單項選擇題

　　1、內(nèi)部控制的思想和框架總體上就是對()進行管理的體系，然而基于不同的角度和層次，對內(nèi)部控制的定義有著不同的認識和分析。

　　A.企業(yè)內(nèi)外資源 B.企業(yè)的會計人員 C.企業(yè)的會計系統(tǒng) D.企業(yè)內(nèi)資源

　　2、公司審計委員會委員可以由( )擔任。

　　A.公司的財務(wù)總監(jiān) B.公司的獨立非行政董事 C.公司的總經(jīng)理 D.公司的執(zhí)行董事

　　3、在一般情況下，( )負責整個風險管理過程，包括確保內(nèi)部控制系統(tǒng)是充分且有效的。

　　A.外部審計師 B.財務(wù)部 C.審計委員會 D.總經(jīng)理

　　4、非執(zhí)行董事的( )是指非執(zhí)行董事是董事會的正式成員，因此有權(quán)利也有責任為企業(yè)的戰(zhàn)略成功做出貢獻，從而保護股東的利益。

　　A.戰(zhàn)略角色 B.監(jiān)督或績效角色 C.風險角色 D.人事管理角色

　　5、以下各項中可能會妨礙信息與溝通控制活動進行的是( )。

　　A.高級管理層向雇員傳達清晰的信息 B.公司建立公開的溝通渠道

　　C.若雇員上報錯誤的信息要為此承擔責任 D.雇員應(yīng)當遵循的政策及程序應(yīng)在公司內(nèi)從上至下傳達

　　6、關(guān)于公司治理應(yīng)遵循的基本原則的說法不正確的是( )。

　　A.設(shè)計董事會的結(jié)構(gòu)以增加價值 B.尊重股東的權(quán)利 C.必須建立內(nèi)部審計部門 D.履行法律義務(wù)

　　7、大多數(shù)交易可分成幾類獨立的職責，不包括( )。

　　A.認可或發(fā)起交易 B.處理被交易的資產(chǎn) C.記錄交易 D.會計核算

　　8、控制活動可分為命令式的控制、預(yù)防性控制、偵察式控制、糾正性控制。旨在防止不希望出現(xiàn)的事情的控制活動稱為()。

　　A.命令式的控制 B.預(yù)防性控制 C.偵察式控制 D.糾正性控制

　　9、董事會的大部分成員應(yīng)當是( )。

　　A.股東 B.獨立董事 C.大股東 D.工會代表

　　10、在COSO內(nèi)部控制五要素中，最根本的要素是( )。

　　A.控制活動 B.風險評估 C.信息與溝通 D.控制環(huán)境

　　11、旨在當不希望出現(xiàn)的事情發(fā)生時，應(yīng)識別程序的缺陷，并主動采取措施加以解決問題的控制活動稱為( )。

　　A.命令式的控制 B.預(yù)防性控制 C.偵察式控制 D.糾正性控制

　　12、審計委員會成員之間的不同意見如無法內(nèi)部調(diào)解，應(yīng)提請()解決。

　　A.董事長 B.董事會 C.總經(jīng)理 D.股東大會

　　13、“必須兩人同時出現(xiàn)才能取得某些資產(chǎn)”這一控制方式屬于( )。

　　A.人員控制 B.監(jiān)督及管理控制 C.實物控制 D.授權(quán)和批準

　　14、通常審計報告應(yīng)包含的信息不包括( )。

　　A.整改措施 B.審計范疇和目標

　　C.審計結(jié)果(包括任何匯總表的評級) D.主要經(jīng)營成果的簡明匯總及結(jié)論

　　15、屬于可能破壞整個內(nèi)部控制環(huán)境的激勵的是( )。

　　A.施加壓力以實現(xiàn)不切實際的業(yè)績目標及與業(yè)績掛鉤的豐厚報酬

　　B.缺乏控制或控制無效

　　C.權(quán)力高度分散導(dǎo)致最高管理層對企業(yè)內(nèi)的低級別人員所采取的行動毫不知情，從而使其被發(fā)現(xiàn)的機會減少

　　D.薄弱的管理職能既沒有能力也沒有權(quán)力偵查和報告不當行為

　　16、依據(jù)COSO對內(nèi)部控制的表述，下列各項屬于控制環(huán)境的有( )。

　　A.管理哲學(xué) B.調(diào)節(jié)和復(fù)核 C.計算和會計 D.人員控制

　　17、根據(jù)COSO報告，風險評估第一步工作是()。

　　A.考慮如何對風險進行管理 B.評估風險發(fā)行的可能性或頻率

　　C.考慮采用何種風險進行管理 D.估計風險的重要性

　　18、在進行公司治理時，奠定管理和監(jiān)督的堅實基礎(chǔ)的方法之一是()。

　　A.確認并公布董事會和管理層各自的作用和責任 B.設(shè)計董事會的結(jié)構(gòu)以增加價值

　　C.鼓勵建立內(nèi)部審計部門 D.識別和管理風險

　　19、根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，企業(yè)建立內(nèi)部控制體系時的目標不包括()。

　　A.保證企業(yè)實現(xiàn)最大化的利潤 B.提高經(jīng)營效率和結(jié)果

　　C.促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略

　　D.合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整

　　20、公司治理是在合法、合理、可持續(xù)性的基礎(chǔ)上實現(xiàn)()，同時確保公平對待每一個利息相關(guān)者。

　　A.股東價值最大化 B.組織結(jié)構(gòu)最優(yōu)化 C.最大化利潤 D.管理效率最大化