三、多項選擇題

　　1.我國的個人所得稅實行分項征收制，費用的扣除采用分項確定，扣除方法包括( )。

　　A.定額扣除法 B.定率扣除法

　　C.會計核算扣除法 D.稅務(wù)機構(gòu)規(guī)定法

　　2.在計算工資、薪金所得應(yīng)納稅所得額時，下列適用附加減除費用的人員是( )。

　　A.在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)中工作的外籍人員

　　B.應(yīng)聘在中國境內(nèi)的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、國家機關(guān)中的外籍專家

　　C.在中國境內(nèi)有住所而在中國境外任職或者受雇取得工資、薪金的個人

　　D.華僑和香港、澳門、臺灣同胞

　　3.下列所得中，不計入工資、薪金所得納稅的是( )。

　　A.年終獎金 B.獨生子女補貼

　　C.差旅費津貼 D.誤餐費補助

　　4.個人所得稅的納稅人是指( )的個人

　　A.在中國境內(nèi)有住所

　　B.無住所而在中國境內(nèi)居住滿一年

　　C.在中國境內(nèi)無住所又不居住但有來源于中國境內(nèi)所得

　　D.無住所而在中國境內(nèi)居住不滿一年但有來源于中國境內(nèi)所得

　　5.下列所得中，在計算應(yīng)納稅所得額時，從每次收入中減除的費用是按“每次收入不超過4000元，減除費用800元;4000元以上的，減除20%的費用”計算的。( )

　　A.勞務(wù)報酬所得 B.財產(chǎn)租賃所得

　　C.稿酬所得 D.特許權(quán)使用費所得

　　四、判斷題(判斷對錯)

　　1.個人所得稅法規(guī)定，個人承包企業(yè)取得的承包費收入，按“對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營所得”納稅;取得的工資薪金收入按“工資、薪金所得”納稅。

　　2.個人擔(dān)任董事職務(wù)所取得的董事費收入，屬于工資薪金所得，按工資薪金所得繳納個人所得稅。

　　3.個人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)取得的所得，應(yīng)列入特許權(quán)使用費所得征收個人所得稅。

　　4.個人每次以圖書、報刊方式出版、發(fā)表同一作品，出版單位分筆支付稿酬，或者加印該作品后再付稿酬，可分別各次取得的所得或加印所得按分次所得計征個人所得稅。

　　5.我國個人所得稅采用分類課征制，企業(yè)所得稅采用綜合課征制。

　　五、簡答題

　　1.簡述個人所得稅的特點。

　　2.簡述個人所得稅的作用。

　　3.簡述居民與非居民納稅人應(yīng)履行的納稅義務(wù)。

　　4.簡述特許權(quán)使用費所得的內(nèi)容。

　　5.簡述自行申報納稅的納稅義務(wù)人有哪些。

　　六、計算題

　　1.一演員5份到某地演出取得演出報酬收入120000元，通過希望工程基金會向希望工程捐贈25000元，計算該演員當(dāng)月應(yīng)納的個人所得稅。

　　2.洪先生(不適用附加減除費用的規(guī)定)2008年12月份工資收入5 800元。計算其當(dāng)月應(yīng)納個人所得稅稅額。

　　3.某大學(xué)教授1月出版一部專著，取得稿酬20000元。計算該教授稿酬所得應(yīng)納的個人所得稅。

　　4.王先生為計算機方面的高級工程師，某年度的個人收入除工資收入外，還包括：5月份轉(zhuǎn)讓一項專利取得轉(zhuǎn)讓收入70,000元;6月份到國內(nèi)某理工大學(xué)講學(xué)一次，收入3800元;10月份到美國講學(xué)，美國方面支付薪金折合人民幣20,000元，并已按美國稅法規(guī)定繳納個人所得稅1,500元。請計算王先生該年度應(yīng)繳納的個人所得稅。

　　5.張先生為中國公民，2008年度取得如下收入：(1)3月份出版長篇小說取得稿酬收入150000元;(2)5月份購買企業(yè)債券獲得利息收入2100元;(3)7月份取得講課費收入2600元;(4) 9月份轉(zhuǎn)讓一項專利取得轉(zhuǎn)讓收入50,000元;(5)3月份出版的長篇小說12月份獲得文化部頒發(fā)的獎金50000元。(6)各月工資收入均為6800元。請計算該公民2008年度應(yīng)納的個人所得稅。