1. M公司所得稅稅率為25%，2008年年初存貨的賬面余額中包含甲產(chǎn)品1 800件，其實際成本為540萬元，已計提的存貨跌價準備為45萬元，年初“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額為11.25萬元。2008年M公司未發(fā)生任何與甲產(chǎn)品有關的進貨，甲產(chǎn)品當期售出600件。2008年12月31日，M公司對甲產(chǎn)品進行檢查時發(fā)現(xiàn)，庫存甲產(chǎn)品均無不可撤銷合同，其市場銷售價格為每件0.20萬元，預計銷售每件甲產(chǎn)品還將發(fā)生銷售費用及相關稅金0.005萬元。假定不考慮其他因素的影響。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。 M公司2008年年末對甲產(chǎn)品計提的存貨跌價準備為(www.TopSage.com)萬元。

　　A.126

　　B.234

　　C.96

　　D.0

　　2. 2008年確認的遞延所得稅費用為(www.TopSage.com)萬元。

　　A.20.25

　　B.-20.25

　　C.31.5

　　D.-31.5

　　3. 昌盛公司與錦秋公司經(jīng)協(xié)商，昌盛公司以其擁有的一幢用于經(jīng)營出租的公寓樓與錦秋公司持有的以交易為目的的股票投資進行交換。昌盛公司的公寓樓符合投資性房地產(chǎn)定義，但公司未采用公允價值模式計量。在交換日，該幢公寓樓的賬面原價為11 500萬元，已提折舊4 000萬元，未計提減值準備，在交換日的公允價值和計稅價格均為10 000萬元，營業(yè)稅稅率為5%;錦秋公司持有的以交易為目的的股票投資賬面價值為8 000萬元。錦秋公司對該股票投資采用公允價值進行后續(xù)計量，在交換日的公允價值為9 600萬元，并支付了400萬元的補價。錦秋公司換入公寓樓后仍然繼續(xù)用于經(jīng)營出租目的，并擬采用公允價值計量模式，昌盛公司換入股票投資后也仍然用于交易目的。轉讓公寓樓的營業(yè)稅尚未支付，假定除營業(yè)稅外，該項交易過程中不涉及其他相關稅費。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。 以下不會影響昌盛公司換入資產(chǎn)入賬價值的項目是(www.TopSage.com)。

　　A.換出公寓樓發(fā)生的營業(yè)稅

　　B.公寓樓的公允價格

　　C.錦秋公司換出的股票投資的公允價值

　　D.收到的補價

　　4. 下列關于該項非貨幣性資產(chǎn)交換的處理中不正確的是(www.TopSage.com)

　　A.錦秋公司換入的公寓樓成本為10 000萬元

　　B.錦秋公司換出資產(chǎn)應確認的當期損益金額為1 600萬元

　　C.昌盛公司換入的股票投資成本為9 600萬元

　　D.昌盛公司因該項資產(chǎn)交換應確認的當期損益的金額為2 500萬元

　　5. 東海股份有限公司(以下稱東海公司)為增值稅一般納稅人，東海公司20×9年、2×10年長期股權投資業(yè)務等有關資料如下

　　(1)20×9年1月1日，東海公司以銀行存款1 000萬元取得了南洋公司10%的股權，采用成本法核算。20×9年1月1日南洋公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值為9 500萬元。

　　(2)20×9年3月2日，南洋公司發(fā)放20×8年度現(xiàn)金股利，東海公司收到50萬元現(xiàn)金股利;20×9年度，南洋公司實現(xiàn)凈利潤800萬元，未發(fā)生其他引起所有者權益變動的事項。

　　(3)2×10年1月5日，東海公司以銀行存款2 500萬元購入南洋公司20%股權，另支付10萬元的相關稅費。至此持股比例達到30%，改用權益法核算此項長期股權投資。2×10年1月5日南洋公司的可辨認凈資產(chǎn)的公允價值為13 000萬元。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。 20×9年12月31日東海公司對南洋公司長期股權投資的賬面價值為(www.TopSage.com)萬元。

　　A.800

　　B.950

　　C.1 000

　　D.1 030

　　6. 2×10年1月5日，東海公司因對南洋公司新增20%的長期股權投資，該部分股權投資入賬時應確認的營業(yè)外收入為(www.TopSage.com)萬元。

　　A.50

　　B.40

　　C.90

　　D.100

　　7. 甲公司有關無形資產(chǎn)業(yè)務如下

　　(1)2006年1月1日購入一項無形資產(chǎn)，價款810萬元，另發(fā)生相關稅費90萬元。該無形資產(chǎn)法定有效使用年限為8年,甲公司估計使用年限為6年，預計殘值為零。

　　(2)2007年12月31日，由于與該無形資產(chǎn)相關的經(jīng)濟因素發(fā)生不利變化，致使其發(fā)生減值，甲公司估計可收回金額為375萬元。計提減值準備后原預計使用年限不變。

　　(3)2009年12月31日，由于與該無形資產(chǎn)相關的經(jīng)濟因素繼續(xù)發(fā)生不利變化，致使其繼續(xù)發(fā)生減值，甲公司估計可收回金額為160萬元。計提減值準備后原預計使用年限不變。

　　(4)2010年3月1日甲公司與A公司簽訂協(xié)議，甲公司向A公司出售該無形資產(chǎn)，價款為130萬元，營業(yè)稅稅率為5%。2010年4月1日辦理完畢相關資產(chǎn)轉移手續(xù)并收到價款。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。 下列有關無形資產(chǎn)2006年1月1日至2009年12月31日的表述中，不正確的是(www.TopSage.com)。

　　A.2006年1月1日購入一項無形資產(chǎn)的成本為900萬元

　　B.2006年12月31日無形資產(chǎn)的累計攤銷額為150萬元

　　C.2007年12月31日計提無形資產(chǎn)減值準備為225萬元

　　D.2009年12月31日計提無形資產(chǎn)減值準備額為90萬元

　　8. 下列有關2010年有關無形資產(chǎn)的會計處理的表述中，不正確是(www.TopSage.com)。

　　A.2010年3月1日按照賬面價值與公允價值減去處置費用后的凈額孰低進行計量

　　B.2010年與A公司簽訂處置協(xié)議時無形資產(chǎn)賬面價值為146.67萬元

　　C.2010年3月1日計提無形資產(chǎn)減值準備額為16.67萬元

　　D.2010年4月1日無形資產(chǎn)處置損益為零

　　9. 甲公司為國有大型企業(yè)，歷年適用的所得稅稅率為25%，預計在未來期間不會發(fā)生變化。2009年1月1日開始執(zhí)行新會計準則體系。同時經(jīng)董事會和股東大會批準，于2009年1月1日開始對有關會計政策和會計估計作如下變更：(下述涉及會計政策變更的均采用追溯調整法，除特別說明外不存在追溯調整不切實可行的情況;甲公司預計未來期間有足夠的應納稅所得額用以利用可抵扣暫時性差異。)

　　(1)2009年1月1日對持有A公司80%股權的長期股權投資的后續(xù)計量由權益法改為成本法。對A公司的投資2009年年初賬面余額為50 000萬元，其中，成本為42 000萬元，損益調整為8 000萬元，未發(fā)生減值。變更日該投資的計稅基礎為其成本42 000萬元。

　　(2)2009年1月1日對持有B公司20%股權的長期股權投資經(jīng)過追加投資，使持股比例達到60%，其后續(xù)計量由權益法改為成本法。對B公司的投資2009年年初賬面余額為8 000萬元，其中，成本為6 000萬元，損益調整為2 000萬元，未發(fā)生減值。變更日該投資的計稅基礎為其成本6 000萬元。

　　(3)2009年1月1日將全部短期投資重分類為交易性金融資產(chǎn)，其后續(xù)計量由成本與市價孰低改為公允價值。該短期投資2009年年初賬面價值為6 000萬元，公允價值為6 300萬元。變更日該交易性金融資產(chǎn)的計稅基礎為6 000萬元。

　　(4)2009年1月1日將按銷售額的1.5%預提產(chǎn)品質量保證費用改按銷售額的3%預提產(chǎn)品質量保證費用。

　　(5)所得稅的會計處理由應付稅款法改為資產(chǎn)負債表債務法。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。 下列有關會計政策和會計估計變更的表述不正確的是(www.TopSage.com)。

　　A.對A公司投資的后續(xù)計量由權益法改為成本法屬于會計政策變更

　　B.對B公司投資的后續(xù)計量由權益法改為成本法屬于會計政策變更

　　C.將全部短期投資重分類為交易性金融資產(chǎn)屬于會計政策變更

　　D.將按銷售額的1.5%預提產(chǎn)品質量保證費用改按銷售額的3%預提屬于會計估計變更

　　10. 下列關于甲公司就其會計政策變更和會計估計變更及后續(xù)的相關會計處理中，不正確的是(www.TopSage.com)。

　　A.變更日對A公司投資的調減其賬面價值8 000萬元，調整期初留存收益，不確認遞延所得稅

　　B.變更日對B公司投資的調減其賬面價值2 000萬元，調整期初留存收益，不確認遞延所得稅

　　C.變更日對交易性金融資產(chǎn)追溯調增其賬面價值300萬元，確認遞延所得稅負債75萬元，并調增期初留存收益225萬元

　　D.將按銷售額的1.5%預提產(chǎn)品質量保證費用改按銷售額的3%預提不需要追溯調整

　　11. B公司2009年財務報告批準報出日為2010年4月30日，B公司在2010年1月1日至4月30日發(fā)生下列事項

　　(1)B公司2009年10月份與乙公司簽訂一項購銷合同，由于B公司未按合同發(fā)貨，致使乙公司發(fā)生重大經(jīng)濟損失，所以B公司被乙公司起訴，至2009年12月31日法院尚未判決。B公司2009年12月31日在資產(chǎn)負債表中的“預計負債”項目反映了100萬元的賠償款。2010年3月5日法院判決，B公司需償付乙公司經(jīng)濟損失120萬元。B公司表示不再上訴，并立即支付了賠償款。

　　(2)2010年3月5日，B公司發(fā)生一場火災，造成凈損失200萬元。

　　(3)2010年4月20日，因產(chǎn)品質量原因，甲公司要求對2009年12月26日購入的商品在價格上予以折讓5%，全部價款為1 000萬元，成本為800萬元。B公司同意折讓5%，并辦理了相關手續(xù)。已取得稅務機關開具的紅字增值稅專用發(fā)票。

　　(4)2009年11月份丁公司向法院提起訴訟，要求B公司賠償專利侵權損失600萬元。至2009年12月31日，法院尚未判決。經(jīng)向律師咨詢B公司就該訴訟事項于2009年度確認預計負債300萬元。2010年4月25日，法院判決B公司應賠償丁公司專利侵權損失500萬元。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他情況，回答下列問題。 下列各項中，屬于B公司資產(chǎn)負債表日后非調整事項的是(www.TopSage.com)。

　　A.法院判決違約敗訴

　　B.火災造成損失

　　C.銷售折讓

　　D.法院判決專利侵權敗訴

　　12. 下列B公司對資產(chǎn)負債表日后事項的會計處理中，不正確的是(www.TopSage.com)。

　　A.法院判決違約損失，應在2009年資產(chǎn)負債表中調整減少預計負債100萬元，調增“其他應付款”項目120萬元，應在2009年利潤表中調整增加營業(yè)外支出20萬元

　　B.2010年3月5日，B公司發(fā)生火災發(fā)生損失，應在2009年會計報表附注披露

　　C.銷售折讓，應在2009年利潤表中調整減少營業(yè)收入50萬元，調整減少營業(yè)成本40萬元

　　D.專利侵權損失，應在2009年資產(chǎn)負債表中調整減少預計負債300萬元，調增“其他應付款”項目500萬元，同時在2009年利潤表中調整增加營業(yè)外支出200萬元

　　13. 甲公司2007年12月31日購入價值500萬元的設備，預計使用期5年，無殘值，采用年限平均法計提折舊，稅法允許采用雙倍余額遞減法計提折舊。2009年利潤總額為1 000萬元，適用所得稅稅率為25%。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。 2009年末遞延所得稅費用的發(fā)生額為(www.TopSage.com)萬元。

　　A.25

　　B.30

　　C.5

　　D.120

　　14. 2009年利潤表確認的所得稅費用為(www.TopSage.com)萬元。

　　A.250

　　B.255

　　C.245

　　D.230

　　15. 甲公司于20×9年12月29日以2 000萬元取得對乙公司80%的股權，能夠對乙公司實施控制，形成非同一控制下的企業(yè)合并，取得股權當日乙公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值總額為1 600萬元。2×10年12月25日甲公司又出資220萬元自乙公司的其他股東處取得乙公司12%的股權，交易日乙公司有關資產(chǎn)、負債以購買日開始持續(xù)計算的金額(對母公司的價值)為1 800萬元，公允價值為1 900萬元。甲公司、乙公司及乙公司的少數(shù)股東在交易前不存在任何關聯(lián)方關系。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。 甲公司在編制2×10年的合并資產(chǎn)負債表時，應確認的商譽金額為(www.TopSage.com)。

　　A.720萬元

　　B.730萬元

　　C.710萬元

　　D.1280萬元

　　16. 甲公司在編制2×10年的合并資產(chǎn)負債表時，因購買少數(shù)股權而調整的資本公積金額為(www.TopSage.com)。

　　A.-4萬元

　　B.-8萬元

　　C.28萬元

　　D.92萬元

　　17. 甲公司在編制2×10年的合并資產(chǎn)負債表時，“少數(shù)股東權益”項目應列示的金額為(www.TopSage.com)。

　　A.160萬元

　　B.216萬元

　　C.152萬元

　　D.144萬元

　　18. 甲公司從乙公司購入原材料500萬元(含增值稅額)，由于財務困難，至20×8年12月31日甲公司仍無法支付貨款，甲公司與乙公司在20×8年12月31日進行債務重組。經(jīng)協(xié)商，甲公司在兩年后支付本金400萬元，延長期間，每年按照重組后本金的5%計算利息;同時規(guī)定，如果20×9年甲公司有盈利，從2×10年起則按8%計息。 根據(jù)20×8年末債務重組時，根據(jù)甲企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況判斷，20×9年甲公司很可能實現(xiàn)盈利;20×9年末甲公司編制的利潤表表明已經(jīng)實現(xiàn)盈利。假設利息按年支付。乙公司已計提壞賬準備50萬元。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。 假設20×9年甲公司編制的利潤表表明實現(xiàn)盈利,乙公司關于債務重組的會計分錄中錯誤的是(www.TopSage.com)。

　　A.20×8年12月31日進行債務重組 借：應收賬款——債務重組　4 000 000 壞賬準備　500 000 營業(yè)外支出——債務重組損失　500 000 貸：應收賬款　5 000 000

　　B.20×9年12月31日收到利息 借：銀行存款　200 000 貸：財務費用　200 000

　　C.2×10年12月31日收回欠款 借：銀行存款　4 320 000 貸：應收賬款　4 000 000 財務費用　320 000

　　D.2×10年12月31日收回欠款 借：銀行存款　4 200 000 貸：應收賬款　4 000 000 財務費用　200 000

　　19. 甲公司20×8年12月31日因債務重組確認的負債合計金額為(www.TopSage.com)。

　　A.5 000 000元

　　B.120 000元

　　C.4 120 000元

　　D.4 000 000元

　　20. 恒通公司當期發(fā)生研究開發(fā)支出計2 000萬元，其中研究階段支出400萬元，開發(fā)階段符合資本化條件前發(fā)生的支出為400萬元，符合資本化條件后至達到預定用途前發(fā)生的支出為1 200萬元。稅法規(guī)定未形成無形資產(chǎn)的按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，按照研究開發(fā)費用50%加計扣除;形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。假定開發(fā)形成的無形資產(chǎn)在當期期末已達到預定用途(尚未開始攤銷)，所得稅稅率是25%。下列表述中不正確的是(www.TopSage.com)。

　　A.恒通公司當期發(fā)生的研究開發(fā)支出中，按照會計規(guī)定應予費用化的金額為800萬元，形成無形資產(chǎn)的成本為1 200萬元

　　B.期末所形成無形資產(chǎn)的賬面價值為1 200萬元,當期發(fā)生的2 000萬元研究開發(fā)支出，按照稅法規(guī)定可在當期稅前扣除的金額為1 200萬元

　　C.所形成的無形資產(chǎn)在未來期間稅前扣除金額為1 800萬元

　　D.由于會計上確認的無形資產(chǎn)的賬面價值為1 200萬元，稅法上確認的無形資產(chǎn)為1 800萬元，賬面價值小于計稅基礎，確認遞延所得稅資產(chǎn)150萬元

　　少數(shù)股東權益 3840