三、簡(jiǎn)答題

　　1、甲公司是一家大型的上市集團(tuán)企業(yè)，為進(jìn)一步優(yōu)化企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)，控制公司的運(yùn)營(yíng)成本、防范客戶信用風(fēng)險(xiǎn)，采取了如下措施：

　　(1)為優(yōu)化籌資結(jié)構(gòu)，合理降低杠桿，公司采取以下措施：

　�、倨髽I(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)籌資方案進(jìn)行嚴(yán)格審批，重點(diǎn)關(guān)注籌資用途的可行性和相應(yīng)的償債能力。重大籌資方案，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑�體決策或者聯(lián)簽制度�；I資方案需經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)的，以及籌資方案發(fā)生重大變更的，應(yīng)當(dāng)由總經(jīng)理快速批準(zhǔn)，以免耽誤進(jìn)度。

　�、谄髽I(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)批準(zhǔn)的籌資方案，嚴(yán)格按照規(guī)定權(quán)限和程序籌集資金。銀行借款或發(fā)行債券重點(diǎn)關(guān)注信用風(fēng)險(xiǎn)、籌資成本、償還能力以及流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等，發(fā)行股票應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注發(fā)行風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)以及公司控制權(quán)風(fēng)險(xiǎn)等。

　　(2)為控制公司的運(yùn)營(yíng)成本、防范客戶信用風(fēng)險(xiǎn)，采用了下列控制措施：

　�、倨髽I(yè)應(yīng)當(dāng)建立采購(gòu)定價(jià)制度，采取協(xié)議采購(gòu)方式確定采購(gòu)價(jià)格;

　�、谄髽I(yè)應(yīng)當(dāng)健全客戶信用檔案，關(guān)注重要客戶資信變動(dòng)情況，并采取有效的措施。

　　除此之外，針對(duì)公司發(fā)展戰(zhàn)略因主觀原因頻繁變動(dòng)、企業(yè)研發(fā)項(xiàng)目失敗概率大、資源浪費(fèi)、研發(fā)成本過(guò)高等問(wèn)題，公司風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制部門建議采用下列控制措施：

　�、倨髽I(yè)可以在董事會(huì)下設(shè)立戰(zhàn)略委員會(huì)，或指定相關(guān)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃管理工作，履行相應(yīng)職責(zé)。企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略委員會(huì)對(duì)發(fā)展目標(biāo)和戰(zhàn)略規(guī)劃進(jìn)行可行性研究和科學(xué)論證，形成發(fā)展戰(zhàn)略建議方案。董事會(huì)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格審議戰(zhàn)略委員會(huì)提交的發(fā)展戰(zhàn)略方案。發(fā)展戰(zhàn)略方案經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。

　�、谄髽I(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)研發(fā)計(jì)劃，提出研究項(xiàng)目立項(xiàng)申請(qǐng)，開展可行性研究，編制可行性研究報(bào)告。

　　假定不考慮其他因素。

　　<1> 、根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的要求，簡(jiǎn)要分析甲公司為進(jìn)一步優(yōu)化企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)，控制公司的運(yùn)營(yíng)成本、防范客戶信用風(fēng)險(xiǎn)，采取的措施中存在的內(nèi)部控制缺陷。

　　<2> 、根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的要求，簡(jiǎn)要分析甲公司風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制部門的建議是否存在不當(dāng)之處，并說(shuō)明董事會(huì)嚴(yán)格審議戰(zhàn)略委員會(huì)提交的發(fā)展戰(zhàn)略方案時(shí)重點(diǎn)關(guān)注的事項(xiàng)。