一、單項選擇題

　　1、甲運輸公司，屬于增值稅一般納稅人，某月發(fā)生了一筆業(yè)務(wù)，承擔(dān)A公司一批貨物的運輸，將一批貨物從北京運往廣州，其中從北京到上海由甲公司負(fù)責(zé)運輸，從上海到廣州由乙公司負(fù)責(zé)運輸(乙公司為增值稅一般納稅人)，甲公司單獨支付乙公司運輸費用，該業(yè)務(wù)甲公司從A公司取得價款11.1萬元(含增值稅)，支付給乙公司4.44萬元(含增值稅)，已知運輸業(yè)務(wù)的增值稅稅率為11%，該項業(yè)務(wù)甲公司應(yīng)計算繳納的增值稅為(　)。

　　A、1.1萬元

　　B、0.44萬元

　　C、0.66萬元

　　D、0

　　2、某小規(guī)模納稅人購入原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明：貨款為40 000元，增值稅為6 800元。在購入材料的過程中另支付運雜費1 200元。該企業(yè)原材料的入賬價值為(　)。

　　A、48 000元

　　B、41 200元

　　C、41 080元

　　D、46 800元

　　3、甲公司委托乙公司加工一批收回后直接出售的應(yīng)稅消費品(非金銀首飾)，甲公司發(fā)出原材料的計劃成本為10000元，材料成本差異率為3%(超支);乙公司加工完成時計算應(yīng)收取的加工費為5850元(含增值稅)。甲、乙公司均為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%,應(yīng)稅消費品的消費稅稅率為10%。甲公司收回委托加工材料的入賬成本為(　)。

　　A、17944.44元

　　B、17166.67元

　　C、17000元

　　D、17850元

　　4、2×10年10月1日甲公司經(jīng)批準(zhǔn)在全國銀行間債券市場公開按照面值43元人民幣發(fā)行短期融資券10萬張，期限為1年，票面利率為5%，分次付息、到期一次還本。甲公司將該短期融資券指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，發(fā)生的交易費用為2萬元。2×10年末，該短期融資券的市場價格為每張45元(不含利息)。2×10年有關(guān)該短期融資券的會計處理，不正確的是(　)。

　　A、短期融資券的初始入賬金額是430萬元

　　B、短期融資券發(fā)生的交易費用應(yīng)借記“投資收益”2萬元

　　C、2×10年末確認(rèn)公允價值上升金額，應(yīng)借記“公允價值變動損益”20萬元，貸記“交易性金融負(fù)債——公允價值變動”20萬元

　　D、2×10年末計息，應(yīng)借記“財務(wù)費用”5.375萬元，貸記“應(yīng)付利息”5.375萬元

　　5、甲公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%。2×11年發(fā)生部分交易或事項如下：(1)甲公司于1月1日向B銀行借款1 000 000元，為期3年，一次還本付息，合同利率為3%，實際利率為4%，為取得借款發(fā)生手續(xù)費30 990元。

　　(2)用取得的借款支付購買農(nóng)產(chǎn)品價款，2月份收購免稅農(nóng)產(chǎn)品作為原材料，實際支付款項1 500 000元，產(chǎn)品已驗收入庫，款項已經(jīng)支付。假定采用實際成本進(jìn)行材料的日常核算，該產(chǎn)品準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額按買價的13%計算確定，2月份無其他購進(jìn)材料業(yè)務(wù)。

　　(3)2月初欠交增值稅150 000元，無尚未抵扣增值稅。本月發(fā)生銷項稅額650 000元，進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出50 000元，交納本月增值稅150 000元。

　　2月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅后，“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目的余額為(　)。

　　A、150 000元

　　B、355 000元

　　C、505 000元

　　D、650 000元

　　6、下列各項中，通過“應(yīng)付股利”科目核算的是(　)。

　　A、宣告分配現(xiàn)金股利

　　B、確認(rèn)享有的現(xiàn)金股利份額

　　C、宣告分配股票股利

　　D、確認(rèn)享有的股票股利份額

　　7、乙公司為增值稅一般納稅人，2×15年支付了增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備的維護(hù)費30萬元，按照稅法規(guī)定，該項支出可以全額抵減當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額。乙公司支付該項費用時，應(yīng)進(jìn)行的處理是(　)。

　　A、借記“遞延收益”，貸記“管理費用”，金額為30萬元

　　B、借記“遞延收益”，貸記“銀行存款”，金額為30萬元

　　C、借記“管理費用”，貸記“銀行存款”，金額為30萬元

　　D、借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(減免稅額)”，貸記“銀行存款”，金額為30萬元

　　8、甲公司為增值稅一般納稅人，原材料適用的增值稅稅率為17%。2×10年發(fā)生的部分交易或事項如下：7月2日從乙公司購進(jìn)原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明價款1 000 000元，增值稅稅額為170 000元，對方代墊運費1 000元，原材料已驗收入庫，開出帶息商業(yè)承兌匯票。12月10日得知該款項無法支付。甲公司對確實無法支付的應(yīng)付款項，應(yīng)轉(zhuǎn)入的科目是(　)。

　　A、其他業(yè)務(wù)收入

　　B、資本公積

　　C、盈余公積

　　D、營業(yè)外收入

　　9、下列關(guān)于小規(guī)模納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)設(shè)備的處理，表述正確的是(　)。

　　A、應(yīng)在“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“減免稅款”專欄，用于記錄該企業(yè)按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額

　　B、初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減

　　C、按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，應(yīng)計入遞延收益科目

　　D、應(yīng)將購入的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備確認(rèn)為固定資產(chǎn)

　　10、華星公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%。2×10年1月份收購免稅農(nóng)產(chǎn)品作為原材料，實際支付款項450萬元，產(chǎn)品已驗收入庫。假定采用實際成本進(jìn)行材料的日常核算，該產(chǎn)品準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額按買價的13%計算確定。華星公司的免稅農(nóng)產(chǎn)品的入賬成本為(　)。

　　A、391.5萬元

　　B、450萬元

　　C、508.5萬元

　　D、526.5萬元

　　試題來源：2020年注冊會計師《會計》考試題庫

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