二、多項選擇題

　　1、以下與銷售業(yè)務相關的內部控制中，你認可的有(　)。

　　A、開具賬單的人員根據(jù)商品價目表的單價和發(fā)貨憑證的數(shù)量開具銷售發(fā)票，發(fā)貨憑證留底，發(fā)票副聯(lián)交財務部門記賬

　　B、會計部門記賬前，根據(jù)銷售發(fā)票的號碼推算已開具的銷售發(fā)票的張數(shù)，并與實際清點的張數(shù)核對一致

　　C、開具發(fā)票后，連同由公司自行編制、連續(xù)編號、貼足郵票的匯款通知單交購貨方，以便其實際付款時通過快件直接寄給公司財務部門不負責收款的人員

　　D、每月由財務部門收取匯款通知單的人員向未付款的大額客戶寄發(fā)月末顧客對賬單

　　2、下列有關注冊會計師在對被審計單位銷售與收款交易實施控制測試需要注意的內容的說法中，不正確的有(　)。

　　A、注冊會計師應把測試重點全部放在測試員工執(zhí)行數(shù)據(jù)輸入的預防性控制方面

　　B、在控制風險被評估為低時，注冊會計師需要考慮評估的控制要素的所有主要方面和控制測試的結果，以便能夠得出這樣的結論：控制能夠實施有效的管理，并發(fā)現(xiàn)和糾正重大錯誤和舞弊

　　C、如果注冊會計師在期中實施了控制測試，那么在年末審計時不用再選擇項目測試控制在剩余期間的運行情況

　　D、如果情況允許并且希望將重大錯報風險評估為低，注冊會計師需要對被審計單位重要的控制，尤其是對易出現(xiàn)高舞弊風險的現(xiàn)金收款和存儲的控制的有效運行進行測試

　　3、下列能夠發(fā)現(xiàn)被審計單位營業(yè)收入發(fā)生認定存在重大錯報風險的審計程序包括(　)。

　　A、從發(fā)運憑證追查至營業(yè)收入明細賬

　　B、從營業(yè)收入明細賬追查至發(fā)運憑證

　　C、從營業(yè)收入明細賬追查至銷售發(fā)票

　　D、從營業(yè)收入明細賬追查至銀行對賬單

　　4、被審計單位的舞弊跡象應引起注冊會計師的注意，下面情形注冊會計師應予以關注的有(　)。

　　A、在客戶不知情的情況下，提前發(fā)送商品

　　B、存在一批存貨發(fā)往外部倉庫，未指明接收客戶

　　C、存在超過信用期長時間不結算的應收賬款客戶

　　D、收回的應收賬款存在大量代付款的情況

　　5、在注冊會計師寄發(fā)的企業(yè)應收賬款詢證函中，摘錄了如下四個語句，其中表明注冊會計師實施了“積極式”詢證函的語句有(　)。

　　A、回函請直接寄至W會計師事務所

　　B、若款項在上述日期之后已經(jīng)付清，仍請及時函復為盼

　　C、如與貴公司記錄不符，請在“數(shù)據(jù)不符”處列明不符金額

　　D、如與貴公司記錄相符，請在本函下端“數(shù)據(jù)證明無誤”處簽章證明

　　6、下列關于應收賬款函證的說法中，正確的有(　)。

　　A、注冊會計師應當對被審計單位的所有應收賬款實施函證程序

　　B、函證應收賬款的目的在于證實應收賬款余額的完整性

　　C、在確定應收賬款函證的范圍、對象、方式和時間時，應考慮被審計單位內部控制的有效性

　　D、通過函證應收賬款，可以比較有效地證明被詢證者的存在和被審計單位記錄的可靠性

　　7、在以下銷售與收款授權審批關鍵點控制中，下列選項能夠做到恰當控制的有(　)。

　　A、銷售價格、銷售條件、運費、折扣等必須經(jīng)過審批

　　B、審批人應當根據(jù)銷售與收款授權批準制度，在授權范圍內進行審批，不得超過審批權限

　　C、在銷售發(fā)生之前，賒銷已經(jīng)正確審批

　　D、非經(jīng)正當審批，不得發(fā)出貨物

　　8、為了證實被審計單位登記入賬的銷貨是否均經(jīng)正確的計價，適當?shù)挠媰r測試有(　)。

　　A、復算銷售發(fā)票上的數(shù)據(jù)

　　B、追查主營業(yè)務收入明細賬中的金額至銷售發(fā)票

　　C、追查銷售發(fā)票上的詳細資料至發(fā)運憑證、經(jīng)批準的商品價目表和顧客訂貨單

　　D、檢查發(fā)運憑證連續(xù)編號的完整性

　　9、注冊會計師為測試銷售業(yè)務記錄的及時性，常用的審計程序有(　)。

　　A、檢查銷售發(fā)票的順序編號

　　B、檢查銷售價格的授權審批

　　C、檢查尚未開出銷售發(fā)票的發(fā)運憑證

　　D、檢查尚未登記入賬的銷售發(fā)票

　　10、關于銷售的截止測試，下列說法中正確的有(　)。

　　A、測試的目的在于確定被審計單位主營業(yè)務收入的會計記錄歸屬期是否正確

　　B、以賬簿記錄為起點，從資產(chǎn)負債表日前后若干天的賬簿記錄查至記賬憑證，檢查發(fā)票存根與發(fā)運憑證，主要針對的是收入低估

　　C、實施截止測試的前提是注冊會計師充分了解被審計單位的收入確認會計實務，并識別能夠證明某筆銷售符合收入確認條件的關鍵單據(jù)

　　D、以發(fā)運憑證為起點，從資產(chǎn)負債表日前后若干天的發(fā)運憑證查至發(fā)票開具情況與賬簿記錄，主要針對的是收入低估

　　11、針對下列被審計單位制定的內部控制中，注冊會計師認可的有(　)。

　　A、只有附有裝運憑證、銷售發(fā)票才能夠登記主營業(yè)務收入明細賬

　　B、銷售發(fā)票應事先連續(xù)編號

　　C、應收賬款記賬員定期向客戶寄送對賬單

　　D、記錄銷售的職責與處理銷售交易的其他功能相分離

　　12、注冊會計師實施的下列審計程序中，可以證實營業(yè)收入的完整性認定的有(　)。

　　A、復核營業(yè)收入明細賬中大額或異常的項目

　　B、將發(fā)運憑、銷售發(fā)票與營業(yè)收入明細賬及應收賬款明細賬中的分錄進行核對

　　C、核對銷售交易登記入賬的日期與發(fā)運憑證的日期

　　D、檢查發(fā)運憑證和銷售發(fā)票的連續(xù)編號

　　13、注冊會計師在對主營業(yè)務收入進行審計時，如果認為有必要實施分析程序，下列說法中正確的有(　)。

　　A、比較本期各月各類主營業(yè)務收入的波動情況，分析其變動趨勢是否正常，是否符合被審計單位季節(jié)性、周期性的經(jīng)營規(guī)律

　　B、將本期重要產(chǎn)品的毛利率與同行業(yè)進行對比分析，估算全年收入，與實際收入金額比較

　　C、將本期重要產(chǎn)品的毛利率與上期比較，檢查是否存在異常，各期之間是否存在重大波動，查明原因

　　D、根據(jù)增值稅發(fā)票申報表或普通發(fā)票，分析產(chǎn)品銷售的結構和價格變動是否異常，并分析異常變動的原因

　　14、為實現(xiàn)登記入賬的銷售數(shù)量確系已發(fā)貨數(shù)量，已正確開具賬單并登記入賬這一控制目標，被審計單位制定的內部控制有效的有(　)。

　　A、以經(jīng)過審核的發(fā)運憑證及客戶訂購單為依據(jù)登記銷售交易

　　B、將經(jīng)批準的裝運憑證和客戶訂購單中的裝運數(shù)量與開具賬單的數(shù)量對比

　　C、每月末由獨立人員對銷售部門的銷售記錄、發(fā)運部門的發(fā)運記錄和財務部門的銷售交易入賬情況作內部核查

　　D、從價格清單主文檔獲取銷售單價

　　15、被審計單位可能向沒有獲得賒銷授權或超出了其信用額度的客戶賒銷，該項錯報風險影響的財務報表項目和認定有(　)。

　　A、收入：發(fā)生

　　B、應收賬款：存在

　　C、收入：準確性

　　D、應收賬款：計價與分攤