一、單項(xiàng)選擇題

　　1、在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)過(guò)程中，當(dāng)項(xiàng)目組內(nèi)部人員出現(xiàn)意見(jiàn)分歧時(shí)，下列處理不符合《會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則》的是(　)。

　　A、將項(xiàng)目組內(nèi)部意見(jiàn)分歧的解決及形成的結(jié)論記錄于審計(jì)工作底稿

　　B、項(xiàng)目組內(nèi)部意見(jiàn)分歧無(wú)法達(dá)成一致意見(jiàn)時(shí)，可向相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)進(jìn)行咨詢

　　C、如果意見(jiàn)分歧沒(méi)有解決，應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告中說(shuō)明對(duì)審計(jì)意見(jiàn)的影響

　　D、在意見(jiàn)分歧解決之后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師才能出具報(bào)告

　　2、下列關(guān)于項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是(　)。

　　A、對(duì)所有上市實(shí)體財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核

　　B、會(huì)計(jì)師事務(wù)所挑選“不參與”該業(yè)務(wù)的人員，在出具報(bào)告前，對(duì)項(xiàng)目組作出的重大判斷和準(zhǔn)備報(bào)告時(shí)形成的結(jié)論做出客觀評(píng)價(jià)的過(guò)程

　　C、項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核可以減輕項(xiàng)目合伙人的責(zé)任

　　D、只有在按照會(huì)計(jì)師事務(wù)所處理意見(jiàn)分歧的程序解決重大事項(xiàng)后，項(xiàng)目合伙人才可以出具報(bào)告

　　3、下列關(guān)于客戶的誠(chéng)信問(wèn)題的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是(　)。

　　A、客戶的誠(chéng)信問(wèn)題必然導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大錯(cuò)報(bào)

　　B、絕大多數(shù)的審計(jì)問(wèn)題都來(lái)源于不誠(chéng)信的客戶

　　C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)拒絕不誠(chéng)信的客戶

　　D、考慮客戶的誠(chéng)信情況有助于降低業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

　　4、下列有關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所監(jiān)控的說(shuō)法中錯(cuò)誤的是(　)。

　　A、會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以委派主任會(huì)計(jì)師、副主任會(huì)計(jì)師或具有足夠、適當(dāng)經(jīng)驗(yàn)和權(quán)限的其他人員履行監(jiān)控責(zé)任

　　B、向相關(guān)項(xiàng)目合伙人以外的人員傳達(dá)已發(fā)現(xiàn)的缺陷，通常不指明涉及的具體業(yè)務(wù)，除非指明具體業(yè)務(wù)對(duì)這些人員適當(dāng)履行職責(zé)是必要的

　　C、會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)每年至少兩次將質(zhì)量控制制度的監(jiān)控結(jié)果，傳達(dá)給項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部的其他適當(dāng)人員，以使會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其相關(guān)人員能夠在其職責(zé)范圍內(nèi)及時(shí)采取適當(dāng)?shù)男袆?dòng)

　　D、如果實(shí)施監(jiān)控程序的結(jié)果表明出具的報(bào)告可能不適當(dāng)，或在執(zhí)行業(yè)務(wù)過(guò)程中遺漏了應(yīng)有的程序，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)確定采取適當(dāng)?shù)倪M(jìn)一步行動(dòng)，以遵守法律法規(guī)、職業(yè)道德規(guī)范和相關(guān)業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的規(guī)定。同時(shí)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)考慮征詢法律意見(jiàn)

　　5、下列有關(guān)項(xiàng)目組委派的相關(guān)說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是(　)。

　　A、會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定政策和程序，監(jiān)控項(xiàng)目合伙人的工作負(fù)荷及可供調(diào)配的項(xiàng)目合伙人數(shù)量，以使項(xiàng)目合伙人有足夠的時(shí)間履行其職責(zé)

　　B、會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定政策和程序，監(jiān)控項(xiàng)目合伙人連續(xù)服務(wù)同一客戶的期限及勝任情況

　　C、對(duì)于大型會(huì)計(jì)師事務(wù)所，由于項(xiàng)目數(shù)量眾多，往往會(huì)產(chǎn)生人員和項(xiàng)目組的矛盾

　　D、對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)項(xiàng)目，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)規(guī)定委派具有豐富經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員擔(dān)任第二項(xiàng)目合伙人或質(zhì)量控制復(fù)核負(fù)責(zé)人加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制

　　6、下列有關(guān)“人力資源”的相關(guān)表述，錯(cuò)誤的是(　)。

　　A、會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定政策和程序，絕對(duì)保證擁有足夠的具有勝任能力和必要素質(zhì)并承諾遵守相關(guān)職業(yè)道德要求的人員，以使會(huì)計(jì)師事務(wù)所和項(xiàng)目合伙人能夠按照職業(yè)準(zhǔn)則和適用的法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行業(yè)務(wù)，并能夠出具適合具體情況的報(bào)告

　　B、會(huì)計(jì)師事務(wù)所是否能夠保持勝任能力，在很大程度上取決于持續(xù)職業(yè)發(fā)展的水平

　　C、有效的政策和程序強(qiáng)調(diào)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所各級(jí)人員進(jìn)行繼續(xù)培訓(xùn)的必要性，并提供必要的培訓(xùn)資料和幫助，以使會(huì)計(jì)師事務(wù)所人員能夠發(fā)揮和保持必要的勝任鞥努力和素質(zhì)

　　D、如果會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部不具備技術(shù)和培訓(xùn)資源，可以利用具有適當(dāng)資格的外部人員

　　7、下列有關(guān)“客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持”的相關(guān)說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是(　)。

　　A、如果在接受業(yè)務(wù)后獲知某項(xiàng)信息，而該信息若在接受業(yè)務(wù)前獲知，可能導(dǎo)致會(huì)計(jì)師事務(wù)所拒絕接受業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)確定適用于這種情況的職業(yè)責(zé)任和法律責(zé)任，包括是否要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所向委托人報(bào)告或在某些情況下向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告

　　B、如果在接受業(yè)務(wù)后獲知某項(xiàng)信息，而該信息若在接受業(yè)務(wù)前獲知，可能導(dǎo)致會(huì)計(jì)師事務(wù)所拒絕接受業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)考慮解除業(yè)務(wù)約定或同時(shí)解除該項(xiàng)業(yè)務(wù)約定和客戶關(guān)系的可能性

　　C、確定是否保持客戶關(guān)系時(shí)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所需要考慮在本期或以前執(zhí)行業(yè)務(wù)時(shí)發(fā)現(xiàn)的重大事項(xiàng)，及其對(duì)保持客戶關(guān)系可能造成的影響。例如，客戶可能已開(kāi)始將其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)擴(kuò)展到會(huì)計(jì)師事務(wù)所不具備專長(zhǎng)的領(lǐng)域

　　D、針對(duì)客戶的誠(chéng)信，會(huì)計(jì)師事務(wù)所考慮的事項(xiàng)包括“需要時(shí)是否能夠得到專家的幫助”

　　8、下列有關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量監(jiān)控的相關(guān)說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是(　)。

　　A、對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制制度的監(jiān)控更應(yīng)當(dāng)由具有專業(yè)勝任能力的人員實(shí)施

　　B、會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)委派主任會(huì)計(jì)師履行監(jiān)控職責(zé)

　　C、持續(xù)地考慮和評(píng)價(jià)事務(wù)所的質(zhì)量控制制度包括定期對(duì)每位合伙人至少選取一項(xiàng)已完成的業(yè)務(wù)對(duì)其工作底稿進(jìn)行檢查

　　D、一旦完成復(fù)核，監(jiān)控人員在與合伙人討論后編寫(xiě)報(bào)告，向所有經(jīng)理和專業(yè)人員溝通檢查結(jié)果以及準(zhǔn)備采取的措施

　　9、下列關(guān)于質(zhì)量控制制度的說(shuō)法中，正確的是(　)。

　　A、質(zhì)量控制制度應(yīng)清楚地描述每個(gè)人應(yīng)負(fù)有的質(zhì)量責(zé)任

　　B、質(zhì)量控制制度應(yīng)當(dāng)要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所主任會(huì)計(jì)師對(duì)質(zhì)量控制制度承擔(dān)全部責(zé)任，其他人員不必參與

　　C、質(zhì)量控制措施的實(shí)施要全部由專職的質(zhì)量控制人員執(zhí)行，其他人員不能參與

　　D、會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)將質(zhì)量控制政策和程序形成電子文檔保存，發(fā)送給全體人員