第三十九條規(guī)定，財(cái)務(wù)顧問及其財(cái)務(wù)顧問主辦人出現(xiàn)下列情形之一的，中國證監(jiān)會對其采取監(jiān)管談話、出具警示函、責(zé)令改正等監(jiān)管措施：

　　(1)內(nèi)部控制機(jī)制和管理制度、盡職調(diào)查制度以及相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)則存在重大缺陷或者未得到有效執(zhí)行的;

　　(2)未按照本辦法規(guī)定發(fā)表專業(yè)意見的;

　　(3)在受托報(bào)送申報(bào)材料過程中，未切實(shí)履行組織、協(xié)調(diào)義務(wù)、申報(bào)文件制作質(zhì)量低下的;

　　(4)未依法履行持續(xù)督導(dǎo)義務(wù)的;

　　(5)未按照本辦法的規(guī)定向中國證監(jiān)會報(bào)告或者公告的;

　　(6)違反其就上市公司并購重組相關(guān)業(yè)務(wù)活動所作承諾的;

　　(7)違反保密制度或者未履行保密責(zé)任的;

　　(8)采取不正當(dāng)競爭手段進(jìn)行惡性競爭的;

　　(9)唆使、協(xié)助或者伙同委托人干擾中國證監(jiān)會審核工作的;

　　(10)中國證監(jiān)會認(rèn)定的其他情形。

　　責(zé)令改正的，財(cái)務(wù)顧問及其財(cái)務(wù)顧問主辦人在改正期間，或者按照要求完成整改并經(jīng)中國證監(jiān)會驗(yàn)收合格之前，不得接受新的上市公司并購重組財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)。

　　第四十條規(guī)定，上市公司就并購重組事項(xiàng)出具盈利預(yù)測報(bào)告的，在相關(guān)并購重組活動完成后，凡不屬于上市公司管理層事前無法獲知且事后無法控制的原因，上市公司或者購買資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)的利潤未達(dá)到盈利預(yù)測報(bào)告或者資產(chǎn)評估報(bào)告預(yù)測金額80%的，中國證監(jiān)會責(zé)令財(cái)務(wù)顧問及其財(cái)務(wù)顧問主辦人在股東大會及中國證監(jiān)會指定報(bào)刊上公開說明未實(shí)現(xiàn)盈利預(yù)測的原因并向股東和社會公眾投資者道歉;利潤實(shí)現(xiàn)數(shù)未達(dá)到盈利預(yù)測50%的，中國證監(jiān)會可以同時對財(cái)務(wù)顧問及其財(cái)務(wù)顧問主辦人采取監(jiān)管談話、出具警示函、責(zé)令定期報(bào)告等監(jiān)管措施。

　　第四十一條規(guī)定，財(cái)務(wù)顧問不再符合本辦法規(guī)定條件的，應(yīng)當(dāng)在5個工作日內(nèi)向中國證監(jiān)會報(bào)告并依法進(jìn)行公告，由中國證監(jiān)會責(zé)令改正。責(zé)令改正期滿后，仍不符合本辦法規(guī)定條件的，中國證監(jiān)會撤銷其從事上市公司并購重組財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)資格。

　　財(cái)務(wù)顧問主辦人發(fā)生變化的，財(cái)務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)在5個工作日內(nèi)向中國證監(jiān)會報(bào)告。財(cái)務(wù)顧問主辦人不再符合本辦法規(guī)定條件的，中國證監(jiān)會將其從財(cái)務(wù)顧問主辦人名單中去除，財(cái)務(wù)顧問不得聘請其作為財(cái)務(wù)顧問主辦人從事相關(guān)業(yè)務(wù)。

　　第四十二條規(guī)定，財(cái)務(wù)顧問及其財(cái)務(wù)顧問主辦人或者其他責(zé)任人員所發(fā)表的專業(yè)意見存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，中國證監(jiān)會責(zé)令改正并依據(jù)《證券法》第二百二十三條的規(guī)定予以處罰。

　　第四十三條規(guī)定，財(cái)務(wù)顧問及其財(cái)務(wù)顧問主辦人在相關(guān)并購重組信息未依法公開前，泄漏該信息、買賣或者建議他人買賣該公司證券，利用相關(guān)并購重組信息散布虛假信息、操縱證券市場或者進(jìn)行證券欺詐活動的，中國證監(jiān)會依據(jù)《證券法》第二百零二條、第二百零三條、第二百零七條等相關(guān)規(guī)定予以處罰;涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。

　　第四十四條規(guī)定，中國證券業(yè)協(xié)會對財(cái)務(wù)顧問及其財(cái)務(wù)顧問主辦人違反自律規(guī)范的行為，依法進(jìn)行調(diào)查，給予紀(jì)律處分。

　　【例題·單選題】關(guān)于財(cái)務(wù)顧問主辦人應(yīng)當(dāng)具備的條件，下列說法有誤的是(　)。

　　A.具備中國證監(jiān)會規(guī)定的投資銀行業(yè)務(wù)經(jīng)歷

　　B.未負(fù)有數(shù)額較大到期未清償?shù)膫鶆?wù)

　　C.具有證券從業(yè)資格

　　D.最近24個月未因執(zhí)業(yè)行為違法違規(guī)受到處罰

　　『正確答案』D

　　『答案解析』本題考查財(cái)務(wù)顧問主辦人執(zhí)業(yè)行為規(guī)范。選項(xiàng)D錯誤，正確的應(yīng)該是最近36個月未因執(zhí)業(yè)行為違法違規(guī)受到處罰。

　　【考點(diǎn)十四】證券業(yè)財(cái)務(wù)與會計(jì)人員執(zhí)業(yè)行為規(guī)范

　　《證券業(yè)財(cái)務(wù)與會計(jì)人員執(zhí)業(yè)行為規(guī)范》第二條規(guī)定，本規(guī)范所稱財(cái)務(wù)與會計(jì)人員是指證券公司、證券投資基金管理公司或中國證監(jiān)會規(guī)定的其他應(yīng)當(dāng)接受中國證券業(yè)協(xié)會(以下簡稱協(xié)會)自律管理的機(jī)構(gòu)中從事會計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理、資金管理等活動的財(cái)務(wù)與會計(jì)人員。

　　第三條規(guī)定，財(cái)務(wù)與會計(jì)人員應(yīng)熟悉并遵守國家財(cái)務(wù)、會計(jì)、稅務(wù)和其他相關(guān)法律法規(guī)，遵守所在機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)規(guī)章制度。

　　第四條規(guī)定，財(cái)務(wù)與會計(jì)人員應(yīng)取得會計(jì)從業(yè)資格證書和證券從業(yè)資格證書。

　　第五條規(guī)定，財(cái)務(wù)與會計(jì)人員在執(zhí)業(yè)工作中應(yīng)當(dāng)做到勤勉盡責(zé)，客觀誠信和廉潔自律。

　　第六條規(guī)定，財(cái)務(wù)與會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)客觀、公允、及時地判斷和反映各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動，依據(jù)法律法規(guī)、自律規(guī)則和機(jī)構(gòu)規(guī)程做好會計(jì)確認(rèn)、計(jì)量、記錄和報(bào)告工作。

　　第七條規(guī)定，財(cái)務(wù)與會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備從事證券業(yè)財(cái)務(wù)或會計(jì)工作所必需的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力，不斷優(yōu)化本職工作，快速理解并適應(yīng)證券業(yè)新業(yè)務(wù)。

　　會計(jì)人員應(yīng)通過學(xué)習(xí)和參加培訓(xùn)等途徑，不斷提高會計(jì)理論水平、會計(jì)實(shí)務(wù)能力和職業(yè)判斷能力。

　　第八條規(guī)定，財(cái)務(wù)與會計(jì)人員應(yīng)依法進(jìn)行財(cái)務(wù)處理和會計(jì)核算，杜絕編造虛假會計(jì)信息等違法活動;認(rèn)真履行職責(zé)，抵制違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為，促進(jìn)所在機(jī)構(gòu)合規(guī)經(jīng)營，防范和化解財(cái)務(wù)會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

　　第九條規(guī)定，財(cái)務(wù)與會計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格保守企業(yè)商業(yè)秘密，不得泄露和違法使用在工作過程中知悉的商業(yè)秘密。法律法規(guī)和監(jiān)管部門規(guī)定應(yīng)當(dāng)披露的情形除外。

　　第十條規(guī)定，財(cái)務(wù)與會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)樹立服務(wù)意識，運(yùn)用掌握的會計(jì)信息，不斷提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量，積極主動地為企業(yè)決策提供相關(guān)信息。

　　第十一條規(guī)定，財(cái)務(wù)與會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)協(xié)助所在機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)部門建立健全財(cái)務(wù)制度和業(yè)務(wù)流程，改善內(nèi)部管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。

　　第十二條規(guī)定，財(cái)務(wù)與會計(jì)人員應(yīng)積極參加所在機(jī)構(gòu)和行業(yè)自律組織舉辦的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，所接受后續(xù)職業(yè)培訓(xùn)學(xué)時不得少于協(xié)會最低要求。

　　第十四條規(guī)定，財(cái)務(wù)與會計(jì)人員禁止從事以下行為：

　　(1)承擔(dān)與本職崗位有沖突的工作;

　　(2)違反內(nèi)部工作流程和崗位職責(zé)管理規(guī)定，將本人工作委托他人代為履行;

　　(3)違規(guī)向其他人員提供自己保管的印章、憑證、鑰匙等物品或泄漏密碼信息;

　　(4)未經(jīng)授權(quán)動用本單位的資金、財(cái)產(chǎn);

　　(5)擅自修改或危害本單位的財(cái)務(wù)系統(tǒng);

　　(6)損害、侵占、挪用和濫用本單位及其所管理的資金、財(cái)產(chǎn);

　　(7)損壞、隱匿或丟棄憑證、賬簿、印章等財(cái)務(wù)資料;

　　(8)法律法規(guī)或自律規(guī)則規(guī)定的其他行為。

　　第十五條規(guī)定，財(cái)務(wù)與會計(jì)人員在工作過程中發(fā)現(xiàn)存在違法犯罪、違反行業(yè)自律規(guī)則或違反本單位內(nèi)部制度行為的，應(yīng)當(dāng)加以制止，并依法向本單位的管理層、行業(yè)自律組織、監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告，或向國家司法機(jī)關(guān)舉報(bào)。

　　第十六條規(guī)定，財(cái)務(wù)與會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)正確處理財(cái)務(wù)會計(jì)工作與業(yè)務(wù)發(fā)展、客戶利益保護(hù)與所在單位利益之間的關(guān)系，對存在潛在沖突的情形，應(yīng)主動向所在機(jī)構(gòu)的管理層說明，并提出合理處理利益沖突的建議。

　　第十七條規(guī)定，財(cái)務(wù)與會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依據(jù)法律法規(guī)和自律規(guī)則積極配合行政監(jiān)管部門、司法部門和自律管理組織的工作。

　　第二十二條規(guī)定，財(cái)務(wù)與會計(jì)人員不按照《會計(jì)法》等規(guī)定進(jìn)行會計(jì)核算和財(cái)務(wù)處理的，所在機(jī)構(gòu)應(yīng)視情節(jié)輕重給予處分;情節(jié)嚴(yán)重的，所在機(jī)構(gòu)應(yīng)向協(xié)會報(bào)告，協(xié)會將記入從業(yè)人員誠信信息系統(tǒng)。

　　第二十三條規(guī)定，財(cái)務(wù)與會計(jì)人員違反本規(guī)范的，協(xié)會可視具體情節(jié)給予其警告、行業(yè)內(nèi)通報(bào)批評、公開譴責(zé)等紀(jì)律處分，并將相關(guān)信息記入從業(yè)人員誠信信息系統(tǒng)。

　　財(cái)務(wù)與會計(jì)人員對協(xié)會紀(jì)律處分決定不服的，可以向協(xié)會申請復(fù)議。

　　第二十四條規(guī)定，財(cái)務(wù)與會計(jì)人員違反法律法規(guī)規(guī)定，需要給予行政處罰或應(yīng)當(dāng)追究刑事責(zé)任的，所在機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時將其移交行政或司法機(jī)關(guān)處理。

　　第二十五條規(guī)定，機(jī)構(gòu)違反法律法規(guī)或自律規(guī)則，侵犯證券業(yè)財(cái)務(wù)與會計(jì)人員合法權(quán)益的，協(xié)會可依據(jù)《中國證券業(yè)協(xié)會會員管理辦法》等給予其紀(jì)律處分。

　　【例題·單選題】關(guān)于證券業(yè)財(cái)務(wù)與會計(jì)人員執(zhí)業(yè)行為規(guī)范，下列說法有誤的是(　)。

　　A.財(cái)務(wù)與會計(jì)人員在執(zhí)業(yè)工作中應(yīng)當(dāng)做到勤勉盡責(zé)，客觀誠信和廉潔自律

　　B.財(cái)務(wù)與會計(jì)人員只需取得會計(jì)從業(yè)資格證書

　　C.財(cái)務(wù)與會計(jì)人員應(yīng)依法進(jìn)行財(cái)務(wù)處理和會計(jì)核算，杜絕編造虛假會計(jì)信息等違法活動

　　D.財(cái)務(wù)與會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)協(xié)助所在機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)部門建立健全財(cái)務(wù)制度和業(yè)務(wù)流程，改善內(nèi)部管理，提高經(jīng)濟(jì)效益

　　『正確答案』B

　　『答案解析』本題考查證券業(yè)財(cái)務(wù)與會計(jì)人員執(zhí)業(yè)行為規(guī)范。選項(xiàng)B錯誤，財(cái)務(wù)與會計(jì)人員應(yīng)取得會計(jì)從業(yè)資格證書和證券從業(yè)資格證書。

　　【例題·多選題】財(cái)務(wù)與會計(jì)人員禁止從事的行為主要有(　)。

　　A.承擔(dān)與本職崗位有沖突的工作

　　B.未經(jīng)授權(quán)動用本單位的資金、財(cái)產(chǎn)

　　C.損壞、隱匿或丟棄憑證、賬簿、印章等財(cái)務(wù)資料

　　D.違反內(nèi)部工作流程和崗位職責(zé)管理規(guī)定，將本人工作委托他人代為履行

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』本題考查證券業(yè)財(cái)務(wù)與會計(jì)人員執(zhí)業(yè)行為規(guī)范。財(cái)務(wù)與會計(jì)人員禁止從事以下行為：

　　(1)承擔(dān)與本職崗位有沖突的工作;

　　(2)違反內(nèi)部工作流程和崗位職責(zé)管理規(guī)定，將本人工作委托他人代為履行;

　　(3)違規(guī)向其他人員提供自己保管的印章、憑證、鑰匙等物品或泄漏密碼信息;

　　(4)未經(jīng)授權(quán)動用本單位的資金、財(cái)產(chǎn);

　　(5)擅自修改或危害本單位的財(cái)務(wù)系統(tǒng);

　　(6)損害、侵占、挪用和濫用本單位及其所管理的資金、財(cái)產(chǎn);

　　(7)損壞、隱匿或丟棄憑證、賬簿、印章等財(cái)務(wù)資料;

　　(8)法律法規(guī)或自律規(guī)則規(guī)定的其他行為。