(三)基金托管人的職責(zé)

　　(1)安全保管基金財產(chǎn)。

　　(2)按照規(guī)定開設(shè)基金財產(chǎn)的資金賬戶和證券賬戶。

　　(3)對所托管的不同基金財產(chǎn)分別設(shè)置賬戶，確�；�金財產(chǎn)的完整與獨立。

　　(4)保存基金托管業(yè)務(wù)活動的記錄、賬冊、報表和其他相關(guān)資料。

　　(5)按照基金合同的約定，根據(jù)基金管理人的投資指令，及時辦理清算、交割事宜。

　　(6)辦理與基金托管業(yè)務(wù)活動有關(guān)的信息披露事項。

　　(7)對基金財務(wù)會計報告、中期和年度基金報告出具意見。

　　(8)復(fù)核、審查基金管理人計算的基金資產(chǎn)凈值和基金份額申購、贖回價格。

　　(9)按照規(guī)定召集基金份額持有人大會。

　　(10)按照規(guī)定監(jiān)督基金管理人的投資運作。

　　(11)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)規(guī)定的其他職責(zé)。

　　(四)基金托管人的更換條件

　　(1)被依法取消基金托管資格。

　　(2)被基金份額持有人大會解任。

　　(3)依法解散、被依法撤銷或者被依法宣告破產(chǎn)。

　　(4)基金合同約定的其他情形。

　　【考點十】基金當事人之間的關(guān)系

　　建議關(guān)注基金當事人之間的關(guān)系。

　　基金當事人之間的關(guān)系

　　(一)持有人與管理人之間的關(guān)系

　　(二)管理人與托管人之間的關(guān)系

　　基金管理人與托管人的關(guān)系是相互制衡的關(guān)系�；�金管理人是基金的組織者和管理者，負責(zé)基金資產(chǎn)的經(jīng)營，是基金運營的核心;托管人由主管機關(guān)認可的金融機構(gòu)擔(dān)任，負責(zé)基金資產(chǎn)的保管，依據(jù)基金管理機構(gòu)的指令處置基金資產(chǎn)并監(jiān)督管理人的投資運作是否合法合規(guī)。

　　二者相互制衡運行機制的作用得以有效發(fā)揮的前提是基金托管人與基金管理人必須嚴格分開，由不具有任何關(guān)聯(lián)關(guān)系的不同機構(gòu)或公司擔(dān)任，兩者在財務(wù)上、人事上、法律地位上應(yīng)該完全獨立。

　　(三)持有人與托管人之間的關(guān)系

　　基金份額持有人與托管人的關(guān)系是委托與受托的關(guān)系，即基金份額持有人將基金資產(chǎn)委托給基金托管人保管。

　　【考點十一】證券投資基金的費用

　　建議關(guān)注各費用的含義、提取規(guī)定。

　　(一)基金管理費

含義	從基金資產(chǎn)中提取的、支付給為基金提供專業(yè)化服務(wù)的基金管理人的費用，即管理人為管理和操作基金而收取的費用
計提	按照每個估值日基金凈資產(chǎn)的一定比率（年率）逐日計提，累計至每月月底，按月支付
基金管理費率	（1）基金管理費率通常與基金規(guī)模成反比，與風(fēng)險成正比 （2）目前，我國股票基金大部分按照1.5%的比例計提基金管理費，債券基金的管理費率一般低于1%，貨幣市場基金的管理費率為0.33%

　　管理費通常從基金的股息、利息收益中或從基金

　　資產(chǎn)中扣除，不另向投資者收取

　　(二)基金托管費

含義	基金托管人為保管和處置基金資產(chǎn)而向基金收取的費用
計提	托管費從基金資產(chǎn)中提取，通常按照基金資產(chǎn)凈值的一定比率提取，逐日計算并累計，按月支付給托管人
基金托管費率	（1）目前，我國封閉式基金按照0.25%的比例計提基金托管費； （2）開放式基金根據(jù)基金合同的規(guī)定比例計提，通常低于0.25%； （3）股票基金的托管費率要高于債券基金及貨幣市場基金的托管費率。

　　(三)基金交易費

　　基金交易費是指基金在進行證券買賣交易時所發(fā)生的相關(guān)交易費用。

　　目前，我國證券投資基金的交易費用主要包括交易傭金、印花稅、過戶費、經(jīng)手費、證管費。

　　參與銀行間債券交易的，還需向中央國債登記結(jié)算有限責(zé)任公司支付銀行間賬戶服務(wù)費，向全國銀行間同業(yè)拆借中心支付交易手續(xù)費等服務(wù)費用。

　　(四)基金運作費

含義	基金運作費是指為保證基金正常運作而發(fā)生的應(yīng)由基金承擔(dān)的費用
內(nèi)容	審計費、律師費、上市年費、信息披露費、分紅手續(xù)費、持有人大會費、開戶費、銀行匯劃手續(xù)費等
計提方法	（1）采用預(yù)提或待攤的方法計入基金損益：發(fā)生的這些費用如果影響基金份額凈值小數(shù)點后第5位的，即發(fā)生的費用大于基金凈值十萬分之一 （2）于發(fā)生時直接計入基金損益：發(fā)生的費用如果不影響基金份額凈值小數(shù)點后第5位的，即發(fā)生的費用小于基金凈值十萬分之一

　　(五)基金銷售服務(wù)費

含義	指從基金資產(chǎn)中扣除的用于支付銷售機構(gòu)傭金以及基金管理人的基金營銷廣告費、促銷活動費、持有人服務(wù)費等方面的費用
計提	（1）目前只有貨幣市場基金以及其他經(jīng)中國證監(jiān)會核準的基金產(chǎn)品收取 （2）收取銷售服務(wù)費的基金通常不再收取申購費

　　【考點十二】基金資產(chǎn)凈值、估值

　　建議關(guān)注基金資產(chǎn)凈值的含義。

　　掌握

　　(一)基金資產(chǎn)凈值

　　基金資產(chǎn)凈值=基金資產(chǎn)總值-基金負債

　　基金份額凈值=基金資產(chǎn)凈值/基金總份額

　　其中，基金資產(chǎn)總值是指基金所擁有的各類證券的價值、銀行存款本息、基金應(yīng)收的申購基金款以及其他投資所形成的價值總和。

　　(二)基金資產(chǎn)估值

　　1.概念：基金資產(chǎn)估值對基金所擁有的全部資產(chǎn)及所有負債按一定的原則和方法進行估算，進而確定基金資產(chǎn)公允價值的過程。

　　2.估值目的：客觀、準確的反映基金資產(chǎn)的價值。

　　3.估值暫停的情形。

　　(1)基金投資所涉及的證券交易所遇法定節(jié)假日或因其他原因暫停營業(yè)時。

　　(2)因不可抗力或其他情形致使基金管理人、托管人無法準確評估基金資產(chǎn)價值時。

　　(3)占基金相當比例的投資品種的估值出現(xiàn)重大轉(zhuǎn)變，而基金管理人為保障投資人的利益，已決定延遲估值。

　　(4)如出現(xiàn)基金管理人認為屬于緊急事故的任何情況，會導(dǎo)致基金管理人不能出售或評估基金資產(chǎn)的。

　　(5)中國證監(jiān)會和基金合同認定的其他情形。