多項選擇題

　　1、在內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)理論下，下列各項屬于控制程序的范疇的是( )。

　　A.認(rèn)定和登記一切合法的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) B.組織結(jié)構(gòu)

　　C.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和經(jīng)濟(jì)活動的適當(dāng)授權(quán) D.明確各個人員的職責(zé)分工

　　2、下列( )屬于采購與付款控制的不相容崗位。

　　A.請購與審批 B.供應(yīng)商確定與采購合同訂立

　　C.付款審批與付款執(zhí)行 D.采購、驗(yàn)收與相關(guān)會計記錄

　　3、基本的公司治理原則包括( )。

　　A.維護(hù)財務(wù)報告的誠信 B.尊重股東的權(quán)利

　　C.促進(jìn)道德和負(fù)責(zé)任的決策 D.設(shè)計董事會的結(jié)構(gòu)以增加價值

　　4、以下屬于控制環(huán)境因素的范圍的是( )。

　　A.監(jiān)督及管理控制 B.董事會提供的指示 C.管理的效率 D.人員的道德觀

　　5、列各項屬于內(nèi)部控制活動的有( )。

　　A.職責(zé)劃分 B.風(fēng)險評估 C.計算與會計 D.人員控制

　　6、以下屬于調(diào)節(jié)與復(fù)核這一控制方式的是( )。

　　A.分離董事會主席與首席執(zhí)行官的職責(zé) B.比較固定資產(chǎn)的現(xiàn)場盤點(diǎn)與會計記錄中記載的金額

　　C.管理層將當(dāng)前的業(yè)績與預(yù)算相比較 D.比較總賬的現(xiàn)金金額與銀行對賬單的現(xiàn)金余額

　　7、依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，內(nèi)部控制的目標(biāo)是對( )進(jìn)行合理保證。

　　A.企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī) B.按時償還債務(wù)

　　C.企業(yè)財務(wù)報告及相關(guān)信息真實(shí)完整 D.企業(yè)提高經(jīng)營效率和結(jié)果

　　8、以下描述符合控制環(huán)境特點(diǎn)的是( )。

　　A.是企業(yè)的價值觀的體現(xiàn) B.是嵌入企業(yè)運(yùn)營中的具體的內(nèi)部控制

　　C.描述企業(yè)對內(nèi)控的一種意識或態(tài)度 D.其設(shè)計的目的在于確保企業(yè)的業(yè)務(wù)行為是有序且有效

　　9、建立一個有效的公司治理制度時需要考慮的因素包括( )。

　　A.人員比過程更重要 B.股東和債權(quán)人的責(zé)任

　　C.外部審計必須是獨(dú)立的 D.披露和透明度對市場誠信是至關(guān)重要的

　　10、根據(jù)COSO對內(nèi)部控制的表述，下列各項中不屬于控制環(huán)境范疇的有( )。

　　A.人員的道德觀和勝任能力 B.董事會提供的指示和管理的效率

　　C.職責(zé)劃分 D.授權(quán)和批準(zhǔn)

　　11、依據(jù)COSO對內(nèi)部控制的表述，下列說法錯誤的有( )。

　　A.內(nèi)部控制是一個實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的程序及方法 B.內(nèi)部控制本身就是企業(yè)應(yīng)該實(shí)現(xiàn)的一個目標(biāo)

　　C.內(nèi)部控制為企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)能提供絕對保證 D.內(nèi)部控制要由企業(yè)中各級人員實(shí)施與配合

　　12、與COSO內(nèi)部控制要素相區(qū)別，根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，內(nèi)部控制要素包括( )。

　　A.控制環(huán)境 B.風(fēng)險評估 C.控制活動 D.監(jiān)察

　　13、2008年6月28日，財政部會同證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會制定并印發(fā)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，要求企業(yè)建立內(nèi)部控制體系時應(yīng)符合以下目標(biāo)( )。

　　A.合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實(shí)完整

　　B.提高經(jīng)營效率和效果 C.促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略 D.恰當(dāng)?shù)叵拗祁I(lǐng)導(dǎo)層的權(quán)利

　　14、下列關(guān)于披露制度的描述正確的有( )。

　　A.一個強(qiáng)有力的披露制度是以市場為基礎(chǔ)的監(jiān)督企業(yè)行為的關(guān)鍵特征，是股東有效行使其表決權(quán)能力的先決條件

　　B.幫助吸引資本和保持資本市場的信心

　　C.有助于提高公眾對企業(yè)的理解

　　D.為了告知股東公司治理結(jié)構(gòu)、政策和執(zhí)行的力度，應(yīng)當(dāng)要求上市公司在其年度報告中提供一份公司治理的聲明

　　15、有關(guān)特恩布爾報告說法中不正確的有( )。

　　A.特恩布爾報告的總體要求是，董事應(yīng)施行一套完善的內(nèi)部控制系統(tǒng)，并定期對該系統(tǒng)進(jìn)行復(fù)核

　　B.該報告談到了建立一個完善的內(nèi)部控制系統(tǒng)的必要性

　　C.特恩布爾報告指出對企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的檢查是特恩布爾委員會的責(zé)任

　　D.依據(jù)該報告，董事會每兩年應(yīng)至少對企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)復(fù)核一次

　　16、內(nèi)部審計的目的有若干個，包括()。

　　A.評價會計、運(yùn)營及行政控制的可靠性、充分性及有效性。

　　B.確保銀行的內(nèi)部控制能使交易得以迅速及正確地記錄，正確地保護(hù)資產(chǎn)，

　　C.確定公司是否遵循了法律法規(guī)及其自己的政策

　　D.管理層是否采取了適當(dāng)?shù)牟襟E，來應(yīng)對控制的不足。

　　17、根據(jù)美國上市公司監(jiān)管委員會對內(nèi)部控制的定義，內(nèi)部控制包括的政策和程序有()。

　　A.保管以合理的詳盡程度、準(zhǔn)確和公允地反映企業(yè)的交易和資產(chǎn)處置的有關(guān)記錄

　　B.遵守適用的法律法

　　C.為按照公認(rèn)合計原則編制財務(wù)報表記錄交易、以及企業(yè)的收入和支出僅是按照管理和公司董事會的授權(quán)執(zhí)行，提供合理的保證

　　D.為預(yù)防或及時發(fā)現(xiàn)對財務(wù)報表有重大影響的未經(jīng)授權(quán)的企業(yè)資產(chǎn)的購置、使用或處理，提供合理保證

　　18、關(guān)于審計委員會與外聘審計師之間關(guān)系描述正確的是()。

　　A.承擔(dān)就任命、重新任命或解聘外聘審計師向董事會提出建議的主要責(zé)任

　　B.批準(zhǔn)外聘審計師的業(yè)務(wù)條款

　　C.審計服務(wù)的報酬與審計委員會無關(guān)，由企業(yè)財務(wù)部門根據(jù)高層領(lǐng)導(dǎo)意見決定

　　D.為企業(yè)制定關(guān)于由外聘審計師提供非審計服務(wù)的政策，并向董事會提出相關(guān)建議

　　19、審計委員會對內(nèi)部審計進(jìn)行復(fù)核時應(yīng)從()方面進(jìn)行。

　　A.組織中的地位 B.職能范圍 C.技術(shù)才能 D.專業(yè)應(yīng)盡義務(wù)

　　20、關(guān)于董事會主要責(zé)任描述錯誤的是()。

　　A.任免首席執(zhí)行官或相應(yīng)職位

　　B.財務(wù)總監(jiān)或相應(yīng)職位的任免和批準(zhǔn)由CEO來決定，并報董事會備案

　　C.董事會負(fù)責(zé)審查風(fēng)險管理系統(tǒng)以及內(nèi)部遵循和控制，行為守則和法律的遵守情況，由CEO負(fù)責(zé)批準(zhǔn)

　　D.審批和監(jiān)督主要資本支出，資本管理，并購及資產(chǎn)剝離的過程