自考《會計法與審計法》練習(xí)題(12)

　　案例分析題(本大題共3小題，每小題12分，共36分)

　　.大眾制造公司材料消耗較大，平時庫存數(shù)量較多。注冊會計師李洪對該公司2010年度財務(wù)報表進(jìn)行審計時，非常關(guān)心該公司材料內(nèi)部控制情況。在對材料內(nèi)部控制情況進(jìn)行調(diào)查時，注冊會計師發(fā)現(xiàn)以下情況：

　　(1)采購部根據(jù)使用部門或倉庫提交的請購單，與供應(yīng)商簽訂采購合同(零星采購除外);

　　(2)由倉庫驗收到貨的材料，并填制收貨單一式二份，一份留存，一分交財務(wù)部;

　　(3)財務(wù)部會計員將收貨單和采購發(fā)票進(jìn)行核對，并據(jù)以登記購貨和應(yīng)付賬款明細(xì)賬;

　　(4)由會計員開具付款通知單，后附收料及發(fā)票等有關(guān)資料，交出納付款;

　　(5)材料由倉庫保管員保管和登記明細(xì)賬;

　　(6)各使用部門有材料的消耗額度，領(lǐng)用物品時填制領(lǐng)用單一式二份，一份留存，另一份倉庫留存;

　　(7)倉庫發(fā)貨后，在使用部門賬冊中進(jìn)行登記，并于月底將各部門領(lǐng)用的材料編制匯總表，向財務(wù)部報送;

　　(8)倉庫與使用部門和財務(wù)部對材料使用、結(jié)余情況不定期核對。