第三節(jié)　與證券交易、證券投資活動有關的財務顧問

　　考綱要求

　　【考點一】上市公司收購以及上市公司重大資產重組等主要法律法規(guī)

　　上市公司收購以及上市公司重大資產重組等法律法規(guī)主要包括《人民共和國公司法》、《人民共和國證券法》、《上市公司重大資產重組管理辦法》、《上市公司收購管理辦法》、《上市公司股權分置改革管理辦法》、《國有資產評估管理辦法》等。

　　【考點二】證券公司不得擔任財務顧問及獨立財務顧問的情形

　　(一)財務顧問業(yè)務的概念及相關要求

　　1.上市公司并購重組財務顧問業(yè)務是指為上市公司的收購、重大資產重組、合并、分立、股份回購等對上市公司股權結構、資產和負債、收入和利潤等具有重大影響的并購重組活動提供交易估值、方案設計、出具專業(yè)意見等專業(yè)服務。

　　經中國證監(jiān)會核準具有上市公司并購重組財務顧問業(yè)務資格的證券公司、證券投資咨詢機構或者其他符合條件的財務顧問機構(以下簡稱財務顧問)，可以依照《上市公司并購重組財務顧問業(yè)務管理辦法》的規(guī)定從事上市公司并購重組財務顧問業(yè)務。未經中國證監(jiān)會核準，任何單位和個人不得從事上市公司并購重組財務顧問業(yè)務。

　　2.財務顧問應當遵守法律、行政法規(guī)、中國證監(jiān)會的規(guī)定和行業(yè)規(guī)范，誠實守信，勤勉盡責，對上市公司并購重組活動進行盡職調查，對委托人的申報文件進行核查，出具專業(yè)意見，并保證其所出具的意見真實、準確、完整。

　　3.財務顧問的委托人應當依法承擔相應的責任，配合財務顧問履行職責，并向財務顧問提供有關文件及其他必要的信息，不得拒絕、隱匿、謊報。財務顧問履行職責，不能減輕或者免除委托人、其他專業(yè)機構及其簽名人員的責任。

　　4.中國證監(jiān)會依照法律、行政法規(guī)和有關規(guī)定，對財務顧問實行資格許可管理，對財務顧問及其負責并購重組項目的簽名人員(以下簡稱“財務顧問主辦人”)的執(zhí)業(yè)情況進行監(jiān)督管理。中國證券業(yè)協(xié)會依法對財務顧問及其財務顧問主辦人進行自律管理。

　　(二)證券公司從事財務顧問業(yè)務的條件

　　證券公司從事上市公司并購重組財務顧問業(yè)務，應當具備下列條件：

　　1.公司凈資本符合中國證監(jiān)會的規(guī)定。

　　2.具有健全且運行良好的內部控制機制和管理制度，嚴格執(zhí)行風險控制和內部隔離制度。

　　3.建立健全的盡職調查制度，具備良好的項目風險評估和內核機制。

　　4.公司財務會計信息真實、準確、完整。

　　5.公司控股股東、實際控制人信譽良好且最近3年無重大違法違規(guī)記錄。

　　6.財務顧問主辦人不少于5人。

　　7.中國證監(jiān)會規(guī)定的其他條件。

　　(三)證券公司申請從事財務顧問業(yè)務提交的文件

　　證券公司、證券投資咨詢機構和其他財務顧問機構申請從事上市公司并購重組財務顧問業(yè)務資格，應當提交下列文件：

　　1.申請報告。

　　2.營業(yè)執(zhí)照復印件和公司章程。

　　3.董事長、高級管理人員及并購重組業(yè)務負責人的簡歷。

　　4.符合規(guī)定條件的財務顧問主辦人的證明材料。

　　5.關于公司控股股東、實際控制人信譽良好和最近3年無重大違法違規(guī)記錄的說明。

　　6.公司治理結構和內控制度的說明，包括公司風險控制、內部隔離制度及內核部門人員名單和最近3年從業(yè)經歷。

　　7.經具有從事證券業(yè)務資格的會計師事務所審計的公司最近2年的財務會計報告。

　　8.律師出具的法律意見書。

　　9.中國證監(jiān)會規(guī)定的其他文件。

　　(四)證券公司不得擔任財務顧問業(yè)務的情形

　　《上市公司并購重組財務顧問業(yè)務管理辦法》第九條規(guī)定，證券公司、證券投資咨詢機構和其他財務顧問機構有下列情形之一的，不得擔任財務顧問：

　　1.最近24個月內存在違反誠信的不良記錄。

　　2.最近24個月內因執(zhí)業(yè)行為違反行業(yè)規(guī)范而受到行業(yè)自律組織的紀律處分。

　　3.最近36個月內因違法違規(guī)經營受到處罰或者因涉嫌違法違規(guī)經營正在被調查。

　　(五)證券公司不得擔任獨立財務顧問的情形

　　《上市公司并購重組財務顧問業(yè)務管理辦法》第十七條規(guī)定，證券公司、證券投資咨詢機構或者其他財務顧問機構受聘擔任上市公司獨立財務顧問的，應當保持獨立性，不得與上市公司存在利害關系;存在下列情形之一的，不得擔任獨立財務顧問：

　　1.持有或者通過協(xié)議、其他安排與他人共同持有上市公司股份達到或者超過5%，或者選派代表擔任上市公司董事。

　　2.上市公司持有或者通過協(xié)議、其他安排與他人共同持有財務顧問的股份達到或者超過5%，或者選派代表擔任財務顧問的董事。

　　3.最近2年財務顧問與上市公司存在資產委托管理關系、相互提供擔保，或者最近1年財務顧問為上市公司提供融資服務。

　　4.財務顧問的董事、監(jiān)事、高級管理人員、財務顧問主辦人或者其直系親屬有在上市公司任職等影響公正履行職責的情形。

　　5.在并購重組中為上市公司的交易對方提供財務顧問服務。

　　6.與上市公司存在利害關系、可能影響財務顧問及其財務顧問主辦人獨立性的其他情形。