二、多項選擇題

　　1.注冊會計師通常在期中實施控制測試，關(guān)于獲取剩余期間的證據(jù)的說法中正確的有(　　)。

　　A.注冊會計師可以將總體定義為整個被審計期間的交易，也可以定義為從年初到期中測試日為止的交易

　　B.注冊會計師可能高估剩余項目的數(shù)量，導(dǎo)致部分被選取的編號對應(yīng)的交易沒有發(fā)生，可以用其他交易代替

　　C.注冊會計師可能低估剩余項目的數(shù)量，對未包含在重新定義總體中的項目，可以實施替代程序

　　D.注冊會計師必須將測試擴展至在剩余期間發(fā)生的交易，以獲取控制運行的有效性是否支持其計劃評估的重大錯報風(fēng)險水平的結(jié)論

　　2.下列關(guān)于抽樣風(fēng)險和非抽樣風(fēng)險的說法中，不正確的有(　　)。

　　A.注冊會計師可以通過擴大樣本規(guī)模降低非抽樣風(fēng)險

　　B.抽樣風(fēng)險和非抽樣風(fēng)險均不能量化

　　C.非抽樣風(fēng)險是人為因素造成的，可以降低或防范

　　D.抽樣風(fēng)險與樣本規(guī)模同向變動

　　3.下列關(guān)于抽樣總體的適當性的表述中，正確的有(　　)。

　　A.如果要測試所有發(fā)運商品都已開具賬單，注冊會計師應(yīng)將已發(fā)運的項目作為總體

　　B.測試應(yīng)付賬款的低估時，將被審計單位的供應(yīng)商對賬單作為總體

　　C.如果要測試現(xiàn)金支付授權(quán)控制是否有效運行，應(yīng)將已授權(quán)的項目作為抽樣總體

　　D.測試應(yīng)付賬款的高估時，將應(yīng)付賬款明細表作為總體

　　4.在實施屬性抽樣時，注冊會計師將總體定義為包括整個被審計期間的交易，但在期中實施初始測試。如果低估了剩余期間將要發(fā)生的項目的數(shù)量，下列說法中正確的有(　　)。

　　A.直接根據(jù)已測試樣本對整個期間內(nèi)部控制形成結(jié)論

　　B.直接導(dǎo)致被測試的內(nèi)部控制總體不滿足完整性

　　C.可以對未包含在總體中的那部分交易實施替代程序

　　D.將未包含的項目作為一個獨立的樣本進行測試

　　5.在控制測試中，對選取的樣本實施審計程序的下列說法中，正確的有(　　)。

　　A.如果注冊會計師能夠合理確信空白收據(jù)的無效是正常的且不構(gòu)成控制偏差，需要用另外的收據(jù)代替

　　B.如果注冊會計師無法使用替代程序測試控制是否適當運行，需要考慮在評價樣本時將其視為控制偏差

　　C.如果合理確信未使用或不適用單據(jù)不構(gòu)成偏差，注冊會計師需要用另一筆交易替代

　　D.如果注冊會計師高估了總體規(guī)模和編號范圍，則注冊會計師不能用額外的隨機數(shù)代替

　　6.下列有關(guān)在細節(jié)測試中使用審計抽樣的說法中，正確的的有(　　)。

　　A.如果一個總體中存在金額較大的單個重大項目，注冊會計師應(yīng)當對單個重大項目實施100%的檢查

　　B.在審計抽樣時，銷售收入和銷售成本通常兩個獨立的總體

　　C.如果一個總體中的某些項目被認為存在較低的重大錯報風(fēng)險，注冊會計師可以無需對這些項目實施檢查

　　D.審計抽樣中的單個重大項目也構(gòu)成抽樣總體的一部分

　　7.如果在細節(jié)測試中使用審計抽樣，則注冊會計師在確定可接受的誤受風(fēng)險水平時，需要考慮的因素包括(　　)。

　　A.注冊會計師愿意接受的審計風(fēng)險水平

　　B.評估的重大錯報風(fēng)險水平

　　C.針對同一審計目標的其他實質(zhì)性程序的檢查風(fēng)險，包括分析程序

　　D.總體變異性

　　8.在細節(jié)測試中，運用非統(tǒng)計抽樣評價樣本結(jié)果的說法中，正確的有(　　)。

　　A.注冊會計師通常運用其經(jīng)驗和職業(yè)判斷考慮抽樣風(fēng)險

　　B.如果調(diào)整后的總體錯報大于可容忍錯報，則總體不能接受

　　C.如果調(diào)整后的總體錯報小于可容忍錯報，但兩者很接近，則總體可以接受

　　D.如果調(diào)整后的總體錯報遠遠小于可容忍錯報，則總體可以接受

　　9.以下關(guān)于貨幣單元抽樣的說法中，正確的有(　　)。

　　A.貨幣單元即是邏輯單元

　　B.貨幣單元為抽樣單元

　　C.每個貨幣單元被選中的機會相等

　　D.貨幣單元起到一個類似鉤子的作用，從而帶出與之相關(guān)聯(lián)的一個邏輯單元

　　10.注冊會計師在獲取充分、適當證據(jù)時，選取測試項目的方法包括(　　)。

　　A.對于總體包含的全部項目進行測試

　　B.對選出的特定項目進行測試，并推斷總體

　　C.對選出的特定項目進行測試，但不推斷總體

　　D.審計抽樣

　　11.注冊會計師實施的下列審計程序中，通常不會涉及審計抽樣的是(　　)。

　　A.風(fēng)險評估程序

　　B.未留下運行軌跡的控制進行的控制測試

　　C.細節(jié)測試

　　D.實質(zhì)性分析程序

　　12.下列各項抽樣風(fēng)險中，影響審計效果的有(　　)。

　　A.信賴過度風(fēng)險

　　B.信賴不足風(fēng)險

　　C.誤受風(fēng)險

　　D.誤拒風(fēng)險

　　13.注冊會計師在控制測試中使用審計抽樣界定總體時，應(yīng)當確保總體的(　　)。

　　A.中立性

　　B.適當性

　　C.完整性

　　D.同質(zhì)性

　　14.在控制測試中，注冊會計師將總體定義為從年初到期中測試日止的交易，在確定是否需要針對剩余期間獲取額外證據(jù)以及獲取哪些證據(jù)時考慮的因素有(　　)。

　　A.評估的認定層次重大錯報風(fēng)險的重要程度

　　B.在期中對有關(guān)控制運行有效性獲取的審計證據(jù)的程度

　　C.在信賴控制的基礎(chǔ)上擬縮小實質(zhì)性程序的范圍

　　D.控制環(huán)境

　　15.在控制測試中，影響注冊會計師可以接受的信賴過度風(fēng)險的因素包括(　　)。

　　A.控制所針對的風(fēng)險的重要性

　　B.控制環(huán)境的評估結(jié)果

　　C.控制的疊加程度

　　D.針對風(fēng)險的控制程序的重要性

　　16.下列各項中，與控制測試樣本規(guī)模呈反向變動關(guān)系的有(　　)。

　　A.可接受的信賴過度風(fēng)險

　　B.可容忍偏差率

　　C.預(yù)計總體偏差率

　　D.總體規(guī)模

　　17.在控制測試中實施統(tǒng)計抽樣時，注冊會計師確定的信賴過度風(fēng)險為5%，可容忍偏差率為7%，樣本規(guī)模為90。已知與偏差數(shù)0，1，2相對應(yīng)的風(fēng)險系數(shù)分別為3.0，4.8，6.3，以下說法中正確的有(　　)。

　　A.如果發(fā)現(xiàn)的偏差數(shù)為0，可以接受總體

　　B.如果發(fā)現(xiàn)的偏差數(shù)為1，可以接受總體

　　C.如果發(fā)現(xiàn)的偏差數(shù)為2，應(yīng)結(jié)合其他程序的結(jié)果考慮是否接受總體

　　D.如果發(fā)現(xiàn)的偏差數(shù)為5，應(yīng)考慮是否接受總體

　　18.注冊會計師在控制測試中采用非統(tǒng)計抽樣，測試后發(fā)現(xiàn)總體偏差率與可容忍偏差率之間的差額不是很大也不是很小，以至于不能認定總體是否可以接受時，注冊會計師一般采取的措施包括(　　)。

　　A.出具保留意見的審計報告

　　B.擴大樣本規(guī)模

　　C.實施其他測試，以進一步收集證據(jù)

　　D.出具無保留意見的審計報告

　　19.如果樣本結(jié)果不支持計劃的控制有效性和重大錯報風(fēng)險的評估水平，注冊會計師通�？梢圆扇〉拇胧┯�(　　)。

　　A.測試其他控制

　　B.擴大樣本規(guī)模

　　C.提高重大錯報風(fēng)險評估水平

　　D.修改計劃的實質(zhì)性程序的性質(zhì)、時間安排和范圍

　　20.下列項目中，可以作為抽樣單元的有(　　)。

　　A.銀行對賬單的貸方記錄

　　B.銷售發(fā)票

　　C.應(yīng)收賬款余額

　　D.貨幣單元

　　21.在從X公司2017年末應(yīng)收賬款明細賬中選取樣本進行函證以證實存在認定時，注冊會計師應(yīng)當將函證發(fā)現(xiàn)的下列(　　)情況確認為誤差。

　　A.客戶在資產(chǎn)負債表之前支付貨款、X公司在次年年初收到

　　B.X公司將應(yīng)收關(guān)聯(lián)方的貨款在普通客戶明細賬中登記

　　C.X公司將應(yīng)收某股東的個人借款登記在普通客戶明細賬中

　　D.某客戶因商品質(zhì)量不合要求已于年前辦理了退貨手續(xù)

　　22.下列選取樣本的方法中，可以在傳統(tǒng)變量抽樣中使用的有(　　)。

　　A.比率法

　　B.均值法

　　C.差額法

　　D.貨幣單元抽樣

　　23.注冊會計師在確定預(yù)計總體錯報時需要考慮的因素包括(　　)。

　　A.被審計單位的經(jīng)營狀況

　　B.被審計單位的經(jīng)營風(fēng)險

　　C.初始樣本的測試結(jié)果

　　D.抽樣風(fēng)險