华南俳烁实业有限公司

　　一、單項選擇題

　　1、下列原材料損失項目中，應(yīng)計入營業(yè)外支出的是(　)。

　　A、計量差錯引起的原材料盤虧

　　B、原材料運輸途中發(fā)生的合理損耗

　　C、自然災(zāi)害造成的原材料凈損失

　　D、人為責任造成的原材料損失

　　2、下列各項中，按規(guī)定應(yīng)計入營業(yè)外支出的是(　)。

　　A、無形資產(chǎn)出售凈收益

　　B、捐贈支出

　　C、計提的福利費

　　D、計提的壞賬準備

　　3、下列交易或事項，不應(yīng)確認為營業(yè)外收入的是(　)。

　　A、接受捐贈利得

　　B、罰沒利得

　　C、出售無形資產(chǎn)凈收益

　　D、出租固定資產(chǎn)的收益

　　4、2014年1月25日，甲公司將一項投資性房地產(chǎn)出售給乙公司，出售價款為4 400萬元，甲公司的投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式計量，2014年1月25日，該項投資性房地產(chǎn)的成本為2 000萬元，公允價值變動為借方余額1 200萬元。不考慮其他因素，甲公司因處置該投資性房地產(chǎn)對其2014年度營業(yè)利潤的影響為(　)萬元。

　　A、2 400

　　B、1 200

　　C、4 400

　　D、-1 200

　　5、下列各項中，影響營業(yè)利潤的是(　)。

　　A、稅收罰款支出

　　B、管理不善造成的庫存現(xiàn)金短缺

　　C、接受現(xiàn)金捐贈

　　D、當期確認的所得稅費用

　　6、某企業(yè)于2011年5月接受一項設(shè)備安裝任務(wù)，安裝期為1年，合同總收入80萬元，預(yù)計總成本40萬元。截至2011年末已經(jīng)發(fā)生成本25萬元，假定滿足采用完工百分比法確認收入的條件，按發(fā)生成本占估計總成本比例確定完工進度。假定不考慮其他因素，該項勞務(wù)影響2011年度利潤總額的金額為(　)萬元。

　　A、50

　　B、25

　　C、40

　　D、15

　　7、某工業(yè)企業(yè)2014年度營業(yè)利潤為2 520萬元，主營業(yè)務(wù)收入為4 000萬元，財務(wù)費用為10萬元，營業(yè)外收入為60萬元，營業(yè)外支出為50萬元，所得稅稅率為25%。假定不考慮其他因素，該企業(yè)2014年度的凈利潤應(yīng)為(　)萬元。

　　A、1 494

　　B、1 897.5

　　C、1 505.6

　　D、4 132.5

　　8、某國有工業(yè)企業(yè)，2011年6月份發(fā)生一場火災(zāi)，共計損失250萬元，其中：流動資產(chǎn)損失100萬元;固定資產(chǎn)損失150萬元。經(jīng)查明該火災(zāi)是由于雷擊造成的。企業(yè)收到保險公司的賠償款80萬元，其中，流動資產(chǎn)保險賠償款35萬元，固定資產(chǎn)保險賠償款45萬元。假定不考慮增值稅等稅費，企業(yè)由于這次火災(zāi)損失而應(yīng)計入營業(yè)外支出的金額為(　)萬元。

　　A、65

　　B、70

　　C、170

　　D、250

　　9、甲企業(yè)將經(jīng)營出租的寫字樓出售給乙公司，合同價款為15萬元，乙公司用銀行存款付清。甲企業(yè)采用公允價值模式核算投資性房地產(chǎn)，出售時，該棟寫字樓的成本為12萬元，公允價值變動為借方余額1萬元。假定不考慮相關(guān)稅費的影響，甲企業(yè)應(yīng)確認的營業(yè)外收入為(　)萬元。

　　A、2

　　B、15

　　C、0

　　D、13

　　10、某企業(yè)處置一項固定資產(chǎn)，取得價款300萬元，該固定資產(chǎn)的賬面原值為700萬元，已計提折舊450萬元，已計提固定資產(chǎn)減值準備50萬元，支付清理費用為20萬元，則計入營業(yè)外收入的金額為(　)萬元。

　　A、80

　　B、120

　　C、100

　　D、200

　　11、某企業(yè)2011年度利潤總額為500萬元，應(yīng)納稅所得額為450萬元。假定該企業(yè)年初遞延所得稅資產(chǎn)為10萬元，遞延所得稅負債為7萬元，年末遞延所得稅資產(chǎn)為13萬元，遞延所得稅負債為15萬元。企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。該企業(yè)2011年所得稅費用為(　)萬元。

　　A、123.5

　　B、130

　　C、117.5

　　D、107.5

　　12、下列各項中，不需要作納稅調(diào)增的項目是(　)。

　　A、已計入投資收益的國庫券利息收入

　　B、超過稅法規(guī)定扣除標準，但已計入當期損益的公益性捐贈支出

　　C、超過稅法規(guī)定扣除標準，但已計入當期損益的業(yè)務(wù)招待費支出

　　D、支付并已計入當期損失的各種稅收滯納金

　　13、某企業(yè)年初未分配利潤為100萬元，本年凈利潤為1 000萬元，按10%計提法定盈余公積，按5%計提任意盈余公積，宣告發(fā)放現(xiàn)金股利為80萬元，該企業(yè)期末未分配利潤為(　)萬元。

　　A、855

　　B、867

　　C、870

　　D、874

　　14、某企業(yè)2016年度營業(yè)收入1 000萬元，營業(yè)成本800萬元，管理費用為15萬元，銷售費用20萬元，資產(chǎn)減值損失35萬元，投資收益為30萬元，營業(yè)外收入10萬元，營業(yè)外支出5萬元，所得稅費用為30萬元。假定不考慮其他因素，該企業(yè)2016年的營業(yè)利潤為(　)萬元。

　　A、150

　　B、160

　　C、200

　　D、130

　　15、下列各項中，影響當期利潤表中利潤總額的是(　)。

　　A、固定資產(chǎn)盤盈

　　B、庫存現(xiàn)金盤盈

　　C、確認所得稅費用

　　D、代扣代繳的個人所得稅

　　16、某企業(yè)2014年發(fā)生的銷售商品收入為1 000萬元，銷售商品成本為600萬元，銷售過程中發(fā)生廣告宣傳費用為20萬元，管理人員工資費用為50萬元，借款利息費用為10萬元(不滿足資本化條件)，股票投資收益為40萬元，資產(chǎn)減值損失為70萬元(損失)，公允價值變動損益為80萬元(收益)，處置固定資產(chǎn)取得的收益為25萬元，因違約支付罰款15萬元。不考慮其他因素，該企業(yè)2014年的利潤總額為(　)萬元。

　　A、370

　　B、330

　　C、320

　　D、380

　　17、2014年1月某企業(yè)因技術(shù)改造獲得政府無償撥付的專項資金100萬元，5月份因技術(shù)創(chuàng)新項目收到政府直接撥付的貼息款項80萬元;年底由于重組等原因，經(jīng)政府批準減免所得稅90萬元。該企業(yè)2014年度獲得的政府補助金額為(　)萬元。

　　A、100

　　B、180

　　C、190

　　D、270