎo)致的錯報相關(guān)的收入確認方面的重大錯報風(fēng)險，針對此風(fēng)險，A注冊會計師擬實施的下列審計程序中識別與應(yīng)對此類風(fēng)險相關(guān)的有(　)。

　　A、于期末或接近期末時在被審計單位的一處或多處銷售及發(fā)貨現(xiàn)場實地觀察銷售及發(fā)貨情況

　　B、按照月份和產(chǎn)品線(或業(yè)務(wù)分部)比較當(dāng)期與以往期間的收入

　　C、通過函證和更直接的溝通方式(如詢問、走訪)向被審計單位的顧客確證銷售合同的部分或全部條款以及是否存在附加協(xié)議

　　D、按標(biāo)簽號分類排序以測試存貨的標(biāo)簽控制，或按照存貨的編號順序檢查是否存在漏計或重復(fù)編號

　　12、如果識別出被審計單位違反法律法規(guī)的行為，下列各項程序中，注冊會計師應(yīng)當(dāng)實施的有(　)。

　　A、了解違反法律法規(guī)行為的性質(zhì)及其發(fā)生的環(huán)境

　　B、評價識別出的違反法律法規(guī)行為對注冊會計師風(fēng)險評估的影響

　　C、就識別出的所有違反法律法規(guī)行為與治理層進行溝通

　　D、評價被審計單位書面聲明的可靠性