一、單項選擇題

　　1、下列有關抽樣風險的說法中，錯誤的是(　)。

　　A、除非注冊會計師對總體中所有的項目都實施檢查，否則存在抽樣風險

　　B、在使用統(tǒng)計抽樣時，注冊會計師可以準確地計量和控制抽樣風險

　　C、注冊會計師可以通過擴大樣本規(guī)模降低抽樣風險

　　D、控制測試中的抽樣風險包括誤受風險和誤拒風險

　　2、下列舞弊風險因素中，與實施舞弊的動機或壓力相關的是(　)。

　　A、組織結構過于復雜，存在異常的法律實體或管理層級

　　B、非財務管理人員過度參與會計政策的選擇或重大會計估計的確定

　　C、管理層在被審計單位中擁有重大經(jīng)濟利益

　　D、職責分離或獨立審核不充分

　　3、下列審計程序中，通常不能識別被審計單位違反法律法規(guī)行為的是(　)。

　　A、閱讀董事會和管理層的會議紀要

　　B、向管理層、內部或外部法律顧問詢問訴訟、索賠及評估情況

　　C、對營業(yè)外支出中的罰款及滯納金支出實施細節(jié)測試

　　D、獲取管理層關于被審計單位不存在違反法律法規(guī)行為的書面聲明

　　4、下列有關審計計劃的說法中，正確的是(　)。

　　A、制定總體審計策略的過程通常在具體審計計劃之前

　　B、總體審計策略不受具體審計計劃的影響

　　C、制定審計計劃的工作應當在實施進一步審計程序之前完成

　　D、具體審計計劃的核心是確定審計的范圍和審計方案

　　5、下列程序中，通常不用于評估舞弊風險的是(　)。

　　A、詢問治理層、管理層和內部審計人員

　　B、考慮在客戶接受或保持過程中獲取的信息

　　C、組織項目組內部討論

　　D、實施實質性分析程序

　　6、下列有關注冊會計師執(zhí)行的業(yè)務提供的保證程度的說法中，正確的是(　)。

　　A、鑒定業(yè)務提供高水平保證

　　B、代編財務信息提供合理保證

　　C、對財務信息執(zhí)行商定程序提供低水平保證

　　D、財務報表審閱提供有限保證

　　7、下列有關注冊會計師對錯報進行溝通的說法中，錯誤的是(　)。

　　A、除非法律法規(guī)禁止，注冊會計師應當及時將審計過程中發(fā)現(xiàn)的所有錯報與適當層級的管理層進行溝通

　　B、注冊會計師應當要求管理層更正審計過程中發(fā)現(xiàn)的超過明顯微小錯報臨界值的錯報

　　C、注冊會計師應當與治理層溝通與以前期間相關的未更正錯報對相關類別的交易、賬戶余額或披露以及財務報表整體的影響

　　D、除非法律法規(guī)禁止，注冊會計師應當與治理層溝通未更正錯報

　　8、下列關于在審計報告中提及相關人員的說法中，錯誤的是(　)。

　　A、如果上期財務報表已由前任注冊會計師審計，注冊會計師不應在無保留意見審計報告中提及前任注冊會計師的相關工作，除非法律法規(guī)另有規(guī)定

　　B、注冊會計師不應在無保留意見審計報告中提及專家的相關工作，除非法律法規(guī)另有規(guī)定

　　C、注冊會計師對集團財務報表出具的審計報告不應提及組成部分注冊會計師，除非法律法規(guī)另有規(guī)定

　　D、注冊會計師不應在無保留意見審計報告中提及服務機構注冊會計師的相關工作，除非法律法規(guī)另有規(guī)定

　　9、下列有關特別風險的說法中，正確的是(　)。

　　A、注冊會計師在判斷重大錯報風險是否為特別風險時，應當考慮識別出的控制對于相關風險的抵消效果

　　B、注冊會計師應當將管理層凌駕于控制之上的風險評估為特別風險

　　C、注冊會計師應當對特別風險實施細節(jié)測試

　　D、注冊會計師應當了解并測試與特別風險相關的控制

　　10、如果注冊會計師識別出超出正常經(jīng)營過程的重大關聯(lián)方交易導致的舞弊風險，下列程序中，通常能夠有效應對該風險的是(　)。

　　A、檢查交易是否經(jīng)適當?shù)墓芾韺訉徟?/P>

　　B、評價交易是否具有合理的商業(yè)理由

　　C、就交易事項向關聯(lián)方函證

　　D、檢查交易是否按照適用的財務報告編制基礎進行會計處理和披露

　　11、下列有關注冊會計師實施進一步審計程序的時間的說法中，錯誤的是(　)。

　　A、如果被審計單位的控制環(huán)境良好，注冊會計師可以更多地在期中實施進一步審計程序

　　B、注冊會計師在確定何時實施進一步審計程序時需要考慮能夠獲取相關信息的時間

　　C、對于被審計單位發(fā)生的重大交易，注冊會計師應當在期末或期末以后實施實質性程序

　　D、如果評估的重大錯報風險為低水平，注冊會計師可以選擇資產(chǎn)負債表日前適當日期為截止日實施函證

　　12、下列有關前后任注冊會計師溝通的說法中，錯誤的是(　)。

　　A、接受委托前的溝通是必要的審計程序，接受委托后的溝通不是必要的審計程序

　　B、如果被審計單位不同意前任注冊會計師對后任注冊會計師的詢問作出答復，后任注冊會計師應當拒絕接受委托

　　C、接受委托后，如果需要查閱前任注冊會計師的審計工作底稿，后任注冊會計師應當征得被審計單位的同意

　　D、當會計師事務所通過投標方式承接審計業(yè)務時，前任注冊會計師無須對所有參與投標的會計師事務所的詢問進行答復

　　13、下列有關審計證據(jù)充分性的說法中，錯誤的是(　)。

　　A、初步評估的控制風險越低，需要通過控制測試獲取的審計證據(jù)可能越少

　　B、計劃從實質性程序中獲取的保證程度越高，需要的審計證據(jù)可能越多

　　C、審計證據(jù)質量越高，需要的審計證據(jù)可能越少

　　D、評估的重大錯報風險越高，需要的審計證據(jù)可能越多

　　14、下列有關職業(yè)懷疑的說法中，錯誤的是(　)。

　　A、職業(yè)懷疑與所有職業(yè)道德基本原則均密切相關

　　B、職業(yè)懷疑是保證審計質量的關鍵要素

　　C、保持職業(yè)懷疑可以提高審計程序設計和執(zhí)行的有效性

　　D、職業(yè)懷疑要求注冊會計師質疑相互矛盾的審計證據(jù)的可靠性

　　15、下列抽樣方法中，適用于控制測試的是(　)。

　　A、變量抽樣

　　B、PPS抽樣

　　C、屬性抽樣

　　D、差額估計抽樣

　　16、下列有關審計證據(jù)的說法中，正確的是(　)。

　　A、外部證據(jù)與內部證據(jù)矛盾時，注冊會計師應當采用外部證據(jù)

　　B、審計證據(jù)不包括會計師事務所接受與保持客戶或業(yè)務時實施質量控制程序獲取的信息

　　C、注冊會計師可以考慮獲取審計證據(jù)的成本與所獲取信息的有用性之間的關系

　　D、注冊會計師無需鑒定作為審計證據(jù)的文件記錄的真?zhèn)?/P>

　　17、下列各項中，注冊會計師評價內部審計的客觀性時通常不需要考慮的是(　)。

　　A、內部審計人員是否不承擔任何相互沖突的責任

　　B、被審計單位是否存在有關內部審計人員培訓的既定政策

　　C、管理層是否根據(jù)內部審計的建議采取行動

　　D、治理層是否監(jiān)督與內部審計相關的人事決策

　　18、下列與會計估計審計相關的程序中，注冊會計師應當在風險評估階段實施的是(　)。

　　A、確定管理層是否恰當運用與會計估計相關的財務報告編制基礎

　　B、復核上期財務報表中會計估計的結果

　　C、評價會計估計的合理性

　　D、確定管理層作出會計估計的方法是否恰當

　　19、下列有關存貨監(jiān)盤的說法中，正確的是(　)。

　　A、注冊會計師主要采用觀察程序實施存貨監(jiān)盤

　　B、注冊會計師在實施存貨監(jiān)盤過程中不應協(xié)助被審計單位的盤點工作

　　C、由于不可預見的情況而導致無法在預定日期實施存貨監(jiān)盤，注冊會計師可以實施替代審計程序

　　D、注冊會計師實施存貨監(jiān)盤通�？梢源_定存貨的所有權

　　20、下列有關書面聲明的說法中，正確的是(　)。

　　A、書面聲明的日期應當和審計報告日在同一天，且應當涵蓋審計報告針對的所有財務報表和期間

　　B、管理層已提供可靠書面聲明的事實，影響注冊會計師就管理層責任履行情況或具體認定獲取的其他審計證據(jù)的性質和范圍

　　C、如果書面聲明與其他審計證據(jù)不一致，注冊會計師應當要求管理層修改書面聲明

　　D、如果對管理層的誠信產(chǎn)生重大疑慮，以至于認為其作出的書面聲明不可靠，注冊會計師在出具審計報告時應當對財務報表發(fā)表無法表示意見

　　二、多項選擇題

　　1、下列各項審計工作中，可以應對與會計估計相關的重大錯報風險的有(　)。

　　A、測試管理層如何作出會計估計以及會計估計所依據(jù)的數(shù)據(jù)

　　B、測試與管理層作出會計估計相關的控制的運行有效性

　　C、確定截至審計報告日發(fā)生的事項是否提供有關會計估計的審計證據(jù)

　　D、作出注冊會計師的點估計或區(qū)間估計，以評價管理層的點估計

　　2、如果識別出管理層未向注冊會計師披露的重大關聯(lián)方交易，下列各項措施中，注冊會計師應當采取的有(　)。

　　A、立即將相關信息向項目組其他成員通報

　　B、將與新識別的重大關聯(lián)方交易相關的風險評估為特別風險

　　C、對新識別的重大關聯(lián)方交易實施恰當?shù)膶嵸|性程序

　　D、重新考慮可能存在管理層以前未向注冊會計師披露的其他關聯(lián)方或重大關聯(lián)方交易的風險

　　3、下列有關注冊會計師首次接受委托時就期初余額獲取審計證據(jù)的說法中，正確的有(　)。

　　A、對非流動資產(chǎn)和非流動負債，注冊會計師可以通過檢查形成期初余額的會計記錄和其他信息獲取有關期初余額的審計證據(jù)

　　B、對流動資產(chǎn)和流動負債，注冊會計師可以通過本期實施的審計程序獲取有關期初余額的審計證據(jù)

　　C、如果上期財務報表已經(jīng)審計，注冊會計師可以通過審閱前任注冊會計師的審計工作底稿獲取有關期初余額的審計證據(jù)

　　D、注冊會計師可以通過向第三方函證獲取有關期初余額的審計證據(jù)

　　4、如果識別出被審計單位違反法律法規(guī)的行為，下列各項程序中，注冊會計師應當實施的有(　)。

　　A、了解違反法律法規(guī)行為的性質及其發(fā)生的環(huán)境

　　B、評價識別出的違反法律法規(guī)行為對注冊會計師風險評估的影響

　　C、就識別出的所有違反法律法規(guī)行為與治理層進行溝通

　　D、評價被審計單位書面聲明的可靠性

　　5、如果注冊會計師與治理層之間的雙向溝通不充分，并且這種情況得不到解決，下列措施中，注冊會計師可以采取的有(　)。

　　A、根據(jù)范圍受到的限制發(fā)表非無保留意見

　　B、與監(jiān)管機構、被審計單位外部的在治理結構中擁有更高權力的組織或人員進行溝通

　　C、就采取不同措施的后果征詢法律意見

　　D、在法律法規(guī)允許的情況下解除業(yè)務約定

　　6、注冊會計師在對鑒證對象作出合理一致的評價時，需要有適當?shù)臉藴�。下列有關標準的說法中，正確的有(　)。

　　A、注冊會計師基于自身的預期、判斷和個人經(jīng)驗對鑒證對象進行的評價和計量，構成適當?shù)臉藴?/P>

　　B、對于公開發(fā)布的標準，注冊會計師通常無需對標準的適當性進行評價，只需評價該標準對具體業(yè)務的適用性

　　C、采用的標準的類型不同，注冊會計師為評價該標準所需執(zhí)行的工作也不同

　　D、標準應當具有相關性、完整性、可靠性、中立性和可理解性

　　7、下列舞弊風險因素中，與編制虛假財務報告相關的有(　)。

　　A、利用商業(yè)中介進行交易，但缺乏明顯的商業(yè)理由

　　B、在非所有者管理的主體中，管理層由一人或少數(shù)人控制，且缺乏補償性控制

　　C、會計系統(tǒng)和信息系統(tǒng)無效

　　D、對高級管理人員支出的監(jiān)督不足

　　8、下列有關期后事項審計的說法中，正確的有(　)。

　　A、注冊會計師應當設計和實施審計程序，獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，以確定所有在財務報表日至財務報表報出日之間發(fā)生的、需要在財務報表中調整或披露的事項均已得到識別

　　B、注冊會計師應當恰當應對在審計報告日后知悉的、且如果在審計報告日知悉可能導致注冊會計師修改審計報告的事實

　　C、注冊會計師應當要求管理層提供書面聲明，確認所有在財務報表日后發(fā)生的、按照適用的財務報告編制基礎的規(guī)定應予調整或披露的事項均已得到調整或披露

　　D、在財務報表報出后，注冊會計師沒有義務針對財務報表實施任何審計程序

　　9、針對識別出的可能導致對被審計單位持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的事項或情況，假定治理層不參與管理被審計單位，下列各項中，注冊會計師應當與治理層溝通的有(　)。

　　A、這些事項或情況是否構成重大不確定性

　　B、注冊會計師對這些事項或情況實施的追加審計程序

　　C、在財務報表編制和列報中運用持續(xù)經(jīng)營假設是否適當

　　D、財務報表中的相關披露是否充分

　　10、下列有關審計程序不可預見性的說法中，正確的有(　)。

　　A、注冊會計師需要與被審計單位管理層事先溝通擬實施具有不可預見性的審計程序的要求，但不能告知其具體內容

　　B、注冊會計師應當在簽訂審計業(yè)務約定書時明確提出擬在審計過程中實施具有不可預見性的審計程序，但不能明確具體內容

　　C、注冊會計師采取不同的抽樣方法使當年抽取的測試樣本與以前有所不同，可以增加審計程序的不可預見性

　　D、注冊會計師通過調整實施審計程序的時間，可以增加審計程序的不可預見性