二、多項選擇題

　　1.注冊會計師職業(yè)道德明確包含以下基本原則( )。

　　A.專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注

　　B.獨立、客觀、公正和廉潔

　　C.誠信、獨立、客觀

　　D.職業(yè)行為原則和保密原則

　　2.下列各項中，不符合注冊會計師職業(yè)道德基本原則的有( )。

　　A.以降低收費方式招攬業(yè)務(wù)

　　B.對其能力做廣告宣傳

　　C.允許其他單位以本所名義承辦業(yè)務(wù)

　　D.沒有雇傭正在其他會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的注冊會計師

　　3.注冊會計師在執(zhí)行財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)時，如果遇到下列情形仍然與客戶發(fā)生關(guān)聯(lián)則違背誠信基本原則( )。

　　A.注冊會計師發(fā)現(xiàn)客戶提供的存貨永續(xù)盤存表有明顯的虛假

　　B.注冊會計師發(fā)現(xiàn)客戶提供的應(yīng)收賬款明細(xì)賬遺漏了許多重要的往來單位

　　C.注冊會計師發(fā)現(xiàn)總經(jīng)理兩次對同一問題的陳述完全相反

　　D.注冊會計師發(fā)現(xiàn)客戶有一起正在訴訟的法律糾紛而且很可能導(dǎo)致大額違約賠款而未作任何披露

　　4. 獨立是注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務(wù)的靈魂。如果Y注冊會計師在執(zhí)行T公司2008年度財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)的過程中存在下列( )情況，則應(yīng)認(rèn)定其保持了實質(zhì)上的獨立。

　　A.審查應(yīng)付款項業(yè)務(wù)時，發(fā)現(xiàn)T公司有嚴(yán)重的漏計負(fù)債情況，但在T公司發(fā)出了解除業(yè)務(wù)約定的威脅后，Y注冊會計師沒有在形成審計意見時考慮漏計負(fù)債的情況

　　B.審查應(yīng)收賬款時，發(fā)現(xiàn)T公司漏提壞賬準(zhǔn)備10萬元，但在與T公司當(dāng)年的應(yīng)收賬款總額、資產(chǎn)總額和利潤總額以及重要性水平等金額比較后，Y注冊會計師沒有在審計報告中反映這一情況

　　C.審查固定資產(chǎn)項目時，發(fā)現(xiàn)T公司存在嚴(yán)重漏提折舊的情況，考慮這一事項對當(dāng)年利潤總額的實質(zhì)性影響，Y注冊會計師在審計報告中進(jìn)行了反映，但受到企業(yè)不少重要股東的反對

　　D.審計實施階段結(jié)束后，Y注冊會計師按照審計準(zhǔn)則和專業(yè)判斷形成了審計意見并出具了審計報告，但由于在實施審計過程中，Y注冊會計師與T公司的倉儲部門管理人員交往過密，大多數(shù)股東均強烈懷疑Y所形成的審計結(jié)論是否公正、客觀

　　5.會員在許多領(lǐng)域提供專業(yè)服務(wù)，在不同情況下均應(yīng)表現(xiàn)出客觀性。在確定哪些情況和業(yè)務(wù)尤其需要遵循客觀性的職業(yè)道德規(guī)范時，應(yīng)當(dāng)充分考慮以下因素( )。

　　A.會員可能被施加壓力，這些壓力可能損害其客觀性

　　B.在制定準(zhǔn)則以識別實質(zhì)上或形式上可能影響會員客觀性的關(guān)系時，應(yīng)體現(xiàn)合理性

　　C.應(yīng)避免那些導(dǎo)致偏見或受到他人影響，從而損害客觀性的關(guān)系

　　D.會員有義務(wù)確保參與專業(yè)服務(wù)的人員遵守客觀性原則

　　6.按照職業(yè)道德基本原則中對注冊會計師保持專業(yè)勝任能力的要求，注冊會計師應(yīng)當(dāng)( )。

　　A.注冊會計師已經(jīng)具有執(zhí)行業(yè)務(wù)所需的專業(yè)知識、技能和經(jīng)驗

　　B.注冊會計師有能力做到經(jīng)濟(jì)、有效地完成客戶所委托的業(yè)務(wù)

　　C.注冊會計師應(yīng)采取措施以確保鑒證小組的助理人員得到適當(dāng)培訓(xùn)和督導(dǎo)

　　D.注冊會計師在不具備專業(yè)勝任能力的情況下提供專業(yè)服務(wù)，就構(gòu)成欺詐

　　7.F會計師事務(wù)所的注冊會計師張華在為本所聯(lián)系H化工公司2008年度財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)時，向H公司聲稱F會計師事務(wù)所擁有熟悉化工行業(yè)審計業(yè)務(wù)的注冊會計師。但F事務(wù)所實際上僅有一名了解化工行業(yè)審計業(yè)務(wù)的注冊會計師S，并且S對某些特定部分的審計并不十分了解。在此種情況下，F(xiàn)事務(wù)所應(yīng)當(dāng)采取( )措施。

　　A.承接業(yè)務(wù)，并要求S按審計范圍受限對H公司特定部分發(fā)表保留意見

　　B.拒簽審計業(yè)務(wù)約定書，除非H公司財務(wù)人員承諾該特定部分不存在錯報

　　C.承接業(yè)務(wù)，并向社會聘請熟悉特定部分相關(guān)技能的注冊會計師作為專家

　　D.承接業(yè)務(wù)，并要求S向熟悉特定部分相關(guān)技能的專家尋求針對性建議

　　8.專業(yè)勝任能力的基本原則要求注冊會計師做到以下方面( )。

　　A.注冊會計師不僅要具有專業(yè)知識、技能和經(jīng)驗，而且應(yīng)經(jīng)濟(jì)、有效地完成客戶委托的業(yè)務(wù)

　　B.如果不能保持和提高專業(yè)勝任能力，應(yīng)當(dāng)主動降低收費標(biāo)準(zhǔn)

　　C.在法規(guī)允許情況下可以進(jìn)行或有收費

　　D.不承接自己不能勝任的業(yè)務(wù)

　　9.專業(yè)服務(wù)要求注冊會計師在運用專業(yè)知識和技能提供服務(wù)時合理運用職業(yè)判斷。專業(yè)勝任能力可分為兩個獨立階段包括( )。

　　A.專業(yè)勝任能力的獲取

　　B.專業(yè)勝任能力的保持

　　C.具有專業(yè)知識、技能和經(jīng)驗

　　D.能夠經(jīng)濟(jì)、有效地完成客戶委托的業(yè)務(wù)

　　10.會員在下列情況下可以披露客戶的涉密信息( )。

　　A.法律法規(guī)允許披露，并且取得客戶或雇傭單位的授權(quán)

　　B.法律法規(guī)要求披露，包括為法律訴訟出示文件或提供證據(jù)，以及向有關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)報告發(fā)現(xiàn)的違法行為

　　C.接受注冊會計師協(xié)會或監(jiān)管機(jī)構(gòu)的質(zhì)量檢查

　　D.答復(fù)注冊會計師協(xié)會或監(jiān)管機(jī)構(gòu)的詢問和調(diào)查

　　11.注冊會計師正在執(zhí)行某上市公司2008年財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)，下列情形中遵循了保密原則的有( )。

　　A.在未得到X公司同意的情況下將X公司利潤分配政策提供給X公司所在行業(yè)聯(lián)營單位

　　B.在未得到X公司授權(quán)情況下向中國證券會報告其發(fā)現(xiàn)的X公司隱瞞巨額收入的偷稅行為

　　C.在未得到X公司授權(quán)情況下向法庭提供作為共同被告而證實自己遵循審計準(zhǔn)則的審計工作底稿

　　D.在未得到X公司授權(quán)情況下向后任注冊會計師提供2008年審計工作底稿

　　12.下列情形對保密原則沒有構(gòu)成了威脅的有( )。

　　A.會員應(yīng)當(dāng)警惕向其直系親屬無意泄密

　　B.會員應(yīng)當(dāng)警惕向其關(guān)系密切的商業(yè)伙伴無意泄密

　　C.在終止與雇傭單位的關(guān)系以后會員不再對其在商業(yè)關(guān)系中獲知的信息保密

　　D.在終止與客戶關(guān)系以后仍然對其在職業(yè)關(guān)系中獲知的信息保密

　　13.下列情形下會員有義務(wù)和權(quán)利披露且法律法規(guī)未予禁止的包括( )。

　　A.在沒有被審計單位授權(quán)的情況下回答了監(jiān)管機(jī)構(gòu)關(guān)于審計客戶經(jīng)營和納稅方面的信息

　　B.在法律訴訟程序中維護(hù)自身的職業(yè)利益無需被審計單位授權(quán)而向法官提供審計工作底稿

　　C.接受前任注冊會計師查閱審計工作底稿時無需被審計單位授權(quán)

　　D.接受注冊會計師協(xié)會質(zhì)量檢查時無需被審計單位授權(quán)

　　14.注冊會計師在社會交往中應(yīng)當(dāng)遵循保密原則，警惕無意泄密的可能性，特別是向直系親屬。這里所說的直系親屬包括( )。

　　A.配偶、子女、父母

　　B.岳父母、公婆

　　C.兄、弟、姐、妹

　　D.配偶的兄、弟、姐、妹

　　15.以下行為中，損害了注冊會計師職業(yè)行為有( )。

　　A.注冊會計師把盡可能招攬更多的業(yè)務(wù)作為事務(wù)所第一目標(biāo)

　　B.注冊會計師按照服務(wù)成果大小決定收費標(biāo)準(zhǔn)

　　C.會計師事務(wù)所沒有雇用正在其他會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的注冊會計師

　　D.會計師事務(wù)所向他人支付傭金但沒有收取他人傭金