一、單項(xiàng)選擇題

　　1.

　　【答案】C

　　【解析】選項(xiàng)C，出售固定資產(chǎn)的凈損失應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。

　　2.

　　【答案】C

　　【解析】所得稅費(fèi)用是根據(jù)利潤(rùn)總額計(jì)算的，不影響利潤(rùn)總額，影響的是凈利潤(rùn)，選項(xiàng)C正確。

　　3.

　　【答案】B

　　【解析】行政罰款計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，國(guó)債利息收入計(jì)入投資收益。該企業(yè)2017年度稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)=300-100+200-80-48-15-8-12-8+51=280(萬(wàn)元)，選項(xiàng)B正確。

　　4.

　　【答案】D

　　【解析】該投資性房地產(chǎn)計(jì)提折舊=(2100-100)/25=80(萬(wàn)元)，年租金收入100萬(wàn)元，所以影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的金額=100-80=20(萬(wàn)元)。

　　5.

　　【答案】D

　　【解析】固定資產(chǎn)盤(pán)盈記入“以前年度損益調(diào)整”科目。

　　6.

　　【答案】C

　　【解析】企業(yè)收到與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助時(shí),應(yīng)借記“銀行存款”科目，貸記“遞延收益”科目。

　　7.

　　【答案】B

　　【解析】6月底收到的貼息款應(yīng)該直接計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，借：銀行存款30，貸：營(yíng)業(yè)外收入30，7月初收到的貼息款應(yīng)該首先計(jì)入遞延收益，借：銀行存款30，貸：遞延收益30，在7月末的時(shí)候應(yīng)該計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入的金額=30÷3=10(萬(wàn)元)，借：營(yíng)業(yè)外收入10，貸：遞延收益，所以截止到2017年7月底，甲公司計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入的政府補(bǔ)貼=30+10=40(萬(wàn)元)，選項(xiàng)B正確。

　　8.

　　【答案】D

　　【解析】5月1日收到財(cái)政部門(mén)撥付的用于購(gòu)買(mǎi)環(huán)保設(shè)備的補(bǔ)助款屬于與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，所以2017年該企業(yè)獲得的與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助金額=20+15=35(萬(wàn)元)。

　　9.

　　【答案】D

　　【解析】選項(xiàng)A記入“資產(chǎn)減值損失”科目，選項(xiàng)B、C記入“管理費(fèi)用”科目，均影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，選項(xiàng)D記入“營(yíng)業(yè)外支出”科目，不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。

　　10.

　　【答案】C

　　【解析】銷(xiāo)售商品取得的收入計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，出售原材料取得的收入計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入，轉(zhuǎn)銷(xiāo)確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付賬款和收到的稅費(fèi)返還計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，所以甲公司2017年10月應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入的金額=15+8=23(萬(wàn)元)，選項(xiàng)C正確。

　　11.

　　【答案】B

　　【解析】只有費(fèi)用化部分在當(dāng)期計(jì)入管理費(fèi)用，才會(huì)影響利潤(rùn)表，選項(xiàng)B正確。因研發(fā)活動(dòng)尚未完成，所以符合資本化條件的金額計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)成本。

　　12.

　　【答案】D

　　【解析】選項(xiàng)D應(yīng)該計(jì)入到“投資收益”科目中。

　　13.

　　【答案】D

　　【解祈】選項(xiàng)A計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本，選項(xiàng)B計(jì)入原材料成本，選項(xiàng)C計(jì)入管理費(fèi)用。

　　14.

　　【答案】B

　　【解析】因自然災(zāi)害造成的損失計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的金額=250-80=170(萬(wàn)元)。

　　15.

　　【答案】B

　　【解析】A公司2017年度應(yīng)納稅所得額=稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額=300-15+5+(25-20)=295(萬(wàn)元)。

　　16.

　　【答案】B

　　【解析】A公司2017年度應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率=500×25%=125(萬(wàn)元)。

　　17.

　　【答案】B

　　【解析】所得稅費(fèi)用=(100-5+20-15)×25%=25(萬(wàn)元)。

　　18.

　　【答案】C

　　【解析】所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅，遞延所得稅=(遞延所得稅負(fù)債期末余額-遞延所得稅負(fù)債期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額)，W公司2017年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用金額=50+(30-40)-(40-30)=30(萬(wàn)元)。

　　19.

　　【答案】B

　　【解析】行政罰款計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，該企業(yè)2017年12月31日結(jié)轉(zhuǎn)后“本年利潤(rùn)”科目余額=200-160+120-80-48-15-6-12+24-8=15(萬(wàn)元)。

　　20.

　　【答案】B

　　【解析】賬結(jié)法下，每月月末均需編制轉(zhuǎn)賬憑證，將在賬上結(jié)計(jì)出的各損益類(lèi)科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目。

　　21.

　　【答案】C

　　【解析】成本類(lèi)科目在期末的時(shí)候不直接結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)，“生產(chǎn)成本”屬于成本類(lèi)科目，生產(chǎn)成本在期末的時(shí)候可以轉(zhuǎn)入“庫(kù)存商品”科目，從而反映在資產(chǎn)負(fù)債表的“存貨”項(xiàng)目。

　　22.

　　【答案】C

　　【解析】生產(chǎn)成本年末不轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，則甲企業(yè)2017年12月31日應(yīng)轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目金額=2000-1600+800-600-120=480(萬(wàn)元)。

　　23.

　　【答案】C

　　【解析】處置該設(shè)備的分錄如下：

　　借：固定資產(chǎn)清理　　　　　　　　　　　　　　　　　　 140

　　累計(jì)折舊　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　60

　　貸：固定資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 200

　　借：固定資產(chǎn)清理　　　　　　　　　　　　　　　　　　　4

　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 4

　　借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 100

　　貸：固定資產(chǎn)清理　　　　　　　　　　　　　　　　　　 94

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)　　　　　　　　6

　　借：營(yíng)業(yè)外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　50

　　貸：固定資產(chǎn)清理　　　　　　　　　　　　　　　　　　　50

　　24.

　　【答案】D

　　【解析】企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品的生產(chǎn)成本是由直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等成本項(xiàng)目組成，由于制造費(fèi)用是生產(chǎn)多個(gè)產(chǎn)品都需要負(fù)擔(dān)的共同費(fèi)用，所以需要采用一定的方法分配結(jié)轉(zhuǎn)到生產(chǎn)成本中去;期間費(fèi)用同產(chǎn)品成本沒(méi)有直接關(guān)系，所以在期末的時(shí)候可以結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤(rùn)”科目。

　　25.

　　【答案】C

　　【解析】DA公司2017年5月的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=50-40-5+5+6=16(萬(wàn)元)，所得稅費(fèi)用影響凈利潤(rùn)，不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，選項(xiàng)C正確。