二、多項(xiàng)選擇題

　　1.下列各項(xiàng)中，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的有(　　)。

　　A.固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值為500萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為450萬元

　　B.可供出售金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值為60萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為30萬元

　　C.交易性金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值為50萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為100萬元

　　D.因產(chǎn)品質(zhì)量保證確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值為20萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為0萬元

　　2.下列說法中，正確的有(　　)。

　　A.自行研發(fā)形成的無形資產(chǎn)由于按照150%攤銷導(dǎo)致其賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不一致，不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)

　　B.長期股權(quán)投資如果打算長期持有，則長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差異一般不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債

　　C.預(yù)收賬款不可能產(chǎn)生暫時(shí)性差異

　　D.企業(yè)合并時(shí)不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債

　　3.下列各項(xiàng)中，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的有(　　)。

　　A.非同一控制下企業(yè)合并中，被投資單位資產(chǎn)的入賬價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)的差額

　　B.自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，轉(zhuǎn)換日公允價(jià)值大于賬面價(jià)值的差額

　　C.企業(yè)合并形成的商譽(yù)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)的差額

　　D.應(yīng)交的罰款和滯納金

　　4.下列有關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)的表述中，正確的有(　　)。

　　A.資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是指某一項(xiàng)資產(chǎn)在未來期間計(jì)稅時(shí)按照稅法規(guī)定可以稅前扣除的金額

　　B.資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是指資產(chǎn)的賬面價(jià)值減去未來期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額

　　C.負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)是指某一項(xiàng)負(fù)債在未來期間計(jì)稅時(shí)按照稅法規(guī)定可以稅前扣除的金額

　　D.負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)是指負(fù)債的賬面價(jià)值減去未來期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額

　　5.下列表述中產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的有(　　)。

　　A.資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)

　　B.資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)

　　C.負(fù)債的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)

　　D.負(fù)債的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)

　　6.甲公司2015年發(fā)生廣告費(fèi)1000萬元，至年末尚未支付給廣告公司。稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分允許稅前扣除，超過部分允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度稅前扣除。甲公司2015年實(shí)現(xiàn)銷售收入6000萬元。對(duì)于該事項(xiàng)的處理，下列說法中正確的有(　　)。

　　A.其他應(yīng)付款的賬面價(jià)值為1000萬元

　　B.其他應(yīng)付款的計(jì)稅基礎(chǔ)為0

　　C.其他應(yīng)付款的計(jì)稅基礎(chǔ)為900萬元

　　D.產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異100萬元

　　7.企業(yè)當(dāng)期發(fā)生的所得稅費(fèi)用，正確的處理方法有(　　)。

　　A.一般情況下計(jì)入利潤表

　　B.與直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或者事項(xiàng)相關(guān)的遞延所得稅，應(yīng)當(dāng)計(jì)入留存收益

　　C.與直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或者事項(xiàng)相關(guān)的遞延所得稅，應(yīng)當(dāng)計(jì)入其他綜合收益

　　D.所得稅費(fèi)用是當(dāng)期應(yīng)交所得稅和遞延所得稅的合計(jì)影響數(shù)

　　8.甲、乙是母子公司關(guān)系，2016年年初，作為母公司的甲公司向其子公司乙公司出售一批存貨，實(shí)際成本為400萬元，內(nèi)部售價(jià)為600萬元，2016年年末乙公司尚未出售這批存貨，甲乙公司適用的所得稅稅率為25%，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，假設(shè)不考慮其他條件。下列關(guān)于合并報(bào)表相關(guān)處理的表述中，錯(cuò)誤的有(　　)。

　　A.確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)50萬元

　　B.確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債30萬元

　　C.確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)20萬元

　　D.確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債80萬元

　　9.下列各項(xiàng)中，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的有(　　)。

　　A.對(duì)聯(lián)營企業(yè)的長期股權(quán)投資(長期持有)，初始投資成本小于被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額而調(diào)增的長期股權(quán)投資

　　B.可供出售金融資產(chǎn)期末公允價(jià)值大于初始投資成本

　　C.固定資產(chǎn)因?yàn)檎叟f方法的不同，導(dǎo)致其賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)

　　D.交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值下降，導(dǎo)致其賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)

　　10.對(duì)于資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的暫時(shí)性差異確認(rèn)的遞延所得稅，可能對(duì)應(yīng)的科目有(　　)。

　　A.所得稅費(fèi)用

　　B.管理費(fèi)用

　　C.其他綜合收益

　　D.商譽(yù)

　　11.下列各項(xiàng)中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)當(dāng)納稅調(diào)增的有(　　)。

　　A.計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

　　B.研發(fā)的無形資產(chǎn)發(fā)生的研究階段支出

　　C.發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅法上不允許扣除部分

　　D.確認(rèn)國債利息收入

　　12.若某公司未來期間有足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異，則下列交易或事項(xiàng)中，會(huì)引起“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額增加的有(　　)。

　　A.確認(rèn)固定資產(chǎn)減值損失

　　B.本期發(fā)生虧損，稅法允許在以后5年內(nèi)彌補(bǔ)

　　C.轉(zhuǎn)回存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

　　D.新購入的固定資產(chǎn)，會(huì)計(jì)上采用加速折舊法，稅法上采用年限平均法

　　13.關(guān)于所得稅的列報(bào)，下列說法中正確的有(　　)。

　　A.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債一般應(yīng)當(dāng)分別作為非流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表中列示

　　B.在個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中，當(dāng)期所得稅資產(chǎn)與當(dāng)期所得稅負(fù)債及遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負(fù)債可以以抵銷后的凈額列示

　　C.應(yīng)交所得稅應(yīng)當(dāng)在利潤表中單獨(dú)列示

　　D.在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中，當(dāng)期所得稅資產(chǎn)與負(fù)債及遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債可以以抵銷后的凈額列示

　　14.下列關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)的說法中，正確的有(　　)。

　　A.遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)應(yīng)以未來期間可取得的應(yīng)納稅所得額為限

　　B.適用稅率變動(dòng)的情況下，原已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債的金額不需要進(jìn)行調(diào)整

　　C.確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)估計(jì)相關(guān)可抵扣暫時(shí)性差異的轉(zhuǎn)回時(shí)間，采用轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率為基礎(chǔ)計(jì)算確定

　　D.與直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)相關(guān)的可抵扣暫時(shí)性差異，相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)計(jì)入所有者權(quán)益

　　15.下列項(xiàng)目中會(huì)影響資產(chǎn)負(fù)債表期末遞延所得稅負(fù)債賬面價(jià)值的有(　　)。

　　A.期初遞延所得稅負(fù)債

　　B.本期轉(zhuǎn)回的遞延所得稅負(fù)債

　　C.投資企業(yè)對(duì)采用權(quán)益法核算并打算長期持有的長期股權(quán)投資根據(jù)被投資單位實(shí)現(xiàn)的凈利潤確認(rèn)的投資收益

　　D.本期應(yīng)付職工薪酬中超過稅法規(guī)定的稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)的部分