二、多項選擇題

　　1.下列經(jīng)濟利益中，將會對獨立性產(chǎn)生非常嚴重的不利影響，導致沒有防范措施的情形有(　　)。

　　A.會計師事務所、審計項目組成員或其主要近親屬在審計客戶中擁有直接經(jīng)濟利益或重大間接經(jīng)濟利益

　　B.會計師事務所、審計項目組成員或其主要近親屬在對審計客戶施加控制的實體中擁有直接經(jīng)濟利益或重大間接經(jīng)濟利益

　　C.項目合伙人所在分部的其他合伙人或其主要近親屬在該審計客戶中擁有直接經(jīng)濟利益或重大間接經(jīng)濟利益

　　D.會計師事務所、審計項目組成員或其主要近親屬和審計客戶同時在某一實體擁有經(jīng)濟利益，經(jīng)濟利益重大，并且審計客戶能夠對該實體施加重大影響

　　2.針對貸款和擔保，下列說法中正確的有(　　)。

　　A.會計師事務所、審計項目組成員或其主要近親屬從不屬于銀行或類似金融機構的審計客戶取得貸款，或由審計客戶提供貸款擔保，將因自身利益產(chǎn)生非常嚴重的不利影響，導致沒有防范措施能夠將其降低至可接受的水平

　　B.會計師事務所、審計項目組成員或其主要近親屬向審計客戶提供貸款或為其提供擔保，將因自身利益產(chǎn)生非常嚴重的不利影響，導致沒有防范措施能夠將其降低至可接受的水平

　　C.會計師事務所、審計項目組成員或其主要近親屬在銀行或類似金融機構等審計客戶開立存款或交易賬戶，如果賬戶按照正常的商業(yè)條件開立，則不會對獨立性產(chǎn)生不利影響

　　D.如果審計客戶不按照正常的程序、條款和條件提供貸款或擔保，會計師事務所、審計項目組成員或其主要近親屬不得接受此類貸款或擔保

　　3.以下人員中，可能屬于關鍵審計合伙人的有(　　)。

　　A.在審計報告中簽字的項目經(jīng)理

　　B.項目質量控制復核的負責人

　　C.項目組中負責對重大事項作出關鍵決策的其他審計合伙人

　　D.負責對長期資產(chǎn)是否有重大稅項的不確定性作出結論的其他合伙人

　　4.會計師事務所執(zhí)行的下列活動中，通常被視為代行管理層職責的有(　　)。

　　A.執(zhí)行一項已由管理層授權的非重要交易

　　B.指導員工的行動并對其行動負責

　　C.負責設計、實施和維護內部控制

　　D.確定采納第三方提出金融投資建議

　　5.如果會計師事務所人員不承擔管理層職責，則提供下列(　　)信息技術系統(tǒng)服務通常不被視為對獨立性產(chǎn)生不利影響。

　　A.設計或操作與財務報告內部控制重要組成部分相關的信息技術系統(tǒng)

　　B.操作由第三方開發(fā)的會計或財務信息報告軟件

　　C.對由審計客戶自行設計并操作的系統(tǒng)進行評價和提出建議

　　D.設計或操作信息技術系統(tǒng)，其生成的信息不構成會計記錄或財務報表的重要組成部分

　　6.會計師事務所為了避免承擔管理層職責，不得向屬于公眾利益實體的審計客戶提供的內部審計服務有(　　)。

　　A.負責設計、執(zhí)行和維護內部控制

　　B.提供內部審計外包服務

　　C.指導該客戶內部審計人員的工作并對其負責

　　D.執(zhí)行構成內部控制組成部分的程序

　　7.注冊會計師為公眾利益實體的審計客戶提供招聘董事、高級管理人員的服務，通常不會導致對獨立性的不利影響的有(　　)。

　　A.對候選人進行面試

　　B.尋找候選人、或從候選人中挑選出適合相應職位的人員

　　C.對申請者是否合適相關職位提出咨詢意見

　　D.對可能錄用的候選人的證明文件進行核查

　　8.上市公司甲公司系ABC會計師事務所的常年審計客戶。2018年4月1日，ABC會計師事務所與甲公司續(xù)簽了2018年度財務報表審計業(yè)務約定書，A注冊會計師是項目合伙人。ABC會計師事務所遇到下列與職業(yè)道德有關的事項，其中違反中國注冊會計師職業(yè)道德守則的有(　　)。

　　A.2018年9月15日，甲公司收購了乙公司80%的股權，使乙公司成為其控股子公司。A注冊會計師自2017年1月1日起擔任乙公司的獨立董事，任期5年

　　B.B注冊會計師系ABC會計師事務所的合伙人，與A注冊會計師同處一個業(yè)務部門。2018年3月1日，B注冊會計師購買了甲公司股票5000股，每股10元，由于尚未出售該股票，ABC會計師事務所未委派B注冊會計師擔任甲公司審計項目組成員

　　C.甲公司審計項目組成員D曾在甲公司人力資源部負責員工培訓工作，于2018年2月10日離開甲公司，加入ABC會計師事務所

　　D.2018年2月25日，ABC會計師事務所接受甲公司委托，提供內部控制設計服務

　　9.下列各項活動中，將會對獨立性產(chǎn)生非常嚴重的不利影響，導致沒有防范措施的情形有(　　)。

　　A.會計師事務所的合伙人擔任審計客戶的首席法律顧問

　　B.在提供稅務服務時，如果會計師事務所人員在公開審理或仲裁的稅務糾紛中擔任審計客戶的辯護人，并且所涉金額對被審計單位財務報表重大

　　C.在審計客戶解決糾紛或法律訴訟時，如果會計師事務所人員擔任辯護人，并且糾紛或法律訴訟所涉金額對被審計財務報表有重大影響

　　D.在審計客戶不屬于公眾利益實體的情況下，如果評估服務對被審計單位財務報表具有重大影響，并且評估結果涉及高度的主觀性

　　10.以下各項中，屬于違反職業(yè)道德守則的情形有(　　)。

　　A.項目組成員的薪酬與其向審計客戶推銷的非鑒證服務掛鉤

　　B.接受客戶的禮品

　　C.審計項目組成員接受客戶超出業(yè)務活動中的正常往來的款待

　　D.會計師事務所與審計客戶發(fā)生訴訟

　　11.下列各項中，屬于中國注冊會計師職業(yè)道德守則禁止的情形的有(　　)。

　　A.審計項目組成員在被審計財務報表涵蓋期間曾任審計客戶的董事、高級管理人員或特定員工

　　B.審計項目組成員在被審計財務報表涵蓋的期間之前曾任審計客戶的董事、高級管理人員或特定員工

　　C.會計師事務所的員工兼任審計客戶的董事、高級管理人

　　D.會計師事務所的員工兼任審計客戶的公司秘書