一、單項選擇題

　　1.長江公司于2015年6月15日取得某項固定資產(chǎn)，其初始入賬價值為360萬元，預(yù)計使用年限為10年，采用年限平均法計提折舊，預(yù)計凈殘值為0。稅法規(guī)定,該項固定資產(chǎn)折舊年限為15年，折舊方法、預(yù)計凈殘值與會計規(guī)定相同。則2015年12月31日該項固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為(　　)萬元。

　　A.346　　　　　　　 B.24

　　C.12　　　　　　　　D.348

　　2.西方公司于2014年12月31日取得某項固定資產(chǎn)，其初始入賬價值為600萬元，預(yù)計使用年限為5年，采用年數(shù)總和法計提折舊，預(yù)計凈殘值為0。稅法規(guī)定對于該項固定資產(chǎn)采用年限平均法計提折舊，折舊年限、預(yù)計凈殘值與會計規(guī)定相同。下列關(guān)于該項固定資產(chǎn)2015年12月31日產(chǎn)生暫時性差異的表述中正確的是(　　)。

　　A.產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異80萬元

　　B.產(chǎn)生可抵扣暫時性差異80萬元

　　C.產(chǎn)生可抵扣暫時性差異40萬元

　　D.不產(chǎn)生暫時性差異

　　3.大海公司研發(fā)新技術(shù)，開發(fā)階段形成的符合資本化條件的支出150萬元，該項研發(fā)當(dāng)期達到預(yù)定用途轉(zhuǎn)入無形資產(chǎn)核算，假定大海公司當(dāng)期攤銷無形資產(chǎn)30萬元。稅法攤銷方法、攤銷年限和殘值與會計相同。大海公司當(dāng)期期末無形資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為(　　)萬元。

　　A.150　　　　　　　 B.120

　　C.0　　　　　　　　 D.180

　　4.2015年5月1日于長江公司購入一項交易性金融資產(chǎn)，取得時成本為26萬元，另發(fā)生交易費用0.5萬元。2015年12月31日該項交易性金融資產(chǎn)的公允價值為28萬元。稅法規(guī)定，交易性金融資產(chǎn)公允價值變動收益不計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，待處置時一并計算應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的金額。則2015年12月31日該項交易性金融資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為(　　)萬元。

　　A.28.5　　　　　　　B.28

　　C.26.5　　　　　　　D.26

　　5.下列各項確認的遞延所得稅不對應(yīng)所得稅費用科目的是(　　)。

　　A.可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動(非減值)

　　B.交易性金融資產(chǎn)公允價值變動

　　C.存貨計提減值準備

　　D.應(yīng)收賬款計提壞賬準備

　　6.誠信公司2015年6月30日將自用房產(chǎn)轉(zhuǎn)作經(jīng)營性出租，作為投資性房地產(chǎn)核算，并采用公允價值模式進行后續(xù)計量。該房產(chǎn)原值2000萬元，預(yù)計使用年限為10年，轉(zhuǎn)換前采用年限平均法計提折舊，預(yù)計凈殘值為0;截止2015年6月30日該房產(chǎn)已經(jīng)使用5年，使用期間未計提減值準備;轉(zhuǎn)換日，該房產(chǎn)的公允價值為2200萬元。2015年12月31日，其公允價值為2600萬元。稅法規(guī)定，該項自用房產(chǎn)計提折舊的政策與轉(zhuǎn)換前會計折舊政策一致。則2015年12月31日該項投資性房地產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為(　　)萬元。

　　A.900　　　　　　　 B.1000

　　C.2200　　　　　　　D.2600

　　7.下列項目中，不產(chǎn)生暫時性差異的是(　　)。

　　A.會計上固定資產(chǎn)的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)不一致

　　B.確認國債利息收入同時確認的資產(chǎn)

　　C.可供出售金融資產(chǎn)確認公允價值變動

　　D.存貨計提存貨跌價準備

　　8.東方公司2015年12月31日應(yīng)收賬款余額為4500萬元，“壞賬準備”科目貸方余額為300萬元。稅法規(guī)定，計提的壞賬準備在實際發(fā)生時準予稅前扣除。則東方公司2015年12月31日應(yīng)收賬款賬面價值和計稅基礎(chǔ)分別為(　　)萬元。

　　A.4100、4100　　　　B.4050、4500

　　C.4200、4500　　　　D.4050、4050

　　9.甲公司所得稅采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算，適用的所得稅稅率為25%。甲公司2015年年初產(chǎn)品質(zhì)量保證金余額80萬元，2015年計提產(chǎn)品質(zhì)量保證金50萬元，本期實際發(fā)生保修費用80萬元。則甲公司2015年年末因產(chǎn)品質(zhì)量保證金確認遞延所得稅資產(chǎn)的余額為(　　)萬元。

　　A.12.5　　　　　　　B.0

　　C.15　　　　　　　　D.22.5

　　10.甲公司2015年12月計入成本費用的職工工資總額為5600萬元，2015年12月31日尚未支付。稅法規(guī)定，當(dāng)期計入成本費用的5600萬元工資支出中，可予稅前扣除的合理部分為4000萬元。則甲公司2015年12月31日應(yīng)付職工薪酬的計稅基礎(chǔ)為(　　)萬元。

　　A.5600　　　　　　　B.4000

　　C.1600　　　　　　　D.0

　　11.A公司2015年12月因違反當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)環(huán)保法規(guī)的規(guī)定，接到環(huán)保部門的處罰通知，要求其支付罰款280萬元，A公司確認其他應(yīng)付款280萬元。稅法規(guī)定，企業(yè)因違反國家有關(guān)法律法規(guī)支付的罰款和滯納金，計算應(yīng)納稅所得額時不允許稅前扣除。至2015年12月31日，該項罰款已經(jīng)支付了200萬元。則A公司2015年12月31日該項其他應(yīng)付款的計稅基礎(chǔ)為(　　)萬元。

　　A.0　　　　　　　　 B.280

　　C.200　　　　　　　 D.80

　　12.A公司2015年發(fā)生了1200萬元廣告費支出，發(fā)生時已作為銷售費用計入當(dāng)期損益。稅法規(guī)定，該類支出不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分允許當(dāng)期稅前扣除，超過部分允許向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)稅前抵扣。A公司2015年實現(xiàn)銷售收入6000萬元。A公司2015年廣告費支出的計稅基礎(chǔ)為(　　)萬元。

　　A.300　　　　　　　 B.1200

　　C.900　　　　　　　 D.0

　　13.下列各項中，其計稅基礎(chǔ)為零的是(　　)。

　　A.從銀行取得的短期借款

　　B.因未決訴訟確認的預(yù)計負債

　　C.為其他單位提供債務(wù)擔(dān)保確認的預(yù)計負債

　　D.賒購商品確認的應(yīng)付賬款

　　14.海爾公司適用的所得稅稅率為25%，采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算所得稅。海爾公司2015年10月1日以銀行存款100萬元從證券市場購入某公司股票，作為交易性金融資產(chǎn)核算，另發(fā)生交易費用2萬元。2015年12月31日該項交易性金融資產(chǎn)的公允價值為120萬元。則海爾公司2015年年末因該事項應(yīng)確認遞延所得稅負債的金額為(　　)萬元。

　　A.-5　　　　　　　　B.5

　　C.4.5　　　　　　　 D.10

　　15.甲公司于2015年因政策性原因發(fā)生經(jīng)營虧損22000萬元，按照稅法規(guī)定，該虧損可用于抵減以后5個年度的應(yīng)納稅所得額。該公司預(yù)計其于未來5年期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補該虧損。下列表述中正確的是(　　)。

　　A.該經(jīng)營虧損不產(chǎn)生暫時性差異

　　B.該經(jīng)營虧損產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異

　　C.該經(jīng)營虧損產(chǎn)生可抵扣暫時性差異

　　D.該經(jīng)營虧損的計稅基礎(chǔ)為0