二、多項(xiàng)選擇題

　　1、下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制制度要素的有(　)。

　　A、業(yè)務(wù)執(zhí)行

　　B、對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任

　　C、監(jiān)控

　　D、質(zhì)量控制制度

　　2、會(huì)計(jì)師事務(wù)所為了保證業(yè)務(wù)工作底稿的保密、安全保管、完整性及使用和檢索，可以設(shè)計(jì)并執(zhí)行的控制包括(　)。

　　A、在項(xiàng)目組成員中使用密碼，以使對(duì)電子業(yè)務(wù)工作底稿的接觸只限于經(jīng)過(guò)授權(quán)的使用者

　　B、限制接觸、恰當(dāng)分發(fā)和保密存放紙質(zhì)業(yè)務(wù)工作底稿的程序

　　C、在業(yè)務(wù)執(zhí)行過(guò)程中分發(fā)、處理和整理業(yè)務(wù)工作底稿的程序

　　D、在業(yè)務(wù)的適當(dāng)階段對(duì)電子業(yè)務(wù)工作底稿進(jìn)行適當(dāng)備份

　　3、《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1121號(hào)——對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)實(shí)施的質(zhì)量控制》要求項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員在評(píng)價(jià)項(xiàng)目組作出的重大判斷以及編制審計(jì)報(bào)告得出的結(jié)論時(shí)，涉及下列內(nèi)容(　)。

　　A、與項(xiàng)目合伙人討論所有事項(xiàng)

　　B、復(fù)核財(cái)務(wù)報(bào)表和擬出具的審計(jì)報(bào)告

　　C、復(fù)核選取的與項(xiàng)目組作出的重大判斷和得出的結(jié)論相關(guān)的審計(jì)工作底稿

　　D、評(píng)價(jià)在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)得出的結(jié)論，并考慮擬出具審計(jì)報(bào)告的恰當(dāng)性

　　4、下列關(guān)于會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)業(yè)務(wù)實(shí)施檢查的說(shuō)法中，正確的有(　)。

　　A、會(huì)計(jì)師事務(wù)所每三年至少一次選取已完成的業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查

　　B、會(huì)計(jì)師事務(wù)所在每個(gè)檢查周期中，應(yīng)對(duì)每個(gè)項(xiàng)目合伙人已完成的業(yè)務(wù)至少選取一項(xiàng)進(jìn)行檢查

　　C、會(huì)計(jì)師事務(wù)所在選取單項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查時(shí)，可以不事先告知相關(guān)項(xiàng)目組

　　D、在確定檢查的范圍時(shí)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以考慮利用外部檢查的范圍或結(jié)論來(lái)替代自身的內(nèi)部監(jiān)控

　　5、ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接了甲公司的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，項(xiàng)目合伙人是A注冊(cè)會(huì)計(jì)師，其妻子是甲公司的高級(jí)管理人員，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)經(jīng)驗(yàn)認(rèn)為無(wú)需了解甲公司及其環(huán)境。就給出的資料，你認(rèn)為下面說(shuō)法正確的有(　)。

　　A、ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接的是鑒證業(yè)務(wù)

　　B、項(xiàng)目合伙人的妻子作為被審計(jì)單位的高級(jí)管理人員對(duì)獨(dú)立性會(huì)產(chǎn)生不利影響

　　C、A注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒(méi)有保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，需要了解被審計(jì)單位及其環(huán)境

　　D、A注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)經(jīng)驗(yàn)做出的判斷是正確的

　　6、下列有關(guān)接受和保持客戶關(guān)系的說(shuō)法中，正確的有(　)。

　　A、在確定是否保持客戶關(guān)系時(shí)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)考慮在本期或以前業(yè)務(wù)執(zhí)行過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的重大事項(xiàng)，及其對(duì)保持客戶關(guān)系可能造成的影響

　　B、會(huì)計(jì)師事務(wù)所針對(duì)解除業(yè)務(wù)約定或同時(shí)解除業(yè)務(wù)約定及客戶關(guān)系時(shí)制定的政策和程序，包括“與客戶適當(dāng)級(jí)別的管理層和治理層討論會(huì)計(jì)師事務(wù)所根據(jù)有關(guān)事實(shí)和情況可能采取的適當(dāng)行為”

　　C、會(huì)計(jì)師事務(wù)所針對(duì)解除業(yè)務(wù)約定或同時(shí)解除業(yè)務(wù)約定及客戶關(guān)系時(shí)制定的政策和程序，包括“考慮是否存在職業(yè)準(zhǔn)則或法律法規(guī)的規(guī)定，要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所保持現(xiàn)有的客戶關(guān)系，或向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告解除的情況及原因”

　　D、會(huì)計(jì)師事務(wù)所針對(duì)解除業(yè)務(wù)約定或同時(shí)解除業(yè)務(wù)約定及客戶關(guān)系時(shí)制定的政策和程序，包括“記錄重大事項(xiàng)及其咨詢情況、咨詢結(jié)論和得出結(jié)論的依據(jù)”

　　7、會(huì)計(jì)事務(wù)所對(duì)業(yè)務(wù)工作底稿的管理應(yīng)當(dāng)滿足的要求有(　)。

　　A、安全保管業(yè)務(wù)工作底稿并對(duì)業(yè)務(wù)工作底稿保密

　　B、保證業(yè)務(wù)工作底稿的完整性

　　C、便于使用和檢索業(yè)務(wù)工作底稿

　　D、按照規(guī)定的期限保存業(yè)務(wù)工作底稿

　　8、下列各項(xiàng)工作中，上市實(shí)體的項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人應(yīng)當(dāng)執(zhí)行的有(　)。

　　A、與項(xiàng)目合伙人討論重大事項(xiàng)

　　B、復(fù)核財(cái)務(wù)報(bào)表和擬出具的審計(jì)報(bào)告

　　C、考慮項(xiàng)目組就具體審計(jì)業(yè)務(wù)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所獨(dú)立性作出的評(píng)價(jià)

　　D、復(fù)核與重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的所有審計(jì)工作底稿

　　9、下列關(guān)于來(lái)自會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部的投訴和指控的表述，不正確的有(　)。

　　A、從動(dòng)機(jī)看，有善意、真實(shí)的投訴和指控與惡意、虛假的投訴和指控

　　B、從方式看，有實(shí)名的投訴和指控與匿名的投訴和指控

　　C、會(huì)計(jì)師事務(wù)所收到的投訴和指控不涉及明顯的個(gè)人利益或動(dòng)機(jī)

　　D、與實(shí)名的投訴和指控相比，匿名的投訴和指控?cái)?shù)量更多且有效，鼓勵(lì)用匿名投訴和指控

　　10、如果會(huì)計(jì)師事務(wù)所決定接受或保持客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)，下列事項(xiàng)中屬于會(huì)計(jì)師事務(wù)所接下來(lái)要做的事項(xiàng)的有(　)。

　　A、與客戶就相關(guān)問(wèn)題達(dá)成一致理解

　　B、與客戶形成書(shū)面的業(yè)務(wù)約定書(shū)

　　C、考慮是否具備執(zhí)行業(yè)務(wù)的必要素質(zhì)

　　D、與客戶的管理層、治理層溝通

　　11、下列各項(xiàng)中，屬于對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制實(shí)施監(jiān)控需要考慮的方面有(　)。

　　A、質(zhì)量控制制度設(shè)計(jì)的適當(dāng)性

　　B、質(zhì)量控制制度運(yùn)行的有效性

　　C、遵守職業(yè)準(zhǔn)則和法律法規(guī)的情況

　　D、質(zhì)量控制政策和程序應(yīng)用是否得當(dāng)

　　12、對(duì)強(qiáng)有力的高層基調(diào)的阻礙因素包括(　)。

　　A、認(rèn)為業(yè)務(wù)或活動(dòng)計(jì)劃不好是常態(tài)

　　B、不重視質(zhì)量或遵守最高道德標(biāo)準(zhǔn)

　　C、不關(guān)心公眾或其他利益相關(guān)者對(duì)質(zhì)量的期望

　　D、改變一些實(shí)務(wù)或術(shù)語(yǔ)以表明遵守了審計(jì)準(zhǔn)則，但實(shí)際上仍在繼續(xù)老的審計(jì)實(shí)務(wù)

　　13、下列各項(xiàng)中，可以用來(lái)樹(shù)立會(huì)計(jì)師事務(wù)所的質(zhì)量至上的意識(shí)的有(　)。

　　A、合理確定管理責(zé)任

　　B、建立以質(zhì)量為導(dǎo)向的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)、工薪及晉升的政策和程序

　　C、投入足夠的資源制定和執(zhí)行質(zhì)量控制政策和程序

　　D、委派質(zhì)量控制制度運(yùn)行人員