一、單項(xiàng)選擇題

　　1、根據(jù)我國(guó)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》中關(guān)于內(nèi)控要素的認(rèn)定，下列各項(xiàng)中屬于內(nèi)部控制系統(tǒng)組成要素的是(　)。

　　A、控制制度、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通以及內(nèi)部監(jiān)督

　　B、內(nèi)部環(huán)境、保管記錄、控制活動(dòng)、信息與溝通以及內(nèi)部監(jiān)督

　　C、內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通以及內(nèi)部監(jiān)督

　　D、內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制結(jié)構(gòu)、信息與溝通以及內(nèi)部監(jiān)督

　　2、下列選項(xiàng)中，不屬于審計(jì)委員會(huì)職責(zé)的是(　)。

　　A、確保充分且有效的內(nèi)部控制

　　B、監(jiān)察和評(píng)價(jià)內(nèi)部審計(jì)職能在企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)中的角色和有效性

　　C、復(fù)核及評(píng)估年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃

　　D、評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)、運(yùn)營(yíng)及行政控制的可靠性、充分性及有效性

　　3、在一般情況下，(　)負(fù)責(zé)整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理過程，包括確保內(nèi)部控制系統(tǒng)是充分且有效的。

　　A、總經(jīng)理

　　B、財(cái)務(wù)部

　　C、審計(jì)委員會(huì)

　　D、外部審計(jì)師

　　4、建議審計(jì)委員會(huì)每年至少舉行(　)會(huì)議，并于審計(jì)周期的主要日期舉行。

　　A、一次

　　B、二次

　　C、三次

　　D、四次

　　5、企業(yè)在對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制工作進(jìn)行評(píng)價(jià)的時(shí)候，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確地揭示經(jīng)營(yíng)管理的風(fēng)險(xiǎn)狀況，如實(shí)反映內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性。該體現(xiàn)的是內(nèi)部控制評(píng)價(jià)原則的(　)。

　　A、全面性原則

　　B、重要性原則

　　C、客觀性原則

　　D、適應(yīng)性原則

　　6、下列不屬于組織架構(gòu)設(shè)計(jì)與運(yùn)行中需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)的是(　)。

　　A、缺乏對(duì)員工的風(fēng)險(xiǎn)教育

　　B、治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)

　　C、缺乏科學(xué)決策、良性運(yùn)行機(jī)制和執(zhí)行力

　　D、權(quán)責(zé)分配不合理

　　7、根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第6號(hào)——資金活動(dòng)》的要求，下列不屬于企業(yè)資金活動(dòng)需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)的是(　)。

　　A、籌資決策不當(dāng)，引發(fā)資本結(jié)構(gòu)不合理或無效融資

　　B、投資決策不當(dāng)，引發(fā)盲目擴(kuò)張或喪失發(fā)展機(jī)遇

　　C、客戶信用管理不到位，結(jié)算方式選擇不當(dāng)

　　D、資金調(diào)度不合理、營(yíng)運(yùn)不暢

　　8、甲公司近年來十分關(guān)注資產(chǎn)管理，資產(chǎn)管理需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)不包括(　)。

　　A、存貨積壓或短缺，可能導(dǎo)致流動(dòng)資金占用過量、存貨價(jià)值貶損或生產(chǎn)中斷

　　B、固定資產(chǎn)更新改造不夠、使用效能低下、維護(hù)不當(dāng)、產(chǎn)能過剩，可能導(dǎo)致企業(yè)缺乏競(jìng)爭(zhēng)力、資產(chǎn)價(jià)值貶損、安全事故頻發(fā)或資源浪費(fèi)

　　C、研究成果轉(zhuǎn)化應(yīng)用不足、保護(hù)措施不力，可能導(dǎo)致企業(yè)利益受損

　　D、無形資產(chǎn)缺乏核心技術(shù)、權(quán)屬不清、技術(shù)落后、存在重大技術(shù)安全隱患，可能導(dǎo)致企業(yè)法律糾紛、缺乏可持續(xù)發(fā)展能力

　　9、關(guān)于工程項(xiàng)目的下列說法中錯(cuò)誤的是(　)。

　　A、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第11號(hào)——工程項(xiàng)目》所稱工程項(xiàng)目，是指企業(yè)自行或者委托其他單位所進(jìn)行的建造、安裝工程

　　B、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第11號(hào)——工程項(xiàng)目》所稱工程項(xiàng)目，不包括委托其他單位所進(jìn)行的建造、安裝工程

　　C、工程造價(jià)信息不對(duì)稱，技術(shù)方案不落實(shí)，概預(yù)算脫離實(shí)際，可能導(dǎo)致項(xiàng)目投資失控

　　D、工程物資質(zhì)次價(jià)高，工程監(jiān)理不到位，項(xiàng)目資金不落實(shí)，可能導(dǎo)致工程質(zhì)量低劣， 進(jìn)度延遲或中斷

　　10、下列不屬于COSO內(nèi)部控制框架中控制活動(dòng)要素應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持的原則的是(　)。

　　A、企業(yè)選擇并制定有助將目標(biāo)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)降低至可接受水平的控制活動(dòng)

　　B、企業(yè)為用以支持目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的技術(shù)選擇并制定一般控制政策

　　C、企業(yè)識(shí)別并評(píng)估可能會(huì)對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)產(chǎn)生重大影響的變更

　　D、企業(yè)通過政策和程序來部署控制活動(dòng)：政策用來確定所期望的目標(biāo);程序則將政策付諸行動(dòng)