二、多項(xiàng)選擇題

　　1.下列各項(xiàng)中，不應(yīng)被視為網(wǎng)絡(luò)的有(　　)。

　　A.聯(lián)合體之間分擔(dān)的成本僅限于與開(kāi)發(fā)審計(jì)方法有關(guān)的成本

　　B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所與某一實(shí)體以聯(lián)合方式提供服務(wù)

　　C.僅在宣傳資料中使用同一品牌的聯(lián)合體

　　D.聯(lián)合體之間共享客戶資源

　　2.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)甲公司2015年的財(cái)務(wù)報(bào)表，甲公司是國(guó)內(nèi)一家上市金融企業(yè)，甲公司是乙公司的子公司，且甲公司對(duì)乙公司重要，丙公司與甲公司同時(shí)受乙公司控制，丙公司對(duì)乙公司重要，丁公司在甲公司擁有直接經(jīng)濟(jì)利益并且丁公司對(duì)甲公司具有重大影響，甲公司直接控制戊公司，則下列屬于甲公司關(guān)聯(lián)實(shí)體的有(　　)。

　　A.乙公司

　　B.丙公司

　　C.丁公司

　　D.戊公司

　　3.投資經(jīng)理投資了共同基金，而這些共同基金投資了一攬子基礎(chǔ)金融產(chǎn)品，此種情況下，下列說(shuō)法恰當(dāng)?shù)挠?　　)。

　　A.共同基金屬于直接經(jīng)濟(jì)利益

　　B.共同基金屬于間接經(jīng)濟(jì)利益

　　C.基礎(chǔ)金融產(chǎn)品屬于直接經(jīng)濟(jì)利益

　　D.基礎(chǔ)金融產(chǎn)品屬于間接經(jīng)濟(jì)利益

　　4.下列經(jīng)濟(jì)利益中，將會(huì)對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生非常嚴(yán)重的不利影響，導(dǎo)致沒(méi)有防范措施的情形有(　　)。

　　A.如果會(huì)計(jì)師事務(wù)所、審計(jì)項(xiàng)目組成員或其主要近親屬在審計(jì)客戶中擁有直接經(jīng)濟(jì)利益或重大間接經(jīng)濟(jì)利益

　　B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所、審計(jì)項(xiàng)目組成員或其主要近親屬在對(duì)審計(jì)客戶施加控制的實(shí)體中擁有直接經(jīng)濟(jì)利益或重大間接經(jīng)濟(jì)利益

　　C.項(xiàng)目合伙人所在分部的其他合伙人或其主要近親屬在該審計(jì)客戶中擁有直接經(jīng)濟(jì)利益或重大間接經(jīng)濟(jì)利益

　　D.會(huì)計(jì)師事務(wù)所、審計(jì)項(xiàng)目組成員或其主要近親屬和審計(jì)客戶同時(shí)在某一實(shí)體擁有經(jīng)濟(jì)利益，經(jīng)濟(jì)利益重大，并且審計(jì)客戶能夠?qū)υ搶?shí)體施加重大影響

　　5.針對(duì)貸款和擔(dān)保，注冊(cè)會(huì)計(jì)師以下觀點(diǎn)正確的有(　　)。

　　A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所、審計(jì)項(xiàng)目組成員或其主要近親屬?gòu)牟粚儆阢y行或類(lèi)似金融機(jī)構(gòu)的審計(jì)客戶取得貸款，或由審計(jì)客戶提供貸款擔(dān)保，將因自身利益產(chǎn)生非常嚴(yán)重的不利影響，導(dǎo)致沒(méi)有防范措施能夠?qū)⑵浣档椭量山邮艿乃��?/P>

　　B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所、審計(jì)項(xiàng)目組成員或其主要近親屬向?qū)徲?jì)客戶提供貸款或?yàn)槠涮峁��?dān)保，將因自身利益產(chǎn)生非常嚴(yán)重的不利影響，導(dǎo)致沒(méi)有防范措施能夠?qū)⑵浣档椭量山邮艿乃��?/P>

　　C.會(huì)計(jì)師事務(wù)所、審計(jì)項(xiàng)目組成員或其主要近親屬在銀行或類(lèi)似金融機(jī)構(gòu)等審計(jì)客戶開(kāi)立存款或交易賬戶，如果賬戶按照正常的商業(yè)條件開(kāi)立，則不會(huì)對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響

　　D.如果審計(jì)客戶不按照正常的程序、條款和條件提供貸款或擔(dān)保，會(huì)計(jì)師事務(wù)所、審計(jì)項(xiàng)目組成員或其主要近親屬不得接受此類(lèi)貸款或擔(dān)保

　　6.以下人員中，可能屬于關(guān)鍵審計(jì)合伙人的有(　　)。

　　A.項(xiàng)目合伙人

　　B.項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核的負(fù)責(zé)人

　　C.項(xiàng)目組中負(fù)責(zé)對(duì)重大事項(xiàng)作出關(guān)鍵決策的其他審計(jì)合伙人

　　D.負(fù)責(zé)對(duì)長(zhǎng)期資產(chǎn)是否重大減值的不確定性作出結(jié)論的其他合伙人

　　7.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所通過(guò)與甲投資銀行共同組成服務(wù)團(tuán)隊(duì)的形式，向潛在客戶提供審計(jì)、公司財(cái)務(wù)顧問(wèn)等一攬子專(zhuān)業(yè)服務(wù)。2015年1月ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托審計(jì)甲投資銀行2015年度財(cái)務(wù)報(bào)表。下列說(shuō)法中恰當(dāng)?shù)挠?　　)。

　　A.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所與甲投資銀行存在商業(yè)關(guān)系

　　B.因直接經(jīng)濟(jì)利益對(duì)ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所獨(dú)立性產(chǎn)生非常嚴(yán)重的不利影響

　　C.根據(jù)職業(yè)道德守則規(guī)定，ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得介入其中

　　D.如ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所采取適當(dāng)防范措施，可將對(duì)獨(dú)立性的不利影響降低至可接受的水平

　　8.下列關(guān)于會(huì)計(jì)師事務(wù)所向?qū)徲?jì)客戶借出員工的說(shuō)法中，正確的有(　　)。

　　A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以短期或長(zhǎng)期向客戶借出員工，但是不得承擔(dān)管理層職責(zé)

　　B.可能會(huì)因自身利益對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響

　　C.審計(jì)客戶有責(zé)任對(duì)借調(diào)員工的活動(dòng)進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督

　　D.借出的員工不得為審計(jì)客戶提供注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則禁止提供的非鑒證服務(wù)

　　9.XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行的下列活動(dòng)中，通常被視為代行管理層職責(zé)的有(　　)。

　　A.執(zhí)行一項(xiàng)已由管理層授權(quán)的非重要交易

　　B.指導(dǎo)員工的行動(dòng)并對(duì)其行動(dòng)負(fù)責(zé)

　　C.負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)內(nèi)部控制

　　D.確定采納第三方提出金融投資建議

　　10.甲會(huì)計(jì)師事務(wù)所代乙公司代編制了2015年度財(cái)務(wù)報(bào)表，之后乙公司又?jǐn)M聘請(qǐng)甲事務(wù)所為其進(jìn)行年報(bào)審計(jì)，為了避免因自我評(píng)價(jià)產(chǎn)生的不利影響，甲事務(wù)所采取的以下(　　)措施可以將不利影響消除或降至可接受的水平。

　　A.由其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所重新為乙公司代編財(cái)務(wù)報(bào)表，并且承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任

　　B.實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核

　　C.不允許提供非鑒證服務(wù)的人員擔(dān)任審計(jì)項(xiàng)目組成員

　　D.實(shí)施項(xiàng)目組內(nèi)部復(fù)核

　　11.如果會(huì)計(jì)師事務(wù)所人員不承擔(dān)管理層職責(zé)，則提供下列(　　)信息技術(shù)系統(tǒng)服務(wù)通常不被視為對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響。

　　A.設(shè)計(jì)或操作與財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重要組成部分相關(guān)的信息技術(shù)系統(tǒng)

　　B.操作由第三方開(kāi)發(fā)的會(huì)計(jì)或財(cái)務(wù)信息報(bào)告軟件

　　C.對(duì)由審計(jì)客戶自行設(shè)計(jì)并操作的系統(tǒng)進(jìn)行評(píng)價(jià)和提出建議

　　D.設(shè)計(jì)或操作信息技術(shù)系統(tǒng)，其生成的信息不構(gòu)成會(huì)計(jì)記錄或財(cái)務(wù)報(bào)表的重要組成部分

　　12.會(huì)計(jì)師事務(wù)所為了避免代行管理層職責(zé)，不得向其審計(jì)客戶提供的內(nèi)部審計(jì)服務(wù)有(　　)。

　　A.對(duì)內(nèi)部審計(jì)員工的個(gè)人投資理財(cái)產(chǎn)品組合提出建議

　　B.制定內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的戰(zhàn)略方針

　　C.代表管理層向治理層報(bào)告內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的結(jié)果

　　D.執(zhí)行構(gòu)成內(nèi)部控制組成部分的程序

　　13.上市公司甲公司系A(chǔ)BC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶。2015年4月1日，ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所與甲公司續(xù)簽了2015年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師是項(xiàng)目合伙人。XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所和ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所使用同一品牌，共享重要的專(zhuān)業(yè)資源。ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所遇到下列與職業(yè)道德有關(guān)的事項(xiàng)，其中違反中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則的有(　　)。

　　A.2015年9月15日，甲公司收購(gòu)了乙公司80%的股權(quán)，使乙公司成為其控股子公司。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師自2014年1月1日起擔(dān)任乙公司的獨(dú)立董事，任期5年

　　B.B注冊(cè)會(huì)計(jì)師系A(chǔ)BC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合伙人，與A注冊(cè)會(huì)計(jì)師同處一個(gè)業(yè)務(wù)部門(mén)。2015年3月1日，B注冊(cè)會(huì)計(jì)師購(gòu)買(mǎi)了甲公司股票5000股，每股10元，由于尚未出售該股票，ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所未委派B注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任甲公司審計(jì)項(xiàng)目組成員

　　C.甲公司審計(jì)項(xiàng)目組成員D曾在甲公司人力資源部負(fù)責(zé)員工培訓(xùn)工作，于2015年2月10日離開(kāi)甲公司，加入ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所

　　D.2015年2月25日，XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受甲公司委托，提供內(nèi)部控制設(shè)計(jì)服務(wù)

　　14.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2015年度財(cái)務(wù)報(bào)表，并委派A注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任審計(jì)項(xiàng)目組負(fù)責(zé)人。在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)項(xiàng)目組遇到下列與職業(yè)道德有關(guān)的事項(xiàng)，其中對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響的有(　　)。

　　A.審計(jì)項(xiàng)目組成員B與甲公司基建處處長(zhǎng)I是戰(zhàn)友，I將甲公司職工集資建房的指標(biāo)轉(zhuǎn)讓給B，B按照甲公司職工的付款標(biāo)準(zhǔn)交付了集資款

　　B.審計(jì)項(xiàng)目組成員D的朋友于2014年2月購(gòu)買(mǎi)了甲公司發(fā)行的公司債券20萬(wàn)元

　　C.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所原行政經(jīng)理E于2012年10月離開(kāi)事務(wù)所，擔(dān)任甲公司辦公室主任

　　D.甲公司系乙上市公司的子公司。2015年末，審計(jì)項(xiàng)目組成員F的父親擁有乙上市公司300股流通股股票，該股票每股市值為12元

　　15.U事務(wù)所無(wú)意中對(duì)所審計(jì)的X公司財(cái)務(wù)報(bào)表的某個(gè)項(xiàng)目提供了非鑒證服務(wù)，并導(dǎo)致沒(méi)有防范措施能夠?qū)⑵鋵?duì)獨(dú)立性的不利影響降低至可接受水平，則應(yīng)采取(　　)補(bǔ)救措施，以便將該不利影響降低至可接受的水平。

　　A.由其他事務(wù)所對(duì)客戶財(cái)務(wù)報(bào)表的該項(xiàng)目重新實(shí)施審計(jì)

　　B.由項(xiàng)目組外的其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)該分支機(jī)構(gòu)實(shí)施審計(jì)

　　C.由其他事務(wù)所重新執(zhí)行非鑒證服務(wù)并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任

　　D.由事務(wù)所指派項(xiàng)目組外的人員實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核

　　16.會(huì)計(jì)師事務(wù)所、審計(jì)項(xiàng)目組成員與審計(jì)客戶或其高級(jí)管理人員之間，不得存在下列(　　)商業(yè)關(guān)系。

　　A.在與客戶或其控股股東、董事、髙級(jí)管理人員共同開(kāi)辦的企業(yè)中擁有經(jīng)濟(jì)利益

　　B.按照協(xié)議為客戶執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)和內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)

　　C.按照協(xié)議將會(huì)計(jì)師事務(wù)所的產(chǎn)品或服務(wù)與客戶的產(chǎn)品或服務(wù)結(jié)合在一起，并以雙方名義捆綁銷(xiāo)售

　　D.按照協(xié)議，會(huì)計(jì)師事務(wù)所銷(xiāo)售或推廣客戶的產(chǎn)品或服務(wù)，或者客戶銷(xiāo)售或推廣會(huì)計(jì)師事務(wù)所的產(chǎn)品或服務(wù)

　　17.下列各項(xiàng)活動(dòng)中，將會(huì)對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生非常嚴(yán)重的不利影響，導(dǎo)致沒(méi)有防范措施的情形有(　　)。

　　A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合伙人擔(dān)任審計(jì)客戶的首席法律顧問(wèn)

　　B.在提供稅務(wù)服務(wù)時(shí)，如果會(huì)計(jì)師事務(wù)所人員在公開(kāi)審理或仲裁的稅務(wù)糾紛中擔(dān)任審計(jì)客戶的辯護(hù)人，并且所涉金額對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表重大

　　C.在審計(jì)客戶解決糾紛或法律訴訟時(shí)，如果會(huì)計(jì)師事務(wù)所人員擔(dān)任辯護(hù)人，并且糾紛或法律訴訟所涉金額對(duì)被審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表有重大影響

　　D.在審計(jì)客戶不屬于公眾利益實(shí)體的情況下，如果評(píng)估服務(wù)對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表具有重大影響，并且評(píng)估結(jié)果涉及高度的主觀性

　　18.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所連續(xù)兩年從某上市公司審計(jì)客戶甲公司收取的費(fèi)用占其業(yè)務(wù)收入的比例超過(guò)15%，為將不利影響降低至可接受水平，ABC事務(wù)所可以選擇的防范措施有( )。

　　A.由其他事務(wù)所實(shí)施發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)前復(fù)核

　　B.由主任會(huì)計(jì)師復(fù)核

　　C.由其他事務(wù)所實(shí)施發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)后復(fù)核

　　D.項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核的范圍包括所有的工作底稿

　　19.以下各項(xiàng)中，屬于違反職業(yè)道德守則的情形有(　　)。

　　A.項(xiàng)目組成員的薪酬與其向?qū)徲?jì)客戶推銷(xiāo)的非鑒證服務(wù)掛鉤

　　B.關(guān)鍵審計(jì)合伙人的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)與其向公眾利益實(shí)體客戶推銷(xiāo)的非鑒證服務(wù)直接掛鉤

　　C.審計(jì)項(xiàng)目組成員接受客戶超出業(yè)務(wù)活動(dòng)中的正常往來(lái)的款待

　　D.會(huì)計(jì)師事務(wù)所與審計(jì)客戶發(fā)生訴訟

　　20.下列各項(xiàng)中，屬于中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則禁止的情形的有(　　)。

　　A.審計(jì)項(xiàng)目組成員在被審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表涵蓋期間曾任審計(jì)客戶的董事、高級(jí)管理人員或特定員工

　　B.審計(jì)項(xiàng)目組成員在被審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表涵蓋的期間之前曾任審計(jì)客戶的董事、高級(jí)管理人員或特定員工

　　C.會(huì)計(jì)師事務(wù)所的員工兼任審計(jì)客戶的董事、高級(jí)管理人

　　D.會(huì)計(jì)師事務(wù)所的員工兼任審計(jì)客戶的公司秘書(shū)