二、多項(xiàng)選擇題

　　1、下列各項(xiàng)中，表明關(guān)聯(lián)方可能對(duì)被審計(jì)單位或管理層可以施加支配性影響的有(　)。

　　A、關(guān)聯(lián)方否決管理層或治理層作出的重大經(jīng)營(yíng)決策

　　B、被審計(jì)單位的重大交易需經(jīng)關(guān)聯(lián)方的最終批準(zhǔn)

　　C、對(duì)涉及管理方的交易，管理層和治理層均進(jìn)行獨(dú)立復(fù)核和批準(zhǔn)

　　D、對(duì)關(guān)聯(lián)方提出的業(yè)務(wù)建議，管理層和治理層未曾或很少進(jìn)行討論

　　2、下列各項(xiàng)中，屬于影響會(huì)計(jì)估計(jì)不確定性程度的因素有(　)。

　　A、會(huì)計(jì)估計(jì)的性質(zhì)

　　B、作出會(huì)計(jì)估計(jì)所使用的方法被普遍認(rèn)可的程度

　　C、作出會(huì)計(jì)估計(jì)所使用的假設(shè)的主觀程度

　　D、作出會(huì)計(jì)估計(jì)所使用的模型被普遍認(rèn)可的程度

　　3、審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的被審計(jì)單位超出正常經(jīng)營(yíng)過程的重大交易應(yīng)引起注冊(cè)會(huì)計(jì)師的注意，下列情況中，應(yīng)引起注冊(cè)會(huì)計(jì)師關(guān)注的有(　)。

　　A、公司重組的股權(quán)交易

　　B、建造合同屆滿之前變更交易條款

　　C、向未納入關(guān)聯(lián)方的企業(yè)提供廠房租賃，而未收取租金

　　D、異常大額銷售退回

　　4、下列關(guān)于管理層評(píng)估持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力的適當(dāng)性的做法中，不正確的有(　)。

　　A、如果被審計(jì)單位有良好的盈利能力和外部融資渠道，可以不評(píng)估其持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力

　　B、如果存在超出管理層評(píng)估期間的事項(xiàng)，即使可能對(duì)管理層編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)運(yùn)用持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)的適當(dāng)性產(chǎn)生懷疑，管理層也沒與責(zé)任確定其潛在影響

　　C、管理層評(píng)估持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力的期間不得少于自財(cái)務(wù)報(bào)表日起的2年

　　D、對(duì)于超出管理層評(píng)估期間并可能導(dǎo)致對(duì)被審計(jì)單位持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力產(chǎn)生重大疑慮的事項(xiàng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)詢問管理層

　　5、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在識(shí)別被審計(jì)單位的關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易時(shí)，下列情形可能表明存在被審計(jì)單位未披露的關(guān)聯(lián)方交易的有(　)。

　　A、僅在資產(chǎn)負(fù)債表日前發(fā)生的大額銷售客戶

　　B、被審計(jì)單位對(duì)供應(yīng)商普遍采用票據(jù)結(jié)算方式，對(duì)某新增供應(yīng)商采用現(xiàn)金交易

　　C、向某個(gè)人采購大額貨物

　　D、與同一客戶同時(shí)發(fā)生銷售和采購業(yè)務(wù)

　　6、下列有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)會(huì)計(jì)估計(jì)進(jìn)行審計(jì)時(shí)的說法中正確的有(　)。

　　A、會(huì)計(jì)估計(jì)通常是被審計(jì)單位在不確定情況下做出的，其準(zhǔn)確程度取決于管理層對(duì)不確定的交易或事項(xiàng)的結(jié)果做出的主觀判斷

　　B、被審計(jì)單位管理層應(yīng)當(dāng)對(duì)其做出的包括在財(cái)務(wù)報(bào)表中的會(huì)計(jì)估計(jì)負(fù)責(zé)

　　C、按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，評(píng)價(jià)被審計(jì)單位做出的會(huì)計(jì)估計(jì)是否合理、披露是否充分是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任

　　D、做出會(huì)計(jì)估計(jì)的難易程度取決于估計(jì)對(duì)象的性質(zhì)

　　7、下列各項(xiàng)中，有關(guān)錯(cuò)報(bào)的相關(guān)表述，正確的有(　)。

　　A、管理層作出的點(diǎn)估計(jì)與注冊(cè)會(huì)計(jì)師作出的點(diǎn)估計(jì)之間的差異，構(gòu)成事實(shí)錯(cuò)報(bào)

　　B、管理層作出的點(diǎn)估計(jì)大于注冊(cè)會(huì)計(jì)師作出的區(qū)間估計(jì)的最大值，構(gòu)成錯(cuò)報(bào)

　　C、管理層作出的點(diǎn)估計(jì)小于注冊(cè)會(huì)計(jì)師作出的點(diǎn)估計(jì)，構(gòu)成錯(cuò)報(bào)

　　D、會(huì)計(jì)估計(jì)的結(jié)果與財(cái)務(wù)報(bào)表中原已確認(rèn)的金額存在差異，構(gòu)成錯(cuò)報(bào)

　　8、下列關(guān)于獨(dú)立估計(jì)的說法錯(cuò)誤的有(　)。

　　A、由于獨(dú)立估計(jì)獨(dú)立于被審計(jì)單位之外，所以無法印證被審計(jì)單位所做的會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性

　　B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在獲取獨(dú)立估計(jì)的途徑只能是自行做出獨(dú)立估計(jì)

　　C、由于做出獨(dú)立估計(jì)需要花費(fèi)注冊(cè)會(huì)計(jì)師很多資源，所以獨(dú)立估計(jì)會(huì)降低注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)效率

　　D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以自行做出獨(dú)立估計(jì)，也可以從其他渠道獲取獨(dú)立估計(jì)

　　9、注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬運(yùn)用區(qū)間估計(jì)評(píng)價(jià)被審計(jì)單位管理層點(diǎn)估計(jì)的合理性，下列相關(guān)說法中，錯(cuò)誤的有(　)。

　　A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)從區(qū)間估計(jì)中剔除不可能發(fā)生的極端結(jié)果

　　B、應(yīng)當(dāng)基于可獲得的審計(jì)證據(jù)縮小區(qū)間估計(jì)，直至該區(qū)間估計(jì)范圍內(nèi)的所有結(jié)果均被視為可能的

　　C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師作出區(qū)間估計(jì)應(yīng)當(dāng)采用與被審計(jì)單位管理層一致的假設(shè)和方法

　　D、審計(jì)證據(jù)支持注冊(cè)會(huì)計(jì)師的區(qū)間估計(jì)，則在注冊(cè)會(huì)計(jì)師之外的管理層的點(diǎn)估計(jì)得不到審計(jì)證據(jù)的支持，在這種情況下，錯(cuò)報(bào)不小于管理層的點(diǎn)估計(jì)與注冊(cè)會(huì)計(jì)師區(qū)間估計(jì)之間的最小差異

　　10、被審計(jì)單位在經(jīng)營(yíng)方面存在的可能導(dǎo)致對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)產(chǎn)生重大疑慮的事項(xiàng)或情況主要包括(　)。

　　A、財(cái)務(wù)經(jīng)理甲離職，已經(jīng)重新聘請(qǐng)一位財(cái)務(wù)經(jīng)理乙上任

　　B、出現(xiàn)用工困難

　　C、失去主要市場(chǎng)、特許經(jīng)營(yíng)權(quán)或主要供應(yīng)商

　　D、遭遇自然災(zāi)害

　　11、在通過項(xiàng)目組內(nèi)部的討論了解關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的過程中，下列各項(xiàng)中，可能進(jìn)行討論的有(　)。

　　A、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的性質(zhì)和范圍

　　B、強(qiáng)調(diào)在整個(gè)審計(jì)過程中對(duì)關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易導(dǎo)致的潛在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)保持職業(yè)懷疑的重要性

　　C、可能顯示存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系或關(guān)聯(lián)方交易的記錄或文件

　　D、可能顯示管理層以前未識(shí)別或未向注冊(cè)會(huì)計(jì)師披露的關(guān)聯(lián)方關(guān)系或關(guān)聯(lián)方交易的情形或狀況

　　12、在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序和相關(guān)活動(dòng)，以了解被審計(jì)單位及其環(huán)境時(shí)，為了給識(shí)別和評(píng)估會(huì)計(jì)估計(jì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)提供基礎(chǔ)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解的有(　)。

　　A、與會(huì)計(jì)估計(jì)相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)的規(guī)定

　　B、甲公司管理層如何識(shí)別需要作出會(huì)計(jì)估計(jì)的交易、事項(xiàng)和情況

　　C、甲公司管理層如何作出會(huì)計(jì)估計(jì)

　　D、會(huì)計(jì)估計(jì)所依據(jù)的數(shù)據(jù)

　　13、在實(shí)務(wù)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)管理層做出會(huì)計(jì)估計(jì)的計(jì)算過程實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍取決的因素有(　)。

　　A、評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

　　B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)管理層會(huì)計(jì)估計(jì)程序和方法的了解與評(píng)價(jià)

　　C、會(huì)計(jì)估計(jì)的合法性和合規(guī)性

　　D、會(huì)計(jì)估計(jì)在財(cái)務(wù)報(bào)表中的重要性

　　14、關(guān)于對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)的考慮，下列說法中不正確的有(　)。

　　A、管理層評(píng)估持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力的期間不得少于自資產(chǎn)負(fù)債表日起的6個(gè)月

　　B、如果采用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)沒有明確要求管理層對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力做出專門評(píng)估，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師無須就持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力是否存在重大不確定性得出結(jié)論

　　C、如果存在超出評(píng)估期間但可能對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力產(chǎn)生重大疑慮的事項(xiàng)，管理層沒有義務(wù)確定其潛在的影響

　　D、管理層對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力做出評(píng)估時(shí)考慮的信息，應(yīng)當(dāng)包括注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施審計(jì)程序獲取的信息

　　15、如果上期財(cái)務(wù)報(bào)表由前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)，且期初余額存在對(duì)本期財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的錯(cuò)報(bào)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的下列做法中恰當(dāng)?shù)挠?　)。

　　A、告知管理層

　　B、考慮提請(qǐng)管理層告知前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師

　　C、發(fā)表保留意見

　　D、發(fā)表否定意見

　　16、對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力期間，當(dāng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能認(rèn)為有必要提請(qǐng)管理層作出評(píng)估或延長(zhǎng)評(píng)估期間，如果管理層予以拒絕，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無法獲取是否存在管理層提出的應(yīng)對(duì)計(jì)劃或其他緩解因素的審計(jì)證據(jù)，可以發(fā)表(　)。

　　A、帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見

　　B、保留意見

　　C、否定意見

　　D、無法表示意見

　　17、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)進(jìn)行考慮時(shí)，其中對(duì)審計(jì)報(bào)告的影響的相關(guān)說法中，正確的有(　)。

　　A、如果財(cái)務(wù)報(bào)表已按照持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)編制，但根據(jù)判斷認(rèn)為管理層在財(cái)務(wù)報(bào)表中運(yùn)用持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)是不適當(dāng)?shù)�，注�?cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表否定意見

　　B、如果運(yùn)用持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)是適當(dāng)?shù)�，但存在重大不確定性，且財(cái)務(wù)報(bào)表對(duì)重大不確定性已作出充分披露，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表無保留意見，并在審計(jì)報(bào)告中增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段

　　C、如果運(yùn)用持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)是適當(dāng)?shù)�，但存在重大不確定性，且財(cái)務(wù)報(bào)表對(duì)重大不確定性未作出充分披露，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮發(fā)表保留意見或否定意見

　　D、如果運(yùn)用持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)是適當(dāng)?shù)模�但存在重大不確定性，且管理層不愿按照注冊(cè)會(huì)計(jì)師的要求作出評(píng)估或延長(zhǎng)評(píng)估期間，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮這一情況對(duì)審計(jì)報(bào)告的影響