二、多項選擇題

　　1、在被審計單位的內(nèi)部控制系統(tǒng)中，針對會計分錄和其他調(diào)整，通常包括的控制措施有(　)。

　　A、針對會計分錄和其他調(diào)整的授權(quán)、過賬、審核、核對等方面設(shè)置職責(zé)分離

　　B、在會計系統(tǒng)中設(shè)置系統(tǒng)訪問權(quán)限，用以控制會計分錄的記錄權(quán)和審批權(quán)

　　C、用以防止并發(fā)現(xiàn)虛假會計分錄或未經(jīng)授權(quán)的更改的控制措施

　　D、由被審計單位的財務(wù)人員定期測試控制運行的有效性

　　2、下列事項中，屬于會計分錄測試的步驟有(　)。

　　A、了解被審計單位的財務(wù)報告流程，以及針對會計分錄和其他調(diào)整已實施的控制，必要時，測試相關(guān)控制的運行有效性

　　B、確定待測試會計分錄和其他調(diào)整的總體，并測試總體的完整性

　　C、從總體中選取待測試的會計分錄及其他調(diào)整

　　D、測試選取的會計分錄及其他調(diào)整，并記錄測試結(jié)果

　　3、基于會計分錄測試的目的，注冊會計師可將被審計單位的會計分錄和其他調(diào)整分錄分為(　)。

　　A、標準會計分錄

　　B、非標準會計分錄

　　C、其他調(diào)整

　　D、標準調(diào)整

　　4、注冊會計師就識別出被審計單位違反法律法規(guī)的行為與治理層溝通的相關(guān)表述中，正確的有(　)。

　　A、除非治理層全部成員參與管理被審計單位，注冊會計師應(yīng)當與治理層溝通審計過程中注意到的有關(guān)違反法律法規(guī)的事項，但不必溝通明顯不重要的事項

　　B、溝通通常采用書面形式，注冊會計師將溝通文件副本作為審計工作底稿

　　C、如果采用口頭溝通方式，注冊會計師不需要對其進行記錄

　　D、如果懷疑違反法律法規(guī)行為涉及治理層，而注冊會計師不能確定向誰報告，則應(yīng)考慮是否需要征詢法律意見。

　　5、針對舞弊風(fēng)險來說，注冊會計師應(yīng)當就某些事項向管理層和治理層獲取書面聲明，則該事項有(　)。

　　A、管理層和治理層認可其設(shè)計、執(zhí)行和維護內(nèi)部控制以防止和發(fā)現(xiàn)舞弊的責(zé)任

　　B、管理層和治理層已向注冊會計師披露了管理層對由于舞弊導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估結(jié)果

　　C、管理層和治理層已向注冊會計師披露預(yù)計可能涉及管理層的舞弊

　　D、管理層和治理層已向注冊會計師披露了從前任員工處獲知的、影響財務(wù)報表的舞弊指控或舞弊嫌疑

　　6、如果由于舞弊或舞弊嫌疑導(dǎo)致出現(xiàn)錯報，致使注冊會計師遇到對其繼續(xù)執(zhí)行審計業(yè)務(wù)的能力產(chǎn)生懷疑的異常情形，此時，注冊會計師應(yīng)當( )。

　　A、確定適用于具體情況的職業(yè)責(zé)任和法律責(zé)任，包括是否需要向?qū)徲嫎I(yè)務(wù)委托人或監(jiān)管機構(gòu)報告

　　B、考慮對審計報告的影響，增加強調(diào)事項段進行說明

　　C、在相關(guān)法律法規(guī)允許的情況下，考慮是否需要解除業(yè)務(wù)約定

　　D、在審計工作底稿中記錄異常情形以及因此出具的非無保留意見的理由

　　7、下列各項中，屬于侵占資產(chǎn)形式的舞弊的有(　)。

　　A、貪污收到的款項 后續(xù)課程獲取務(wù)必添加微信號:1005062021

　　B、盜竊實物資產(chǎn)或無形資產(chǎn)

　　C、使被審計單位對未收到的商品或未接受的勞務(wù)付款

　　D、將被審計單位資產(chǎn)挪為私用

　　8、下列賬戶中可能會存在不恰當?shù)臅�計分錄或其他調(diào)整的有(　)。

　　A、包含復(fù)雜或性質(zhì)異常的交易的賬戶

　　B、過去易于發(fā)生的錯報的賬戶

　　C、分錄由平時不負責(zé)作出會計分錄的人員作出

　　D、包含集團內(nèi)部不同公司間交易的賬戶

　　9、被審計單位的治理層、管理層以及注冊會計師對被審計單位由于舞弊導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險負有各自的責(zé)任。根據(jù)審計準則的相關(guān)規(guī)定，下列屬于被審計單位管理層責(zé)任的有(　)。

　　A、建立旨在防止舞弊的內(nèi)部控制

　　B、制定和維護與財務(wù)報表可靠性相關(guān)的內(nèi)部控制

　　C、對可能導(dǎo)致財務(wù)報表發(fā)生重大錯報的風(fēng)險實施管理

　　D、監(jiān)督旨在防止舞弊的內(nèi)部控制