一、單項(xiàng)選擇題

　　1、下列關(guān)于流動(dòng)資金籌資政策的說(shuō)法中，不正確的是(　)。

　　A、流動(dòng)資金籌資政策的穩(wěn)健程度，可以用營(yíng)業(yè)低谷期的易變現(xiàn)率的高低識(shí)別

　　B、營(yíng)業(yè)低谷期的易變現(xiàn)率為1，是適中型籌資政策

　　C、營(yíng)業(yè)低谷期的易變現(xiàn)率小于1，是保守型籌資政策

　　D、營(yíng)業(yè)高峰期的易變現(xiàn)率，數(shù)值越小風(fēng)險(xiǎn)越大

　　2、甲公司與銀行簽訂周轉(zhuǎn)信貸協(xié)議：銀行承諾一年內(nèi)隨時(shí)滿(mǎn)足甲公司最高8000萬(wàn)元的貸款，承諾費(fèi)按承諾貸款額度的0.5%于簽訂協(xié)議時(shí)支付;公司取得貸款部分已支付的承諾費(fèi)在一年后返還。甲公司在簽訂協(xié)議同時(shí)申請(qǐng)一年期貸款5000萬(wàn)元，年利率8%，按年單利計(jì)息，到期一次還本付息，在此期間未使用承諾貸款額度的其他貸款。該筆貸款的實(shí)際成本最接近于(　)。

　　A、8.06%

　　B、8.80%

　　C、8.37%

　　D、8.3%

　　3、從籌資的角度來(lái)看，下列籌資方式中籌資風(fēng)險(xiǎn)最大的是(　)。

　　A、債券

　　B、長(zhǎng)期借款

　　C、短期借款

　　D、普通股

　　4、關(guān)于激進(jìn)型流動(dòng)資產(chǎn)投資政策，下列說(shuō)法中不正確的是(　)。

　　A、公司持有盡可能低的現(xiàn)金和小額的有價(jià)證券投資

　　B、在存貨上做少量投資

　　C、該政策可以增加流動(dòng)資產(chǎn)的持有成本

　　D、表現(xiàn)為較低的流動(dòng)資產(chǎn)/收入比率

　　5、下列關(guān)于企業(yè)對(duì)銀行的選擇的說(shuō)法中，不正確的是(　)。

　　A、如果銀行是保守的，則只愿承擔(dān)較小的貸款風(fēng)險(xiǎn)

　　B、一般來(lái)講，資本雄厚、存款水平波動(dòng)小、定期存款比重大的銀行穩(wěn)定性好

　　C、一些大銀行設(shè)有不同的專(zhuān)業(yè)部門(mén)，分別處理不同類(lèi)型、不同行業(yè)的貸款

　　D、在企業(yè)選擇銀行時(shí)，不用考慮銀行對(duì)企業(yè)的態(tài)度

　　6、下列關(guān)于適中型營(yíng)運(yùn)資本籌資政策的說(shuō)法中，正確的是(　)。

　　A、波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)通過(guò)經(jīng)營(yíng)性流動(dòng)負(fù)債籌集資金

　　B、長(zhǎng)期資產(chǎn)和穩(wěn)定性流動(dòng)資產(chǎn)通過(guò)股東權(quán)益、長(zhǎng)期債務(wù)和經(jīng)營(yíng)性流動(dòng)負(fù)債籌集資金

　　C、部分波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)通過(guò)股東權(quán)益、長(zhǎng)期債務(wù)和經(jīng)營(yíng)性流動(dòng)負(fù)債籌集資金

　　D、部分波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)通過(guò)經(jīng)營(yíng)性流動(dòng)負(fù)債籌集資金

　　7、下列關(guān)于最優(yōu)現(xiàn)金返回線(xiàn)的表述中，正確的是(　)。

　　A、最優(yōu)現(xiàn)金返回線(xiàn)的確定與企業(yè)每日最低現(xiàn)金每日需求量無(wú)關(guān)

　　B、有價(jià)證券的日利息率增加，會(huì)導(dǎo)致最優(yōu)現(xiàn)金返回線(xiàn)上升

　　C、有價(jià)證券的每次固定轉(zhuǎn)換成本上升，會(huì)導(dǎo)致最優(yōu)現(xiàn)金返回線(xiàn)上升

　　D、當(dāng)現(xiàn)金的持有量高于或低于現(xiàn)金最優(yōu)返回線(xiàn)時(shí)，應(yīng)立即購(gòu)入或出售有價(jià)證券

　　8、以下各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)應(yīng)收賬款信用政策構(gòu)成內(nèi)容的是(　)。

　　A、信用期間

　　B、信用標(biāo)準(zhǔn)

　　C、現(xiàn)金折扣政策

　　D、收賬方法

　　9、下列關(guān)于流動(dòng)資產(chǎn)投資政策的表述中，不正確的是(　)。

　　A、流動(dòng)資產(chǎn)投資政策是指如何確定流動(dòng)資產(chǎn)投資的相對(duì)規(guī)模

　　B、流動(dòng)資產(chǎn)投資管理的核心問(wèn)題就是如何應(yīng)對(duì)投資需求的不確定性

　　C、在不影響公司正常盈利的情況下，提高營(yíng)運(yùn)資本投資可以增加公司價(jià)值

　　D、流動(dòng)資產(chǎn)與收入比可以反映流動(dòng)資產(chǎn)投資政策的變化

　　10、某企業(yè)向銀行借款600萬(wàn)元，期限為1年，名義利率為12%，按照貼現(xiàn)法付息，銀行要求的補(bǔ)償性余額比例是10%，該項(xiàng)借款的實(shí)際利率為(　)。

　　A、15.38%

　　B、13.64%

　　C、8.8%

　　D、12%

　　試題來(lái)源：2020年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《財(cái)務(wù)成本管理》考試題庫(kù)

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