二、多項選擇題

　　1、集團審計中，關(guān)于集團項目組了解組成部分注冊會計師，下列說法中正確的有(　)。

　　A、如果集團項目組計劃對不重要的組成部分在集團層面實施分析程序，集團項目組無須了解組成部分注冊會計師

　　B、如果組成部分注冊會計師不符合與集團審計相關(guān)的獨立性要求，集團項目組不能通過參與組成部分注冊會計師的工作、實施追加的風險評估程序或?qū)�組成部分財務(wù)信息實施進一步審計程序，消除組成部分注冊會計師不具有獨立性的影響

　　C、如果集團項目組對組成部分注冊會計師專業(yè)勝任能力存有重大疑慮，集團項目組不能通過參與組成部分注冊會計師的工作、實施追加的風險評估程序或?qū)�組成部分財務(wù)信息實施進一步審計程序，消除對組成部分注冊會計師專業(yè)勝任能力存有重大疑慮的影響

　　D、如果集團項目組對組成部分注冊會計師所處的監(jiān)管環(huán)境存有重大疑慮，集團項目組不能通過參與組成部分注冊會計師的工作、實施追加的風險評估程序或?qū)�組成部分財務(wù)信息實施進一步審計程序，消除對組成部分注冊會計師所處的監(jiān)管環(huán)境存有重大疑慮的影響

　　2、如果不存在可接受的財務(wù)報表編制基礎(chǔ)，管理層就不具有編制財務(wù)報表的恰當基礎(chǔ)，注冊會計師也不具有對財務(wù)報表進行審計的適當標準。下列各項中，屬于注冊會計師在確定財務(wù)報表所采用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)的可接受性時，需要考慮的因素的有(　)。

　　A、被審計單位的性質(zhì)

　　B、財務(wù)報表的性質(zhì)

　　C、管理層的誠信

　　D、法律法規(guī)的規(guī)定

　　3、下列各種情形中，注冊會計師可能在發(fā)表的審計報告中增加強調(diào)事項段的有(　)。

　　A、審計報告日后，在財務(wù)報表報出前，注冊會計師知悉某期后事項并采取了措施，要求管理層修改報表，管理層同意修改，注冊會計師出具新的審計報告

　　B、財務(wù)報表報出日后，注冊會計師知悉某期后事項并采取了措施，要求管理層修改報表，管理層同意修改，注冊會計師出具新的審計報告

　　C、認為被審計單位運用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)適合具體情況，但存在重大不確定性，注冊會計師要求管理層作出充分披露而管理層不同意

　　D、對按照特殊目的編制的財務(wù)報表出具審計報告

　　4、關(guān)于注冊會計師對含有已審計財務(wù)報表的文件中的其他信息的責任，下列說法中正確的有(　)。

　　A、注冊會計師有專門責任確定其他信息是否得到適當陳述

　　B、無論是否有法定或約定的義務(wù)對其他信息出具鑒證報告，注冊會計師在對財務(wù)報表出具審計報告時都應(yīng)當考慮其他信息

　　C、被審計單位負有主動將其他信息提供給注冊會計師的責任，注冊會計師沒有提請義務(wù)

　　D、如果在審計報告日前無法獲取所有其他信息，注冊會計師應(yīng)當在審計報告日后盡早閱讀其他信息以識別重大不一致

　　5、下列各項中，屬于COSO發(fā)布的內(nèi)部控制框架規(guī)定的內(nèi)部控制要素的有(　)。

　　A、控制流程

　　B、控制環(huán)境

　　C、控制風險

　　D、控制活動

　　6、關(guān)于審計程序，下列說法中正確的有(　)。

　　A、根據(jù)使用的目的不同，審計程序可以分為風險評估程序和進一步審計程序

　　B、進一步審計程序包括控制測試和實質(zhì)性程序，實質(zhì)性程序又包括實質(zhì)性分析程序和細節(jié)測試

　　C、注冊會計師執(zhí)行控制測試可能用到的程序有觀察、檢查、詢問、穿行測試、分析程序和重新執(zhí)行

　　D、注冊會計師在風險評估階段必須使用分析程序

　　7、管理層不提供下列各項書面聲明，注冊會計師只能發(fā)表無法表示意見的有(　)。

　　A、已對所有銀行存款賬戶編制了銀行存款余額調(diào)節(jié)表

　　B、針對財務(wù)報表的編制，已經(jīng)根據(jù)審計業(yè)務(wù)約定條款，履行了按照適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)編制財務(wù)報表并使其實現(xiàn)公允反映的責任

　　C、按照審計業(yè)務(wù)約定條款，已向注冊會計師提供所有相關(guān)信息，并允許注冊會計師不受限制地接觸所有相關(guān)信息以及被審計單位內(nèi)部人員和其他相關(guān)人員，而且所有交易均已記錄并反映在財務(wù)報表中

　　D、從證券市場購入的所有證券的持有意圖

　　8、下列各項中，通常不納入審計工作底稿的有(　)。

　　A、財務(wù)報表草稿

　　B、初步思考的記錄

　　C、存在印刷錯誤而作廢的文本

　　D、與治理層口頭溝通的記錄

　　9、確定財務(wù)報表重要性通常先選定一個基準，然后再乘以某一百分比。下列各項中，屬于確定基準時需要考慮的因素的有(　)。

　　A、財務(wù)報表要素

　　B、基準的重大錯報風險

　　C、基準的相對波動性

　　D、被審計單位所處行業(yè)和經(jīng)濟環(huán)境

　　10、下列事項中，注冊會計師應(yīng)當采用書面形式與治理層溝通的有(　)。

　　A、計劃的審計范圍和時間安排

　　B、注冊會計師與財務(wù)報表審計相關(guān)的責任

　　C、注冊會計師的獨立性

　　D、值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷