三、判斷題

　　1、安陽(yáng)企業(yè)2016年年初有2015年形成的虧損50萬(wàn)元，稅法規(guī)定該虧損可以在未來5年內(nèi)用稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)，2016年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額20萬(wàn)元，不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，所得稅稅率為25%。則該企業(yè)2016年需要交納企業(yè)所得稅5萬(wàn)元。( )

　　【正確答案】錯(cuò)

　　【答案解析】本題考核應(yīng)交所得稅的計(jì)算。當(dāng)年形成的虧損，可以在以后五年內(nèi)用稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)，本題中2016年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為20萬(wàn)元，尚不足彌補(bǔ)2015年形成的虧損額，所以當(dāng)年不需要繳納所得稅。

　　【該題針對(duì)“應(yīng)交所得稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　2、對(duì)采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)計(jì)提折舊，影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。( )

　　【正確答案】對(duì)

　　【答案解析】成本模式下，投資性房地產(chǎn)計(jì)提折舊計(jì)入到其他業(yè)務(wù)成本，影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的金額。

　　【該題針對(duì)“本年利潤(rùn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　3、處置投資性房地產(chǎn)取得的凈收益，屬于當(dāng)期的利得。( )

　　【正確答案】錯(cuò)

　　【答案解析】處置投資性房地產(chǎn)的成本計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本，取得的收入計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入，屬于企業(yè)日�；顒�(dòng)所形成的，不屬于當(dāng)期的利得。

　　【該題針對(duì)“利得”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　4、企業(yè)當(dāng)期的所得稅費(fèi)用就等于當(dāng)期的應(yīng)交所得稅。( )

　　【正確答案】錯(cuò)

　　【答案解析】本題考核所得稅費(fèi)用的構(gòu)成。所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅，因此還應(yīng)考慮企業(yè)的遞延所得稅情況。

　　【該題針對(duì)“所得稅費(fèi)用的內(nèi)容”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　5、企業(yè)發(fā)生毀損的固定資產(chǎn)的凈損失，應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出科目，最終影響凈利潤(rùn)的計(jì)算。( )

　　【正確答案】對(duì)

　　【該題針對(duì)“凈利潤(rùn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　6、企業(yè)取得與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助時(shí)，應(yīng)一次性全額計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。( )

　　【正確答案】錯(cuò)

　　【答案解析】本題考核政府補(bǔ)助的處理。企業(yè)取得與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，不能全額確認(rèn)為當(dāng)期收益，應(yīng)當(dāng)隨著相關(guān)資產(chǎn)的使用逐漸計(jì)入以后各期的收益。與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助在實(shí)際收到時(shí)應(yīng)該確認(rèn)為遞延收益。

　　【該題針對(duì)“與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　7、企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)使用權(quán)取得的收入應(yīng)該計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入中。( )

　　【正確答案】錯(cuò)

　　【答案解析】企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)使用權(quán)取得的收入應(yīng)該計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入中，企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)取得的凈收益應(yīng)該計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入中。

　　【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)外收入的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　8、年度終了，應(yīng)將“本年利潤(rùn)”科目的本年累計(jì)余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目。( )

　　【正確答案】對(duì)

　　【該題針對(duì)“本年利潤(rùn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　9、非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失、公益性捐贈(zèng)支出、盤虧損失、出租包裝物的成本、罰款支出等都計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。( )

　　【正確答案】錯(cuò)

　　【答案解析】出租包裝物的成本計(jì)入“其他業(yè)務(wù)成本”科目。

　　【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)外支出的核算范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　10、企業(yè)出租固定資產(chǎn)凈收益應(yīng)該記入“營(yíng)業(yè)外收入”科目。( )

　　【正確答案】錯(cuò)

　　【答案解析】企業(yè)出租固定資產(chǎn)收到的款項(xiàng)應(yīng)該記入“其他業(yè)務(wù)收入”，計(jì)提的折舊額記入“其他業(yè)務(wù)成本”;如果是處置固定資產(chǎn)的凈收益，則記入“營(yíng)業(yè)外收入”科目。

　　【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)外收入的核算范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　11、伊泰企業(yè)2016年年初有上年形成的虧損25萬(wàn)元，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額15萬(wàn)元，所得稅稅率為25%。則企業(yè)2016年不需要交納企業(yè)所得稅。( )

　　【正確答案】對(duì)

　　【答案解析】當(dāng)年形成的虧損，可以在以后五年內(nèi)用稅前利潤(rùn)補(bǔ)虧，本題中當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為15萬(wàn)元，尚不足彌補(bǔ)虧損額，所以當(dāng)年是不需要繳納所得稅的。

　　【該題針對(duì)“應(yīng)交所得稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】