三、判斷題

　　1、

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】 企業(yè)接受非現(xiàn)金資產(chǎn)捐贈，屬于企業(yè)非日常經(jīng)營活動中形成的直接計入到當期損益的利得，應(yīng)計入營業(yè)外收入中。企業(yè)接受投資，才確認實收資本(或股本)。

　　【該題針對“營業(yè)外收入的核算范圍”知識點進行考核】

　　2、

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】 營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務(wù)費用-資產(chǎn)減值損失+公允價值變動收益(-公允價值變動損失)+投資收益(-投資損失)。所以管理費用、資產(chǎn)減值損失和營業(yè)稅金及附加都會影響企業(yè)的營業(yè)利潤，但是營業(yè)外收入不會影響營業(yè)利潤。

　　【該題針對“營業(yè)利潤”知識點進行考核】

　　3、

　　【正確答案】 對

　　【答案解析】 本題考核利潤總額的計算。利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務(wù)費用-資產(chǎn)減值損失+公允價值變動收益(-公允價值變動損失)+投資收益(-投資損失)+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出。其中，營業(yè)收入=主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入，營業(yè)成本=主營業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本。因此，本期利潤總額=主營業(yè)務(wù)收入500+其他業(yè)務(wù)收入200-主營業(yè)務(wù)成本300-其他業(yè)務(wù)成本100-銷售費用15-資產(chǎn)減值損失45+公允價值變動收益60+投資收益20+營業(yè)外收入50=370(萬元)。

　　【該題針對“利潤總額”知識點進行考核】

　　4、

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】 本題考核與收益相關(guān)的政府補助。本題的政府補助是補償已發(fā)生的費用的，所以企業(yè)收到時應(yīng)直接計入營業(yè)外收入。

　　【該題針對“與收益相關(guān)的政府補助的一般處理”知識點進行考核】

　　5、

　　【正確答案】 對

　　【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅的計算。本年末如果還有上年形成的未彌補虧損且未超過稅前補虧期限，應(yīng)該先彌補虧損。這里可以稅前彌補的虧損是30萬元，本期可以完全彌補虧損，彌補之后還剩下利潤總額5萬元，所以當期還應(yīng)繳納一定的企業(yè)所得稅。

　　【該題針對“所得稅費用的計算”知識點進行考核】

　　6、

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】 賬結(jié)法在各月均可通過“本年利潤”科目提供當月及本年累計的利潤(或虧損)額，但增加了轉(zhuǎn)賬環(huán)節(jié)和工作量。表結(jié)法下，各損益類科目每月月末只需結(jié)計出本月發(fā)生額和月末累計余額，不結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”，所以無法提供每月當月的利潤或虧損額。

　　【該題針對“本年利潤”知識點進行考核】

　　7、

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】 本題考核損益類科目期末的結(jié)轉(zhuǎn)。賬結(jié)法下，企業(yè)的損益類科目在期末應(yīng)該結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤科目，所以營業(yè)外收入科目期末應(yīng)該是無余額的。

　　【該題針對“本年利潤”知識點進行考核】

　　8、

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】 本題考核本年利潤的核算�！氨灸昀麧櫋笨颇康哪昴┯囝~反映本年累計實現(xiàn)的利潤或發(fā)生的虧損。在年末結(jié)轉(zhuǎn)時的累計貸方余額才是凈利潤的金額，如果是借方余額，則是凈虧損。

　　【該題針對“本年利潤”知識點進行考核】

　　9、

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】 本題考核本年利潤。年度終了，無論盈虧均應(yīng)將“本年利潤”科目的本年累計余額轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目。

　　【該題針對“本年利潤”知識點進行考核】

　　10、

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】 一般情況下，所得稅費用=利潤總額×所得稅稅率，但當納稅調(diào)整事項不影響遞延所得稅費用(或收益)時，所得稅費用≠利潤總額×所得稅稅率。

　　【該題針對“所得稅費用的計算”知識點進行考核】

　　11、

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】 本題考核應(yīng)納稅所得額的調(diào)整事項。稅收滯納金按照稅法的規(guī)定不能稅前扣除，而會計上已將其計入當期損益，因此應(yīng)作為納稅調(diào)整項目增加應(yīng)納稅所得額。

　　【該題針對“納稅調(diào)整”知識點進行考核】

　　12、

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】 “表結(jié)法”月份終了無需將“損益類”科目轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，年度終了時進行結(jié)轉(zhuǎn);“賬結(jié)法”則于每月份終了就將“損益類”科目轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目。

　　【該題針對“本年利潤”知識點進行考核】