二、多項選擇題

　　1.在運用區(qū)間估計評價管理層點估計的合理性時，下列說法中，注冊會計師認為正確的有(　　)。

　　A.注冊會計師的區(qū)間估計應當采用與被審計單位管理層一致的假設和方法

　　B.應當縮小區(qū)間估計，直至該區(qū)間估計范圍內的所有結果均被視為是可能的

　　C.應當從區(qū)間估計中剔除不可能發(fā)生的極端結果

　　D.當區(qū)間估計的區(qū)間縮小至等于或小于實際執(zhí)行的重要性時，該區(qū)間估計對于評價被審計單位管理層的點估計通常是適當?shù)?/P>

　　2.注冊會計師應當根據(jù)獲取的審計證據(jù)，評價財務報表中的會計估計是否存在錯報，以下做法中恰當?shù)挠?　　)。

　　A.注冊會計師作出的點估計與管理層作出的點估計之間的差異，超過實際執(zhí)行的重要性時應視為錯報

　　B.注冊會計師作出的點估計與管理層作出的點估計之間的差異應視為錯報

　　C.如果認為使用區(qū)間估計評價管理層點估計是恰當?shù)�，注冊會計師應當縮小區(qū)間估計，直至該區(qū)間估計范圍內的所有結果均可被視為可能的

　　D.如果認為使用區(qū)間估計評價管理層點估計是恰當?shù)模�所有包含在注冊會計師作出的區(qū)間估計中的管理層點估計都是恰當?shù)?/P>

　　3.注冊會計師在識別和評估與關聯(lián)方關系及其交易相關的重大錯報風險時，應當向被審計單位管理層詢問的事項有(　　)。

　　A.關聯(lián)方的名稱

　　B.關聯(lián)方自上期以來的變化

　　C.被審計單位與關聯(lián)方關系的性質

　　D.本期是否與關聯(lián)方發(fā)生交易

　　4.注冊會計師在了解與關聯(lián)方關系及其交易相關的控制時，詢問的內部其他人員可能包括(　　)。

　　A.治理層成員

　　B.內部審計人員

　　C.證監(jiān)會相關負責人

　　D.負責道德事物的人員

　　5.如識別出管理層以前未識別出或未向注冊會計師披露的關聯(lián)方關系或重大關聯(lián)方交易，注冊會計師應當采取的措施有(　　)。

　　A.立即將相關信息向項目組其他成員通報

　　B.要求管理層識別與新識別出的關聯(lián)方之間發(fā)生的所有交易

　　C.獲取管理層聲明

　　D.對新識別出的關聯(lián)方或重大關聯(lián)方交易實施控制測試

　　6.針對關聯(lián)方關系和關聯(lián)方交易，注冊會計師應當向被審計單位管理層和治理層獲取的書面聲明有(　　)。

　　A.已經(jīng)向注冊會計師披露了全部已知的關聯(lián)方名稱和特征

　　B.已經(jīng)向注冊會計師披露了全部已知的關聯(lián)方關系

　　C.已經(jīng)向注冊會計師披露了全部已知的關聯(lián)方交易

　　D.已經(jīng)按照適用的財務報告編制基礎的規(guī)定，對關聯(lián)方關系及其交易進行了恰當?shù)臅�計處理和披�?/P>

　　7.下列各項可能導致對持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的情況中，屬于財務方面因素的有(　　)。

　　A.凈資產(chǎn)為負或營運資金出現(xiàn)負數(shù)

　　B.關鍵財務比率不佳

　　C.重要供應短缺

　　D.失去主要市場

　　8.由于以下(　　)原因，需要對財務報表某些項目進行會計估計。

　　A.經(jīng)營活動具有內在不確定性

　　B.某項資產(chǎn)、負債或權益組成部分的具體特征

　　C.財務報告編制基礎規(guī)定的計量基礎或方法

　　D.注冊會計師無法獲取充分適當?shù)膶徲嬜C據(jù)

　　9.在考慮管理層對持續(xù)經(jīng)營假設作出的評估所依據(jù)的假設時，注冊會計師需要考慮管理層對相關事項或情況結果的預測所依據(jù)的假設是否合理，并特別關注具有以下(　　)特征的假設。

　　A.特別敏感的假設

　　B.對預測信息具有重大影響的假設

　　C.容易發(fā)生變動的假設

　　D.與歷史趨勢一致的假設

　　10.注冊會計師識別出被審計單位存在超出正常經(jīng)營過程的重大關聯(lián)方交易，此時注冊會計師的考慮包括(　　)。

　　A.檢查相關合同或協(xié)議，評價交易條款是否與管理層的解釋一致

　　B.獲取交易已經(jīng)恰當授權和批準的審計證據(jù)

　　C.如果該交易經(jīng)管理層、治理層或股東授權和批準，可以為注冊會計師提供審計證據(jù)，表明該項交易已在被審計單位內部的適當層面進行了考慮，并在財務報表中恰當披露了交易的條款和條件

　　D.判斷該交易是否存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報風險時以交易是否經(jīng)過授權和批準為依據(jù)

　　11.在(　　)情況下，管理層可能需要聘請專家作出或者幫助管理層作出會計估計。

　　A.需要作出會計估計的事項金額較大

　　B.需要作出會計估計的情況具有異常性或偶發(fā)性

　　C.滿足編制基礎要求的模型具有較高的技術含量

　　D.需要作出會計估計的情況性質特殊

　　12.在評價會計估計的不確定性時，下列會計估計中，注冊會計師通常認為具有高度不確定性的有(　　)。

　　A.高度依賴判斷的會計估計

　　B.采用高度專業(yè)化的、由被審計單位自己開發(fā)的模型作出的公允價值會計估計

　　C.存在公開活躍市場情況下作出的公允價值會計估計

　　D.上期財務報表中確認的金額與實際結果存在差異的會計估計

　　13.A注冊會計師負責審計乙公司2017年度財務報表，審計過程中A注冊會計師了解到甲公司是乙公司的關聯(lián)方，下列情況中表明甲公司很可能對乙公司施加支配性影響的情形有(　　)。

　　A.乙公司的重大交易需經(jīng)甲公司的最終批準

　　B.對涉及甲公司的交易，乙公司不需要進行獨立復核和批準

　　C.甲公司可以否決乙公司管理層作出的重大經(jīng)營決策

　　D.甲公司以不公平的價格與乙公司發(fā)生交易

　　14.對存貨期初余額實施審計程序時，除了通過本期實施的審計程序獲取部分審計證據(jù)外，注冊會計師還應按規(guī)定選擇實施以下(　　)審計程序。

　　A.監(jiān)盤當前的存貨數(shù)量并調節(jié)至期初存貨數(shù)量

　　B.關注當前存貨的品質和狀況并加以記錄

　　C.對毛利和存貨截止實施審計程序

　　D.對期初存貨項目的計價實施審計程序

　　15.如果被審計單位按照適用的財務報告編制基礎對關聯(lián)方作出規(guī)定，注冊會計師應當向管理層和治理層獲取書面聲明，則下列向管理層和治理層獲取聲明的有(　　)。

　　A.已經(jīng)向注冊會計師披露了全部已知的關聯(lián)方名稱和特征、關聯(lián)方關系及其交易

　　B.治理層批準某項特定的關聯(lián)方交易，該項交易可能對財務報表產(chǎn)生重大影響或涉及管理層

　　C.已經(jīng)按照適用的財務報告編制基礎的規(guī)定，對關聯(lián)方關系及其交易進行了恰當?shù)臅�計處理和披�?/P>

　　D.治理層在關聯(lián)方或關聯(lián)方交易中享有財務或其他利益

　　16.針對估計的不確定性對會計估計的影響，對于導致特別風險的會計估計，注冊會計師實施的審計程序有(　　)。

　　A.在選擇實施的進一步審計程序時融入更多的不可預見性因素

　　B.評價管理層如何考慮替代性的假設或結果，以及拒絕采納的原因，或者在管理層沒有考慮替代性的假設或結果的情況下，評價管理層在作出會計估計時如何處理估計不確定性

　　C.評價管理層使用的重大假設是否合理

　　D.當管理層實施特定措施的意圖和能力與其使用的重大假設的合理性或對適用的財務報告編制基礎的恰當應用相關時，評價這些意圖和能力

　　17.注冊會計師為獲取與識別關聯(lián)方關系及其交易相關的重大錯報風險的信息，了解關聯(lián)方關系及其交易的審計程序包括(　　)。

　　A.項目組內部的討論

　　B.詢問管理層

　　C.分析與新識別出的關聯(lián)方進行的交易的會計記錄

　　D.了解與關聯(lián)方關系及其交易相關的控制

　　18.如果前任注冊會計師對被審計單位上期財務報表發(fā)表了保留意見，以下情形中本期注冊會計師應當出具保留意見或否定意見的有(　　)。

　　A.期初余額存在對本期財務報表產(chǎn)生重大影響的錯報且未能得到正確的會計處理和恰當?shù)牧袌?/P>

　　B.前任注冊會計師發(fā)表保留意見的相關錯報對本期財務報表仍然存在影響但未能在本期得以更正

　　C.與期初余額相關的恰當會計政策未能在本期一貫運用或者相關的變更未能得到適當?shù)牧袌笈c披露

　　D.在實施必要的審計程序后注冊會計師仍然不能獲取有關期初余額的充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)