四、不定項(xiàng)選擇題

　　1.2017年度，W公司發(fā)生的部分交易或事項(xiàng)如下：

　　(1)1月1日，W公司收到先征后返的增值稅600萬元。

　　(2)9月15日，W企業(yè)為研制某項(xiàng)高新技術(shù)向銀行申請(qǐng)貸款1000萬元，貸款年利率5.5%，該項(xiàng)技術(shù)可以享受政府季利率0.6%的財(cái)政貼息。10月1日，W企業(yè)收到銀行貸款，同時(shí)收到第四季度財(cái)政貼息6萬元。

　　(3)10月30日，財(cái)政局撥付W企業(yè)1600萬元補(bǔ)助款用于購(gòu)入一臺(tái)生產(chǎn)用的新型環(huán)保設(shè)備，并說明余款可以由企業(yè)自行支配。2017年11月1日，企業(yè)購(gòu)入設(shè)備，購(gòu)買價(jià)款1350萬元，增值稅稅額229.5萬元。設(shè)備不需要安裝。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用5年，無殘值。

　　(4)12月31日，在資產(chǎn)盤點(diǎn)過程中，發(fā)現(xiàn)如下事項(xiàng)：無法查明原因的現(xiàn)金盤盈0.2萬元，盤虧原材料1萬元(管理不善)，增值稅稅額0.17萬元。

　　要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。

　　(1)企業(yè)在收到與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助時(shí)，可能貸記的科目是(　　)。

　　A.預(yù)收賬款

　　B.遞延收益

　　C.投資收益

　　D.營(yíng)業(yè)外收入

　　(2)企業(yè)收到的先征后返的增值稅應(yīng)當(dāng)計(jì)入(　　)。

　　A.應(yīng)交稅費(fèi)

　　B.投資收益

　　C.其他業(yè)務(wù)收入

　　D.營(yíng)業(yè)外收入

　　(3)10月1日，W企業(yè)針對(duì)收到的政府貼息，以下做法正確的是(　　)。

　　A.借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 6

　　貸：遞延收益　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 6

　　B.借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 6

　　貸：營(yíng)業(yè)外收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 6

　　C.借：遞延收益　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 2

　　貸：營(yíng)業(yè)外收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 2

　　D.借：遞延收益　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 6

　　貸：營(yíng)業(yè)外收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 6

　　(4)針對(duì)購(gòu)入的環(huán)保設(shè)備，以下W企業(yè)在2017年正確的會(huì)計(jì)分錄是(　　)。

　　A.借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　1600

　　貸：遞延收益　　　　　　　　　　　　　　　　　　　1600

　　B.借：固定資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　　　　　1350

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)　　　　　 229.5

　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　1579.5

　　C.借：制造費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　22.5

　　貸：累計(jì)折舊　　　　　　　　　　　　　　　　　　　22.5

　　D.借：遞延收益　　　　　　　　　　　　　　　　　　 53.33

　　貸：營(yíng)業(yè)外收入　　　　　　　　　　　　　　　　　 53.33

　　(5)針對(duì)企業(yè)資產(chǎn)盤點(diǎn)中出現(xiàn)的問題，以下分錄處理正確的是(　　)。

　　A.借：庫(kù)存現(xiàn)金　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　0.2

　　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢　　　　　　　　　　　　　　　　　0.2

　　B.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢　　　　　　　　　　　　　　　　1.17

　　貸：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 1

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)　　　　0.17

　　C.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢　　　　　　　　　　　　　　　　 0.2

　　貸：營(yíng)業(yè)外收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　 0.2

　　D.借：管理費(fèi)用 　　　　　　　　　　　　　　　　　　 1.17

　　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢　　　　　　　　　　　　　　　　 1.17

　　2.甲公司是增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。銷售商品、材料的價(jià)款中均不包含增值稅，其成本隨銷售收入的確認(rèn)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，本年利潤(rùn)采用表結(jié)法核算。2017年1月至11月實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1500萬元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1000萬元，其他業(yè)務(wù)收入500萬元，其他業(yè)務(wù)成本為400萬元，營(yíng)業(yè)稅金及附加80萬元，管理費(fèi)用100萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用15萬元，投資收益30萬元，公允價(jià)值變動(dòng)損益100萬元，營(yíng)業(yè)外收入30萬元。2017年12月份甲公司發(fā)生的交易或事項(xiàng)：

　　(1)12月1日，出售一項(xiàng)無形資產(chǎn)，共取得價(jià)款20萬元，支付相關(guān)稅費(fèi)1萬元，該設(shè)備原價(jià)50萬元，采用直線法攤銷，無殘值，該無形資產(chǎn)原計(jì)劃攤銷10年，到出售時(shí)已經(jīng)攤銷了8年。

　　(2)12月5日，甲公司委托乙公司代銷商品一批，售價(jià)100萬元，實(shí)際成本60萬元，月底，甲公司收到乙公司交來的代銷清單，列明已經(jīng)出售了商品的80%，甲公司按照代銷價(jià)款的10%支付了乙公司代銷手續(xù)費(fèi)。

　　(3)12月10日，甲公司將一棟寫字樓出租給丙公司，月底取得本月的租金收入2萬元。

　　(4)12月15日，甲公司用銀行存款支付產(chǎn)品保險(xiǎn)費(fèi)3萬元。

　　(5)12月20日，甲公司用銀行存款支付印花稅0.2萬元。

　　(6)12月20日，因債務(wù)重組獲得確認(rèn)收益5萬元。

　　要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。(答案中金額單位用萬元表示)

　　(1)甲公司2017年1-11月份的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為(　　)萬元。

　　A.535

　　B.565

　　C.505

　　D.465

　　(2)根據(jù)資料(2)，甲公司應(yīng)該確認(rèn)的收入為(　　)萬元。

　　A.0

　　B.100

　　C.40

　　D.80

　　(3)根據(jù)資料(2)-(4)，甲公司應(yīng)該計(jì)入銷售費(fèi)用的金額為(　　)萬元。

　　A.13.2

　　B.11.2

　　C.11

　　D.3.2

　　(4)根據(jù)資料(1)-(6)，甲公司12月份應(yīng)該計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入的金額為(　　)萬元。

　　A.9

　　B.14

　　C.11

　　D.16

　　(5)根據(jù)資料(1)-(6)，甲公司2017年的利潤(rùn)總額為(　　)萬元。

　　A.535

　　B.565

　　C.596.8

　　D.601.8